Ränteavdrag för bostadslån

Ett ränteavdrag för bolån gör det möjligt för skattebetalare som äger sina hem att minska sin beskattningsbara inkomst med räntebeloppet som betalas på lånet som säkras av deras huvudsakliga bostad (eller, ibland, ett andra hem ). Bolåneavdraget gör bostadsköp mer attraktiva, men bidrar till högre bostadspriser.

De flesta utvecklade länder tillåter inte avdrag för ränta på privatlån, men Nederländerna, Schweiz, USA , Belgien , Danmark och Irland tillåter någon form av avdraget.

Status i länder

Kanada

Kanadensisk federal inkomstskatt tillåter inte avdrag från beskattningsbar inkomst för räntor på lån med säkerhet i skattebetalarens personliga bostad, men hyresvärdar som äger hyresbostäder eller kommersiella fastigheter kan dra av ränta på bolån som en rimlig affärskostnad; skillnaden mellan de två är att avdrag endast medges när egendomen inte är för den skattskyldiges personliga bruk, utan hyrs ut som näringsverksamhet. Det kan dock finnas ytterligare undantag för passiv aktivitetsförlust.

En indirekt metod, känd som The Smith Manoeuvre, för att göra ränta på bolån för privat bostad avdragsgill i Kanada är genom ett byte av tillgångar, varvid bostadsköparen säljer sina befintliga investeringar, köper ett hus helt eller delvis genom försäljningen, får en inteckning i huset, och slutligen köper tillbaka sina investeringar med pengarna från bolånet.

Kanadas högsta domstol beslutade 2001 i fallet Singleton mot Kanada att transaktioner i tillgångsbytet ska betraktas som distinkta, vilket gör räntan på bostadslån som förvärvats som en del av tillgångsbytet avdragsgilla.

Bostadsägandegraden i Kanada var ungefär densamma som i USA 2008 trots skillnaden i skattepolitik. Noterbart är dock att andelen bostadsfastigheter som används för att säkra ett bolån i Kanada är mycket lägre än i USA; Kanadensare, som saknar avdragsrätt för bolåneräntor, tenderar att betala av sina bostadslån snabbare än sina amerikanska motsvarigheter.

I motsats till detta är kapitalvinster som realiseras vid försäljning av en skattskyldigs personliga bostad inte skattepliktiga enligt kanadensisk lag. Detta gäller inte sekundärbostäder.

Danmark

I Danmark är en del av räntan avdragsgill. 1987 var det 73 %. 1993 var den 50 % och 1998 var den 46 %. Från 1998 till 2001 minskade den till 32 %. Det föreslogs 2019 att sänka det till 25,5 % men det antogs inte. Det har skett mindre förändringar upp och ner och kursen är idag 33,5%.

Frankrike

Frankrike tillåter inte ränteavdrag för bolån. 2007 föreslog den nyvalde presidenten Nicolas Sarkozy att avdraget skulle skapas som en del av sin lagstiftningsplan för att få fart på den franska ekonomin. I augusti 2007 avböjde det konstitutionella rådet, den högsta domstolen i Frankrike, ränteavdraget för bolån som ett grundlagsstridigt skapande av en skattefördel som går långt utöver dess uttalade mål att uppmuntra icke-husägare att köpa bostäder . Domstolen noterade att avdraget skulle gälla personer som redan äger bostad.

Indien

Räntedelen för bostadslån är avdragsgill (enligt avsnitt 24(b)) upp till 150 000 rupier under ett beskattningsår för att förvärva eller bygga en fastighet. Avdraget är tillgängligt först när bygget är klart eller du har besittning av fastigheten. Ränta på förbyggnadstid är avdragsgill i fem lika stora rater. Den första delbetalningen är avdragsgill det år då byggnation av fastighet färdigställs eller fastighet förvärvas. Huvudstolen är avdragsgill enligt avsnitt 80C, som har en gräns på 150 000 rupier.

Nederländerna

I Nederländerna kan en del av räntebetalningarna dras av under en period på högst 30 år. Avdragsprocenten baseras på en persons inkomst. Före avdrag höjs dock den beskattningsbara inkomsten med en procentsats av fastighetsvärdet (så kallat "fiktivt hyresvärde") med motiveringen att fastigheten har ett potentiellt inkomstbringande syfte.

Fortfarande på plats för närvarande är ränteavdraget på bolån föremål för hård debatt och en politisk fråga under de senaste valen. Även om det till stor del är en känslomässig diskussionspunkt med de nederländska väljarna, och av många beskrivs som "politiskt självmord", tror de flesta holländare att avdraget för bolåneränteskatten så småningom kommer att reformeras. Många orsaker till avskaffandet har identifierats, ofta underblåsta av en politisk ideologi (t.ex. att skapa bostadsprisinflation, begränsa statens inkomster i tider av ekonomisk nedgång, avdrag för bolåneränteskatt ökar redan höga skattenivåer i Nederländerna, vilket gynnar höginkomsttagare mer oproportionerligt ).

Som det ser ut nu undersöker holländska politiker och andra organisationer möjliga strategier för att stoppa skatteavdragen på räntebetalningar och underblåser den offentliga debatten för att förbereda den nederländska allmänheten för ett eventuellt avskaffande. ^{[ misslyckad verifiering ]} Endast 18 % av det holländska offentliga stödet eliminerar ränteavdraget för bolån helt.

Norge

Norge betraktar all ränta som betalas, vare sig det är för ett bostadslån eller annan skuld, som en avdragsgill kostnad. Resultatet är en sänkning av skattesedeln med 25 % av all betald ränta. Det faktum att regeringen faktiskt subventionerar 25 % av ränteräkningen har gjort bostadsägande mycket fördelaktigt i Norge, och kritiker hävdar att avdraget har ökat kostnaderna för fastigheter. Centerpartiet har föreslagit att minska avdraget .

Sverige

För alla privatlån utom studielån , en skattelättnad på 30 % av räntan upp till 100 000 SEK och 21 % över det beloppet. Beloppet var cirka 10 000 kr per skattskyldig person med skulder.

Storbritannien

Förenade kungariket införde ett system kallat MIRAS 1983 för att tillåta att bolåneräntan är avdragsgill. Det avskaffades år 2000.

Förenta staterna

Före Tax Reform Act från 1986 (TRA86) var räntan på alla personliga lån (inklusive kreditkortsskuld) avdragsgill. TRA86 tog bort det breda avdraget, men lämnade det snävare bostadsränteavdraget. Medan vissa amerikaner kan tro att kongressen skapade ränteavdraget för bolån som ett sätt att uppmuntra bostadsägande, påpekar historiker att detta aldrig var fallet, vilket förklaras i en New York Times-artikel som noterar att 1913, när ränteavdrag började , Kongressen "tänkte verkligen inte på ränteavdraget som en språngbräda till medelklassens bostadsägande, eftersom skatten uteslöt de första $3 000 (eller för gifta par, $4 000) av inkomsten; mindre än 1 procent av befolkningen tjänade mer än det;" Dessutom, under den eran, betalade de flesta som köpte bostäder i förskott istället för att ta ett bolån. Anledningen till avdraget var snarare att det i en nation med små ägare var svårare att separera affärs- och privatkostnader, och därför var det enklare att bara tillåta avdrag för all ränta.

Enligt 26 USC § 163(h) i Internal Revenue Code tillåter USA ett ränteavdrag för bostadslån, med flera begränsningar. Först måste den skattskyldige välja att specificera avdragen, och de totala specificerade avdragen måste överstiga standardavdraget ( annars skulle specificeringen inte minska skatten). För det andra är avdraget begränsat till ränta på skulder med säkerhet i en huvudbostad eller en andra bostad. För det tredje är ränta avdragsgill på endast den första 1 miljonen dollar av skulder som används för att förvärva, bygga eller väsentligt förbättra bostaden (500 000 USD om det lämnas in separat) eller de första 100 000 USD av bostadslån oavsett syfte eller användning av lånet.

I USA finns det ytterligare skattelättnader för bostadsägande. Till exempel tillåts skattebetalare att utesluta upp till 250 000 USD (500 000 USD för ett gift par som lämnar in gemensamt) av kapitalvinster vid försäljning av fast egendom om ägaren använde den som primär bostad under två av de fem åren före försäljningsdatumet. Ekonomer har visat att högkostnadsområden med hög inkomst får det mesta av skatteförmånerna. Till exempel, 1999 San Francisco, Kalifornien, 26 385 USD per hem medan El Paso, Texas fick 2 153 USD per hem, en skillnad på 1 225 %. År 2005 fick de fem högsta inkomsterna tunnelbanorna 87 % av skatteinflödena, och över hälften gick enbart till Kalifornien.

Politisk debatt

Avdraget är i fokus för politisk debatt i USA. Standardmotiveringen för avdraget är att det främjar bostadsägande. men de flesta ekonomer anser att avdraget är dålig politik och kontraproduktivt. De konstaterar att det ökar ojämlikheten, är en onödig snedvridning av marknaden och bidrar till att bostäder blir oöverkomliga.

Riksförbundet för fastighetsmäklare stöder starkt avdrag för bolåneränte; 2008 hävdade föreningen att "Huspriserna, särskilt i högkostnadsområden, kan sjunka med 15 procent om rekommendationer om att konvertera bolåneränteavdraget till en skattelättnad genomförs."

Skattestiftelsen hävdar däremot att få låg- och medelinkomstskattebetalare drar nytta av avdraget och kallar det för ett bidrag till fastighetsbranschen. Alan Mallach, senior stipendiat vid Center for Community Progress och gästforskare vid Federal Reserve Bank of Philadelphia, hävdar att avdraget på konstgjord väg blåser upp bostadspriserna. Enligt en analys från 2013 skulle omvandling av skatteavdraget till en skattelättnad och minskning av det principbelopp som täcks av krediten, ge cirka 200 miljarder dollar under tio år.

Ekonomen Edward Glaeser påpekade i The New York Times att policyn "är offentlig paternalism när den är som värst" och felaktigt "uppmuntrar människor att lämna stadsområden" samt att låna så mycket som möjligt för att satsa på bostäder.

I en panel 2012 om PBS Need to Know , Eliot Spitzer , den tidigare demokratiske guvernören i New York; skatterättsprofessor Dorothy A. Brown; Reagan inrikespolitisk rådgivare Bruce Bartlett ; och den libertarianska ekonomen Daniel J. Mitchell motsatte sig enhälligt det federala ränteavdraget för bolån.

En studie från American Economic Review från 2018 fann att eliminering av ränteavdraget för bolån skulle orsaka sänkningar av huspriserna, ökat bostadsägande, minskade bolåneskulder och välfärdsförbättringar.

Effekten av lagen om skattesänkningar och jobb från 2017

Eftersom Tax Cuts and Jobs Act från 2017 höjde standardavdraget till en nivå där mycket färre skattebetalare specificerade sina utgifter (vilket är där de drar av bolåneräntan), minskade kostnaden för den federala regeringen för bolåneränteavdraget med 60 %, från cirka 60 miljarder USD 2017 till 25 miljarder USD 2018.

Se även