Beskattning i Taiwan

finansministeriets centralområde

Skatter utgör en viktig inkomstkälla för olika nivåer i Republiken Kinas regering . Taiwans skatteintäkter uppgick 2015 till 2,1 biljoner dollar.

Skatteförvaltningen

Finansministeriet , som är en del av den verkställande yuan , är den högsta statliga enheten som ansvarar för att implementera skattepolitik och övervaka utjämningen och indrivningen av skatter. Beskattning sker på både nationell och kommunal nivå.

Nationella skatter

Två breda kategorier av skatter finns på nationell nivå: tullar och inlandsskatter. Tullarna administreras av Generaldirektoratet för tull, som har lokala kontor i hela landet. Fem nationella skatteförvaltningar som är direkt underställda staten sköter tillsynen över alla inlandsskatter. Inlandsskatter är ett brett begrepp som inkluderar:

• Inkomstskatt;
• Bostads- och gåvoskatt;
• Mervärdesskatt och icke-mervärdesskatt;
• Tobaks- och alkoholskatt;
• Råvaruskatt;
• Värdepapperstransaktionsskatt; och
• Futures Transaktionsskatt

Lokala skatter

Kort klassificering av fastighetsrelaterad skatt i Taiwan

Enskilda kommuner, län och städer har inrättat Revenue Service Offices som ansvarar för att samla in en rad skatter, inklusive:

• Jordbruksjordskatt
• Markvärdesskatt
• Markvärdesökningsskatt
• Husskatt
• Fordonslicensskatt
• Handlingsskatt
• Frimärksskatt
• Nöjesskatt

Skattelagstiftningen

Till skillnad från Internal Revenue Code i USA finns det inte en lag som reglerar beskattning i Taiwan. Snarare styrs skatter av en rad lagar och förordningar som var och en är relaterade till en specifik typ av skatt. Som det högsta lagstiftande organet spelar den lagstiftande Yuan en viktig roll i att formulera och revidera skatterelaterade lagar. Inkomstskattelagen är den primära lagen som reglerar inkomstskatter för enskilda inkomster och vinstsökande företag.

Individuell inkomstskatt

Både invånare och icke-bosatta bedöms individuell inkomstskatt på inkomster från Taiwan såvida inte ett undantag anges i inkomstskattelagen och relaterade lagar. Individer anses vara bosatta i Taiwan för skatteändamål om de antingen är bosatta där eller spenderar i 183 dagar eller längre under ett beskattningsår.

Inkomst som erhålls i utbyte mot tjänster som utförts medan de fysiskt befinner sig i Taiwan anses vara inkomster från Taiwan, oavsett om betalaren är en lokal eller offshore-person eller enhet. Ett stort undantag från denna regel finns för icke-invånare som är fysiskt närvarande i Taiwan under mindre än 91 kalenderdagar på ett år och som endast får ersättning från offshore-enheter.

Progressiv skatt

Taiwan har infört ett progressivt skattesystem för individuella inkomstskatter. För skatteåret 2017 var skattesatserna följande:

Hakparenteser (enhet NT$ )	Betygsätta (%)
0 - 540 000	5 %
540 001 - 1 210 000	12 %
1 210 001 - 2 420 000	20 %
2 420 001 - 4 530 000	30 %
4 530 001 - 10 310 000	40 %
10 310 001 och över	45 %

Redovisning av individuell inkomstskatt

Som standard följer beskattningsåret för alla individer och vinstsökande företag kalenderåret. Skattedeklarationer ska betalas senast den 31 maj följande år, utan förlängning av tiden. Skattebetalare, inklusive utlänningar, kan fylla i och lämna in sin skattedeklaration elektroniskt genom programvara som tillhandahålls av den lokala skattemyndigheten.

Vinstsökande företagsinkomstskatt

Alla vinstsökande företag i Taiwan är föremål för vinstsökande företagsinkomstskatt. Enskilda ägare och partners måste lämna in en retur. Däremot redovisas deras andel av den skattepliktiga inkomsten på deras individuella inkomstdeklaration.

Inkomstskattesatsen för vinstsökande företag

Under 2010 sänktes den högsta skattesatsen från 25 % till 17 %, och tröskeln under vilken ingen skatt ska betalas höjdes från NT$50 000 till NT$120,000. Därför är de nuvarande vinstsökande företagsskattesatserna följande:

Beskattningsbar inkomst	Skattenivå
Under NT$120 000	0 %
Över NT$120 000	17 %

Skattebeloppet som ska betalas får inte överstiga hälften av beloppet av den skattepliktiga inkomsten överstigande NT$120 000.

Företagsskatt ( mervärdesskatt )

Skattebelopp = (försäljning - inköp) * skattesats

2017 var skattesatsen 5 %.

Värdepapperstransaktionsskatt

Denna skatt betalas av säljare av republiken Kinas värdepapper med en sats på 0,3 % av bruttointäkterna från försäljningen av aktier utgivna av företag. En skattesats på 0,1 % gäller på bruttointäkterna från företagsobligationer , dock har ett undantag införts till och med 2016. Denna skatt regleras av reglerna i lagen om värdepapperstransaktionsskatt.

Fastighetsspekulation och lyxskatten

Syftet till att kyla av fastighetsspekulationer som drev upp levnadskostnaderna i Taipei City och andra stadsområden, implementerade Republiken Kinas regering en ny lyxskatt i juni 2011. Lagen inför en försäljningsskatt på 15 % för ägare av fritidshus som säljer inom ett år från köpet. Dessutom debiteras en försäljningsskatt på 10 % på fastigheter som sålts efter att ha ägts i mellan ett och två år. Uppgifter som lämnades av Republiken Kinas regering i slutet av 2011 visade att lyxskatten hade önskad effekt, vilket fick det genomsnittliga bostadspriset i Taipei att sjunka med nästan 12 % samtidigt som den totala volymen av fastighetstransaktioner minskade med nästan 15 % i hela ön. perioden juni–oktober.

Enhetligt fakturalotteri

Ytterligare information om Uniform fakturalotteri: Uniform fakturalotteri

Den taiwanesiska regeringen, som först skapades på 1950-talet, skapade ett enhetligt fakturasystem för att uppmuntra ärlig rapportering av försäljning och förhindra underbetalda skatter från affärsmän. För att ge ett incitament lanserade regeringen ett kvittolotterisystem. Varje kvitto kodas med ett alfanumeriskt nummer, och varannan månad hålls en lotteridragning med priser på upp till NT$ 10 miljoner (ungefär $335 000 USD i februari 2012) beroende på hur många nummer som matchar. Lotteriet regleras av Uniform Invoice Award Regulations.

Historisk skatteinkomststatistik

	2010	2009	2008	2007	2006
Bruttoskatteintäkter	1,565,847	1,483,518	1,710,617	1,685,875	1,556,652
Individuell inkomstskatt	304,686	306,804	389,744	347,526	334,330
Vinstsökande företagsinkomstskatt	285,701	334,163	445,245	382,634	311,888
Enhet: NT$ miljoner
Källa: Guide to ROC Taxes 2011

Se även

• Finansministeriet (Taiwan)

externa länkar

• Guide till ROC-skatter 2015 , Skatte- och taxekommittén
• Skatteverket
• Taipeis nationella skatteförvaltning
• Kaohsiungs nationella skatteförvaltning
• Nationella skatteförvaltningen i norra Taiwanprovinsen
• Nationella skatteförvaltningen i Central Taiwan Province
• Nationella skatteförvaltningen i provinsen södra Taiwan
• Generaldirektoratet för tull
• Lokala skattebyrån