Uttryck förtroende

Ett uttryckligt förtroende är ett förtroende som skapas "i uttryckliga ordalag, och vanligtvis skriftligt, till skillnad från en som lagen härleder från parternas beteende eller affärer." Egendom överförs av en person (kallad trustor, settlor eller grantor) till en förvärvare (kallad förvaltare), som innehar egendomen till förmån för en eller flera personer, kallade förmånstagare. Förvaltaren kan dela ut egendomen, eller inkomsten från den egendomen, till förmånstagarna. Express-truster används ofta i common law-jurisdiktioner som metoder för bevarande eller förbättring av välstånd.

Villkor

Lagen kräver i allmänhet endast en enkel formalitet för att skapa ett uttryckligt förtroende. I vissa jurisdiktioner kan ett uttryckligt förtroende till och med upprättas muntligen. Vanligtvis skulle en nybyggare registrera dispositionen, där fast egendom ska hållas i förtroende eller värdet av egendom i förtroende är stort. När laglig äganderätt till egendom överförs till en förvaltare, kan en "förlikningshandling" eller " förtroendeinstrument " (för jurisdiktioner som inte erkänner handlingar) användas. Om egendom även fortsättningsvis ska innehas av den person som gör förtroendet, kommer en "förtroendeförklaring" att vara lämplig.

Ofta utses ett trustbolag eller mer än en förvaltare för att möjliggöra oavbruten administration av trusten i händelse av en förvaltares avgång, död, konkurs eller oförmåga. Därutöver kan en beskyddare utses som till exempel har behörighet att utse nya förvaltare och granska förvaltarnas årsbokslut.

För att vara giltigt enligt common law måste ett trustinstrument fastställa dess förmånstagare, såväl som res (en latinsk term som betyder "sak") eller föremål för trusten, såvida det inte är en välgörenhetsstiftelse som inte tillhandahåller specifika förmånstagare.

För att vara giltigt i eget kapital måste en trust uppfylla följande element: 1. Egendom eller rättigheter av sådant slag som kan bli föremål för en trust 2. En förtroendeförklaring eller disposition på trust av en person som är juridiskt behörig att skapa en trust 3 Säkerhet för egendom och föremål (förtroende måste vara administrativt genomförbart 4. Uppfyllelse av krav beträffande bevis 5. Efterlevnad av regel mot avlägsen intjänande (regel mot evighet och regel mot omistlighet för inkomst under längre tid än evighetsperioden)

Vanliga former av uttryckligt förtroende

Bare trust: egendom överförs till en annan att inneha t.ex. för en tredje person absolut. Kan vara till nytta där egendom ska innehas och investeras för ett minderårigt barns eller psykiskt funktionshindrades räkning.

Livsränteförtroende: inkomsten från överlåten egendom betalas till en person, "livshyresgästen" (t.ex. en änka/änka), under sin livstid och överförs därefter till en annan person (som kan ta ett absolut eller ett andra livränta enligt villkoren för trusten, i det andra fallet skulle en tredje förmånstagare träda i kraft). Förvaltarna kan ha makt att betala såväl kapital som inkomst till livshyresgästen. Alternativt kan de ha rätt att överföra ("utse") egendom till andra förmånstagare innan de har rätt.

Diskretionärt förtroende: förvaltarna kan betala ut inkomst till vilken av förmånstagarna som de, med rimlig utövande av sitt gottfinnande, anser lämpligt. De kommer normalt också att ha befogenhet att betala ut kapital. De kan ha omfattande befogenheter, även att lägga till nya förmånstagare, men sådana befogenheter får normalt endast utövas i god tro i förmånstagarnas intresse som helhet. Diskretionära truster får inte vara obestämda och omfattas av "regeln mot evigheter". I New South Wales är den föreskrivna tiden en lagstadgad period på 80 år från det datum då dispositionen träder i kraft.
Välgörenhetsfonder: detta är också en form av diskretionär trust; truster för ett ändamål (i motsats till för individer) är i allmänhet ogiltiga enligt sedvanerätt, men välgörenhetsorganisationer är ett undantag. Personer som vill skicka pengar till ändamål som inte erkänns som välgörenhet kan istället ge gåvor till etablerade företag eller föreningar eller kan etablera truster eller trustliknande strukturer i jurisdiktioner som inte begränsar icke-välgörande ändamål (t.ex. Jersey-truster, danska och amerikanska stiftelser och Liechtenstein Anstallts).

Skyddsstiftelser och Spendthrift-stiftelser: kan bildas för att ge en inkomst till personer som inte kan lita på den.

Tre säkrar för Express Trust

Avsiktssäkerhet: Måste vara en verklig avsikt från bosättaren att göra sig av med egendom och skapa förtroende, inte bara ge en gåva – en förtroende kan inte heller skapas i motsats till avsikten hos bosättaren som påstås ha skapat den: Commissioner of Stamp Duties (Qld) mot Jolliffe .
Ämnessäkerhet: Egendomen som är föremål för trusterna måste vara tillräckligt fastställbar vid den tidpunkt då trusten skapades: Herdegen v Federal Commissioner of Taxation (1988)
Objektets säkerhet: Mottagarna måste kunna fastställas –

Fixed trust – 'List safety rule' (Test): se t.ex. West v Weston (1998)
Discretionary trust -'criterion safety test': är huruvida det kan sägas att en given individ är eller inte är en medlem av objektområdet (klass). ): Re Badens Deed Trusts; McPhail mot Doulton

Variation of Trusts in English Law

Variation of Trusts Act 1958 gav domstolarna befogenhet att variera trusts under följande omständigheter

s1(1)(a) Varje person som har, direkt eller indirekt, ett intresse, vare sig det är intjänat eller betingat, under trusterna som på grund av spädbarnsåldern eller annan oförmåga är oförmögen att ge sitt samtycke; eller
s1(1)(b) Varje person (oavsett om det är fastställt eller inte) som kan bli berättigad, direkt eller indirekt, till ett intresse under trusterna som vid ett framtida datum eller vid inträffande av en framtida händelse en person av någon specificerad beskrivning eller en medlem av någon specificerad klass av personer, så dock att denna paragraf inte omfattar någon person som skulle vara av den beskrivningen, eller en medlem av den klassen, beroende på fallet, om nämnda datum hade infallit eller nämnda händelse hade hänt vid tidpunkten för ansökan till domstolen; eller
s1(1)(c) Varje ofödd person; eller
s1(1)(d) Varje person med avseende på eventuella diskretionära intressen hos honom under skyddande truster där huvudförmånstagarens intresse inte har misslyckats eller fastställts.

Domstolen har inte befogenhet att samtycka till ändringen av en trust på uppdrag av en fastställd individ som är sui juris.(Någon över samtyckesåldern och sunt sinne)

Former av förtroende som används av brittiska skattebetalare

Ackumulerings- och underhållsförtroende: En variant av den diskretionära förtroendet, A&M har inte arvsskattens nackdelar med en diskretionär uppgörelse utan kan endast upprättas för personer under 25 år som måste ha rätt till inkomst vid den åldern. Tillåter ackumulering av inkomster inom trusten fram till 25.

Disabled Trust: Liknar en A&M-trust men etablerad för en funktionshindrad person.

Reverter to Settlor trust: En trust där, vid livstidshyresgästens död, egendomen återgår till den som ger gåvan.

Nil Rate Band Discretionary trust: Storbritanniens arvsskatt betalas med 40 % på egendomar värda över £325 000 för skatteåret 2009-2010. Om tillgångar upp till det värdet placeras i en diskretionär trust under en persons livstid, kommer trusten inte att beaktas för arvsskatt om personen överlever i ytterligare 7 år. Likaså i ett testamente lämnar många personer ett arv på diskretionära truster för att dra full nytta av deras nollprisintervall (gåvor till makar och registrerade civila partners är helt undantagna).

Former av förtroende som används av amerikanska personer

Vissa amerikanska jurisdiktioner och andra jurisdiktioner har utvecklat en radikalt annorlunda tolkning av trusten. Giltiga truster kan upprättas av personer som sedan fortsätter att hantera egendom som om den vore deras egen under sin livstid, förtroendet utkristalliseras vid döden. Förvaltningsfonder kan beskattas som juridiska personer genom val (" kryss i rutan") .