Beskyddare (förtroende)
I trustlagstiftningen är en beskyddare en person som utsetts enligt trustinstrumentet för att styra eller begränsa förvaltarna i förhållande till deras förvaltning av trusten .
Historiskt har konceptet med en beskyddare utvecklats i offshore-jurisdiktioner där bosättare (kanske förståeligt) var oroliga över att utse ett trustbolag i ett litet, avlägset land som ensam förvaltare av en offshore-trust som ska inneha en stor del av bosättarens rikedom. Emellertid utgör beskyddare nu en del av den vanliga skatteplaneringen i de flesta jurisdiktioner som erkänner truster.
Det finns ett antal anledningar till att en nybyggare kan vilja utse en beskyddare i förhållande till en trust:
- beskyddare tillåter en stor grad av flexibilitet när de hanterar förändringar i omständigheter, inklusive både faktiska omständigheter (död, för tidig skilsmässa, tidigare okända barn) och juridiska förändringar (alla juridiska förändringar, men oftast ändringar av tillämpliga skattelagar);
- bosättaren kan vara orolig för att förvaltaren inte ägnar tillräcklig uppmärksamhet åt sina önskemål;
- bosättaren önskar att vissa befogenheter ska undantas från förvaltarna; eller
- bosättaren vill att en tredje part ska fungera som en huvudsaklig kontaktpunkt mellan förmånstagarna och förvaltarna.
Befogenheterna som tillkommer beskyddaren varierar både enligt trustens rätta lag och villkoren för trustinstrumentet. De inkluderar kraft att:
- avsätta och utse förvaltare;
- godkänna en ändring av vederbörlig lag;
- godkänna tillägg eller avlägsnande av förmånstagare;
- godkänna föreslagna förtroendeutdelningar;
- godkänna utnämningen av en agent eller rådgivare antingen generellt eller i samband med specifika frågor;
- godkänna investeringsrekommendationer;
- utse ersättningsskyddare; och
- avsluta trusten eller godkänna uppsägningen av trusten.
Begreppsmässigt har många kommentatorer svårt med idén om en beskyddare, eftersom detta undergräver den roll som i lag historiskt sett har fyllts av förvaltarna. Eftersom beskyddare är en relativt ny innovation inom förtroenderätt rättspraxis knapphändig. Är det inte ens klart om en beskyddare som en lag skulle ha förtroendeuppdrag gentemot förmånstagarna (även om många förtroendeinstrument i praktiken uttryckligen anger att de ska göra det).
Det föreslås ibland att när beskyddaren är för nära det fördelaktiga intresset i trusten (till exempel om beskyddarna har makt att ge sig själva fördelar, direkt eller indirekt) kan detta förstöra trustens väsentliga karaktär. Om beskyddaren har makt att bevilja fördelaktiga intressen i fonden till bosättaren, kan detta få katastrofala skattekonsekvenser i vissa jurisdiktioner.
externa länkar
- [1] Överväganden när man agerar som beskyddare av Andrew Law, Publicerad: 1 maj 2007