Lagar för ideella organisationer i USA
| Den här artikeln är en del av en serie om |
| beskattning i USA |
|---|
 |
 USA portal
|
USA:s ideella lagar relaterar till beskattning, de speciella problemen för en organisation som inte har vinst som sin primära motivation och förebyggande av bedrägerier med välgörenhet. Vissa ideella organisationer kan i stora drag beskrivas som "välgörenhetsorganisationer" - som amerikanska Röda Korset. Vissa är strikt till privata fördelar för medlemmarna - som country clubs eller bostadsrättsföreningar. Andra hamnar någonstans mittemellan - som fackföreningar, handelskamrar eller kooperativa elföretag. Var och en presenterar unika juridiska frågor.
Beskattning
Om en organisation ska kvalificera sig för skattebefriad status, organisationens (a) stadga - om ett icke-vinstdrivande bolag - eller (b) trustinstrument - om en trust - eller (c) bolagsordning - om en förening - måste specificera att ingen del av dess tillgångar ska gynna några personer som är medlemmar, styrelseledamöter, tjänstemän eller agenter (dess huvudmän). Organisationen måste också ha ett lagligt, välgörande syfte, dvs organisationen måste skapas för att stödja utbildnings-, religiös- eller välgörenhetsverksamhet. Dessa element betyder inte att organisationen inte kan betala anställda eller entreprenörer för arbete eller tjänster de utför till organisationen. Denna begränsning innebär att så länge som organisationen verkar inom sina undantagna syften och den upprätthåller en donation eller använder eventuella överskottsintäkter för att vidareutveckla sin verksamhet kommer den inte att beskattas av Internal Revenue Service.
Ett sådant överskott - det vill säga vilken del av dess inkomst som än finns kvar efter att dess driftskostnader har betalats - som kan anses likna "vinst" - måste användas för välgörenhet eller offentliga ändamål för vilket det organiserades, inte betalas ut som utdelning eller förmån till alla som är associerade med att driva eller organisera det.
Federala skatter
Inte bara måste organisationen uppfylla de krav som staten där den är organiserad ställer för ideella organisationer, utan den måste också uppfylla komplexa IRS -regler. Dessa bestämmelser används inte bara för att avgöra om organisationen är befriad från skatt enligt organisationens verksamhet som ideell organisation. Om organisationens syfte är ett av de som beskrivs i § 501(c)(3) i Internal Revenue Code , kan den ansöka om ett beslut om att donationer till den är skattemässigt avdragsgilla för de personer eller affärsenheter som gör dem. Organisationen i sig kommer att vara befriad från beskattning så länge den inte bedriver icke-närstående affärsverksamhet. Sådana organisationer måste sedan lämna in formulär 990 .
IRS har också infört mellanliggande sanktioner om medlemmarna i organisationen ägnar sig åt praxis som överdrivet kan gynna någon av organisationens medlemmar (eller tjänstemän, direktörer, etc.) snarare än att återkalla organisationens undantagsstatus (vilket var det enda alternativet som fanns tidigare antagandet av mellanliggande sanktioner) kan IRS nu ta ut ett straff på organisationen för att delta i en transaktion som resulterade i en privat försäkring eller privat förmån. Se posten om mellanliggande sanktioner för mer detaljerad information.
Olika krav på statlig och federal nivå
De statliga lagarna är organiserade för att initiera den ideella processen som krävs av Internal Revenue Service (IRS) för att ansöka om ideell status. Vissa stater saknar lagar som kräver att ideella organisationer som inte godkänns för federal skattebefrielse ändrar sin verksamhetstyp till för vinst. Det är tydligt att https://www.usa.gov/start-nonprofit anger att USA:s ideella lagar relaterar till beskattning, inte bara aktiviteter som gynnar allmänheten. De flesta stater kräver det federala skattebefrielsegodkännandet via ett "beslutsbrev" för att ansöka om att bli skattebefriad från staten. De steg som krävs för att bli en ideell organisation inkluderar att ansöka om skattebefriad status. Om stater inte kräver "determination letter" från IRS för att bevilja icke-vinstdrivande skattebefrielse till organisationer, på statlig nivå, som hävdar ideell status utan det federala godkännandet, då bryter de faktiskt mot federala lagar för ideella organisationer i USA. Många statliga lagstiftare har inte kunskap om dessa fakta och inser därför inte att de inte följer dem.
Organisation
I allmänhet måste ideella organisationer och personer som driver ideellt arbete följa alla samma lagar som skulle gälla för vinstdrivande företag. Det finns undantag för skatter (noterade ovan) och några undantag relaterade till det första tillägget , som anges nedan. Styrelseledamöter och tjänstemän i ideella organisationer har en förtroendeplikt gentemot den ideella organisationen och dess förmånstagare liknande de skyldigheter som styrelseledamöter och tjänstemän i vinstdrivande företag har. Ideella organisationer kan ha ställföreträdande ansvar för skador orsakade av deras anställda eller frivilliga till tredje part, till exempel genom trafikolyckor. Av denna anledning är det klokt för alla ideella organisationer att skaffa en ansvarsförsäkring . Ideella organisationer som har betald personal måste följa minimilönelagarna och kravet i de flesta stater för att skaffa arbetsskadeförsäkring .
Kyrkor och religiösa ideella organisationer är något av ett specialfall, eftersom det första tillägget till den amerikanska konstitutionen förbjuder regeringen att göra en lag som "respekterar en religions etablering", och förbjuder också "att förbjuda fri utövande av den [det vill säga religionen] ]." Det första tillägget band ursprungligen endast den amerikanska federala regeringen, men genom att införlivas genom det 14:e tillägget binder det också delstats- och lokala myndigheter. Enligt Religious Freedom Restoration Act är många allmänt tillämpliga statliga lagar om sysselsättning, zonindelning och liknande uppmjukade för kyrkor.
På samma sätt är vissa ideella organisationer, som privata organisationer, inte föremål för antidiskrimineringslagarna som kan gälla för liknande organisationer som tjänar allmänheten i vinstsyfte.
Välgörenhetsorganisationer står inför många av samma utmaningar inom företagsstyrning som stora, börsnoterade företag står inför. I grund och botten uppstår utmaningarna från " byråproblemet " - det faktum att ledningen som kontrollerar välgörenhetsorganisationen nödvändigtvis skiljer sig från de människor som välgörenhetsorganisationen är utformad för att gynna. I ett icke-vinstdrivande företag är "byråproblemet" ännu svårare än i vinstdrivande sektorn, eftersom förvaltningen av en ideell verksamhet inte ens teoretiskt är föremål för borttagning av välgörenhetsmottagarna. Styrelsen för de flesta välgörenhetsorganisationer är självständig, med nya medlemmar som väljs genom omröstning av de befintliga medlemmarna.
Affärsetik i ideella organisationer
Ideella organisationer ställs inför samma komplexa utmaningar som skulle finnas i vilken annan verksamhet som helst. Organisationerna måste upprätthålla en image, och de gör detta genom att hantera intressentrelationer för att behålla givare, särskilt under tider av miljöförändringar. Detta sätter en premie på att veta vilka intressenter som verkligen betyder något om en effektiv relationsmarknadsföringsstrategi ska utvecklas, enligt Journal of Business Ethics.
Marknadsföringsstrategier inom ideella organisationer skiljer sig från kommersiella företag. Till exempel kommer ideella organisationer ofta att sträva efter flera icke-finansiella marknadsföringsmål; de marknadsför för social förändring, vilket Liao et al. (2001) kallad "samhällelig inriktning"; och de får mer offentlig uppmärksamhet, både positiv och negativ, än den genomsnittliga verksamheten (Shapiro, 1973). Därmed vädjar mer till den allmänna opinionen.
Det finns två grundläggande uppgifter som ledningsgrupperna tar sig an innan de formulerar någon ny marknadsföringsstrategi. Dessa grundläggande strategier är:
• Utveckla ett rigoröst tillvägagångssätt för att fastställa och komma överens om framträdande intressenter i hela organisationen.
• Granska deras nuvarande marknadsföringsmetoder för var och en av dessa intressenter och bedöma deras förmåga att producera det önskade resultatet.
Förebyggande av bedrägeri för välgörenhet
I USA är förebyggande av bedrägerier med välgörenhet mestadels en funktion av delstatsregeringar, och lagarna varierar kraftigt från delstat till delstat. Cirka 45 delstater har lagar som reglerar välgörenhetsorganisationer och kräver registrering innan man ber om donationer.
Journal of Business Ethics rapporterar att bedrägeriförluster inte bara påverkar små, lokala välgörenhetsorganisationer som drivs av frivilliga utan även stora, välkända välgörenhetsorganisationer med tusentals anställda. Exempel inkluderar 1,5 miljoner USD av stöld av anställda vid Memorial Sloan-Kettering Cancer Center, 43 miljoner USD av felaktiga betalningar till bidragstagare vid The Global Fund och en avskrivning på 26 miljoner USD vid New York University på grund av en bedräglig investeringsförvaltare.
Många välgörenhetsorganisationer föredrar att hantera fall av bedrägeri i tysthet eftersom offentliggörande kan bli kostsamt. Utöver den direkta kostnaden för de avledda tillgångarna kan avslöjande av ett bedrägeri göra att välgörenhetsorganisationen förlorar framtida donationer eller frivilliga. Dessutom kan andra välgörenhetsorganisationer och samhället i stort drabbas av spridningseffekterna av minskat förtroende för den ideella sektorn som helhet (Bradley 2015).
Se även
externa länkar
- GuideStar sökbar katalog över ideella organisationer och styrelseinformation
- Måste jag registrera länken för att avgöra om en ideell organisation är undantagen från statlig registrering.