Oavsiktlig amerikansk

För boken The Accidental American om invandrare i New York City efter attackerna den 11 september , se Rinku Sen.

En oavsiktlig amerikan är någon som amerikansk lag anser vara en amerikansk medborgare , men som endast har en svag koppling till det landet. Till exempel amerikansk medborgarskapslag (med begränsade undantag) att alla som är födda på amerikanskt territorium är amerikansk medborgare ( jus soli ), inklusive de som lämnar som spädbarn eller små barn, även om ingen av föräldrarna är amerikansk medborgare (som i fallet av Boris Johnson tills han sa upp sitt amerikanska medborgarskap 2016). Amerikansk lag tillskriver också amerikanskt medborgarskap till vissa barn födda utomlands till en amerikansk medborgare förälder ( jus sanguinis ), även om dessa barn aldrig kommer in i USA. Sedan början av 2000-talet har termen "Accidental American" antagits av flera aktivistgrupper för att protestera mot skatteavtal och mellanstatliga överenskommelser som behandlar sådana människor som amerikanska medborgare som därför potentiellt är föremål för skatte- och finansiell rapportering (t.ex. FATCA och FBAR ) krav – krav som få andra länder ställer på sina utländska medborgare. Oavsiktliga amerikaner kan vara omedvetna om dessa krav, eller deras amerikansk medborgarstatus, tills de stöter på problem med att få tillgång till banktjänster i sina hemländer, till exempel, eller hindras från att resa in i USA med ett pass utanför USA. Dessutom USA:s utrikesdepartement nu 2350 USD för att avsäga sig medborgarskap (eller på annat sätt erhålla ett intyg om förlust av medborgarskap ), medan skatterapporteringskrav i samband med laglig expatriering kan innebära ytterligare ekonomiska bördor.

Nationalitetslag

Se även: Medborgarskap i förstfödslorätt i USA

   Amerikansk nationalitetslagstiftning föreskriver både jus soli och jus sanguinis (se 8 USC § 1401 ), såväl som härlett medborgarskap vid naturalisering av en förälder ( 8 USC §§ 1431 – 1433 ).

Födelse eller föräldranaturalisering i USA

Barn födda i USA är amerikanska medborgare, oavsett deras föräldrars medborgarskap eller immigrationsstatus eller om familjen bor i USA efter att barnet har fötts; det enda undantag som erkänns enligt gällande lag är för barn födda av utländska diplomater. Många barn som växte upp i städer längs gränsen mellan Kanada och USA föddes på ett sjukhus på motsatt sida av gränsen och fick därmed medborgarskap i det andra landet på detta sätt. När en invandrare till USA blir en naturaliserad medborgare, enligt Child Citizenship Act från 2000, blir invandrarens minderåriga barn amerikanska medborgare tillsammans med sin förälder så länge de bor i USA som lagliga permanentboende vid tidpunkten för förälders naturalisation eller senare in i USA under LPR-status i minoritet.

I vart och ett av dessa fall blir barnet automatiskt amerikansk medborgare, utan något val i frågan. Mumbais skatteadvokat Poorvi Chothani uppgav att många indier som bor i USA med arbetsvisum "ivrigt skaffar amerikanskt medborgarskap" för sina barn men "inte ens undersöker de långsiktiga konsekvenserna av detta", och att hon till och med har en klient som stämmer sin egen far på grund av ett sådant oönskat amerikanskt medborgarskap.

Födelse utomlands och registreringsroll

Amerikansk lag säger också att ett barn som fötts utanför USA av en amerikansk medborgare förälder som tidigare tillbringat tillräckligt med tid i USA är amerikansk medborgare vid födseln, oavsett om barnet också har medborgarskap i födelselandet eller annat medborgarskap. Amerikanska medborgare som är gifta med andra amerikanska medborgare kan överföra amerikanskt medborgarskap till sina barn om någon av föräldrarna någonsin har haft en bostad i USA (utan någon minimitidsbegränsning för hur länge de hade den bostaden.) För amerikanska medborgare som är gifta med icke- amerikanska medborgare, den erforderliga vistelsetiden är längre; enligt Nationality Act från 1940 och Immigration and Nationality Act från 1952 sattes den erforderliga bosättningstiden till tio år, varav fem måste vara efter 14 års ålder. Ändringarna i Immigration and Nationality Act från 1986 reducerade denna till fem år år, varav två måste vara efter 14 års ålder.

Detta gör det i vissa fall möjligt för "oavsiktlig amerikansk" status att överföras över flera generationer, till exempel om en oavsiktlig amerikan tillbringar tillräckligt med tid i USA för att uppfylla kraven på fysisk närvaro för att överföra sitt amerikanska medborgarskap till sina egna födda barn utanför USA. Tidigare hade detta varit mest sannolikt att inträffa i fallet med barnet till en ogift amerikansk medborgare mor och icke-amerikansk far. Enligt   8 USC § 1409(c) krävs endast ett års kontinuerlig fysisk närvaro i USA för att en ogift mamma ska ge medborgarskap till barn födda utomlands. Men 2017 avböjde Högsta domstolen distinktionen mellan ogifta mödrar och ogifta fäder som ett brott mot likaskyddsklausulen (som löste en tidigare uppdelning mellan andra och nionde kretsen ), och höll istället att alla amerikanska föräldrar gifta med icke-amerikaner borde måste uppfylla samma längre femåriga bosättningsstandard för att ge sina barn medborgarskap.

Enligt en strikt läsning av amerikansk medborgarskapslag krävs inte konsulär registrering för att ett barn som fötts utanför USA till en kvalificerad förälder ska "bli" en amerikansk medborgare; barnet är amerikansk medborgare från och med födseln. Men av praktiska skäl, om ett barns födelse inte rapporteras till ett amerikanskt konsulat eller USA:s medborgarskap och immigrationstjänster , skulle barnet inte ha några bevis på amerikanskt medborgarskap och den amerikanska regeringen kan förbli omedveten om barnets medborgarskapsstatus. Den pensionerade tjänstemannen i det amerikanska utrikesdepartementet Andrew Grossman skrev 2007 att i fall av "tveksam nationalitet" där ett barns härledda amerikanska medborgarskap förblev papperslöst och orapporterat till den amerikanska regeringen, betraktades barnet inte som en amerikansk medborgare, vare sig för skatte- eller andra ändamål, och han förväntade sig att det skulle vara ganska svårt för skattemyndigheterna att på egen hand fatta beslut om jus sanguinis medborgarskap. Karen Christensen, också från det amerikanska utrikesdepartementet (ställföreträdande biträdande sekreterare för utomeuropeiska medborgartjänster, Bureau of Consular Affairs), uppgav att "det är processen att dokumenteras som en amerikansk medborgare som skulle resultera i ett officiellt statligt erkännande av barnets amerikanska medborgarskap status". Denna oklarhet har resulterat i att amerikanska emigrantföräldrar, särskilt de som är gifta med personer av andra nationaliteter, har valt att inte rapportera födslar av deras barn födda i andra länder till amerikanska konsulat, i hopp om att detta skulle göra det möjligt för barnen att undgå varsel från USA. regering. Mark Matthews från Caplin & Drysdale sa: "När kunder som har bott utomlands i flera år kommer in och är oroliga för om de har en skyldighet enligt FATCA, reagerar de ibland på förslaget att deras barn kan vara amerikanska som man kan reagera på en hemsk medicinsk diagnos."

Retroaktivt återställande av medborgarskap

Retroaktivt återställande av tidigare förlorat amerikanskt medborgarskap kan inträffa när en stadga om förlust av amerikanskt medborgarskap förklaras grundlagsstridig. Frågan uppstår i slutändan från det faktum att att erhålla ett intyg om förlust av medborgarskap aldrig har varit nödvändigt enligt amerikansk medborgarskapslagstiftning för att utlösa förlust av medborgarskap, utan är bara ett dokument som bekräftar förlusten av medborgarskap orsakad av en tidigare handling. Tidigare år har ett okänt antal personer som förlorat amerikanskt medborgarskap enligt samtida lag helt enkelt upphört att utnyttja fördelarna med amerikanskt medborgarskap (till exempel inte längre rösta, låta sitt amerikanska pass löpa ut) och började identifiera sig för den amerikanska regeringen som utlänningar (till exempel genom att använda utländska pass för att komma in i USA) utan att skaffa ett CLN. Dessutom har den amerikanska regeringen hävdat att även en person som har utfärdats ett CLN, men enligt en lag som senare befunnits vara grundlagsstridig, förblir amerikansk medborgare hela tiden. År 1998 uppskattade utrikesdepartementet att det fanns flera tusen individer av denna senare typ, som aldrig hade kontaktat den amerikanska regeringen för att få sina CLN utrymda.

  Ett tidigt fall som orsakade retroaktivt återställande av medborgarskap var Schneider v. Rusk (1964). I det fallet övervägde Högsta domstolen 8 USC § 1482 , som föreskrev förlust av amerikanskt medborgarskap genom att en naturaliserad medborgare tog upp hemvist i ett land där de tidigare varit medborgare. Domstolen fann att stadgan okonstitutionellt diskriminerade mellan infödda och naturaliserade medborgare. Denna dom skyddade målsäganden Angelika Schneider från oönskad förlust av hennes amerikanska medborgarskap, mot vilket hon hade protesterat genom att ta sitt fall till Högsta domstolen. Men i efterdyningarna intog den amerikanska regeringen ståndpunkten att alla personer som hade förlorat amerikanskt medborgarskap enligt avsnitt 1482 skulle behandlas som att de aldrig förlorat medborgarskapet, oavsett om de gjorde ett senare anspråk på fördelarna med amerikanskt medborgarskap, var okunniga om deras återställt medborgarskapet, eller var till och med ovilliga att få det återställt.

En mer komplicerad situation uppstod från Vance v. Terrazas (1980). I det fallet övervägde Högsta domstolen   8 USC § 1481(a) , förutsatt att amerikanska medborgare skulle kunna utvandra sig själva genom att utföra vissa handlingar som involverar medborgarskap eller lojalitet till ett främmande land, inklusive att svära en ed om trohet till ett främmande land. Utrikesdepartementet hävdade vid den tiden att dessa handlingar i sig utgjorde bevis på avsikt att ge upp medborgarskap, men domstolen höll inte med och krävde att avsikten skulle bevisas av den part som hävdade förlusten av medborgarskap genom övervägande del av bevisen, som inte bara omfattade agera själv utan individens övriga uttalanden och beteende. Återigen skyddade denna dom den inblandade individen, som hävdade sitt medborgarskap mot utrikesdepartementets försök att visa att han hade avstått från det. Detta ställde dock i praktiken ett nytt krav på andra människor, utan att meddela dem och utan hänsyn till om de föredrog att vara amerikanska medborgare: innan de bara behövde begå handlingen för att avstå från USA:s medborgarskap, men efteråt om de försökte få ett CLN , de hade den positiva bördan att bevisa att avsikten var samtida med handlingen, annars skulle den amerikanska regeringen anse att de hade varit amerikanska medborgare hela tiden.

Frågan om retroaktivt återställande av medborgarskap samverkar med födsel utomlands som nämnts ovan, genom att barn födda under en period då föräldern trodde att de inte var amerikansk medborgare själva skulle kunna betraktas som medborgare vid födseln på grund av ett retroaktivt återställande av förälderns medborgarskap till det år då barnet föddes.

Medvetenhet om amerikanskt medborgarskap

Preclearance-screening av amerikanska tull- och gränsskyddstjänstemän som är stationerade utomlands kan avslöja att en resenär med ett icke-amerikanskt pass har en amerikansk födelseplats, vilket leder till frågor om resenärens medborgarskap.

Oavsiktliga amerikaner kan på olika sätt bli medvetna om att USA anser dem vara sina medborgare.

För det första kan oavsiktliga amerikaner födda i USA stöta på svårigheter när de försöker komma in i USA med ett pass utanför USA, eftersom amerikansk lag (   8 USC § 1185(b)) kräver att alla amerikanska medborgare använder amerikanska pass när de reser in i landet. En flygbolagsanställd eller US Customs and Border Protection- tjänsteman som noterar USA:s födelseort i passet kan vägra att tillåta personen att gå ombord på ett flyg, eller kräva att personen betalar en avgift för att ansöka om undantag från passkravet. Den berömda före detta premiärministern i Storbritannien , Boris Johnson, nekades ombordstigning på ett flyg som passerade USA 2006, varefter han först hävdade att han ville avsäga sig sitt amerikanska medborgarskap, men istället ansökte om ett amerikanskt pass några år senare. Tidigare var det osannolikt att kanadensare skulle stöta på sådana svårigheter, eftersom pass inte krävdes för att korsa gränsen mellan Kanada och USA, men i efterdyningarna av attackerna den 11 september 2001 skärpte Western Hemisphere Travel Initiative dokumentärkraven för att komma in i USA Stater till lands eller till sjöss, så kanadensare som gick in i USA var tvungna att visa bevis på kanadensiskt medborgarskap ; om de använde ett kanadensiskt pass som sådant bevis skulle det ange deras födelseort.

Dessutom, i efterdyningarna av 2009 års UBS-kontrovers om skatteundandragande , började den amerikanska regeringen samordnade ansträngningar för att identifiera amerikanska medborgare som hade icke-amerikanska finansiella konton. En viktig del av denna ansträngning var Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), som antogs 2010, som införde ytterligare skatter på amerikanska inkomster för icke-amerikanska banker som inte undertecknade ett avtal med IRS för att samla in information om deras kunders medborgarskap och förse IRS med all information om kunder som identifierats som "amerikanska tecken", inklusive en amerikansk födelseort. Efter FATCA:s passage började många banker fråga sig om deras kunders födelseorter och härkomst, vilket ökade medvetenheten bland tillfälliga amerikaner om att den amerikanska regeringen kan betrakta dem som medborgare. FATCA resulterade också i stängningar av bankkonton som tillhörde personer som identifierats som amerikanska medborgare; en undersökning från 2014 av amerikanska medborgare i andra länder av Democrats Abroad visade att 12,7 % av de tillfrågade hade nekats finansiella tjänster av sina banker. Ofta begärde banker CLN från kunder födda i USA som hävdade att de inte var amerikanska medborgare, vilket ledde till svårigheter både för kunder som hade varit amerikanska medborgare hela tiden utan att veta om det och för dem vars amerikanska medborgarskap hade återställts retroaktivt utan deras vetskap . . Allison Christians från McGill University noterade att oavsett om IRS är intresserade av att förfölja icke-rika oavsiktliga amerikaner eller inte, hade banker varit kända för att "överreagera" på kunders potentiella band till USA, på grund av bankernas egen rädsla för IRS-påföljder för fel.

Skattekonsekvenser

Se även: Internationell beskattning av amerikaner och beskattning av amerikanska personer

Beskattning av utlänningar

System för beskattning av personlig inkomst
 Ingen inkomstskatt
 Territoriell
 Bostads
 Baserat på medborgarskap

Liksom USA har många andra länder lagar för överföring av medborgarskap genom härkomst, men dessa länder ålägger skatteanmälan endast för personer som bor eller tjänar inkomst i dessa länder; USA och Eritrea är de enda länder som ställer skatte- och rapporteringskrav på den inkomst som medborgare som bor utomlands permanent tjänar i sina bosättningsländer. Trots deras brist på personliga eller affärsmässiga band till USA, har amerikaner av misstag samma amerikansk skatteanmälan och betalningsskyldigheter som självidentifierande "amerikaner utomlands" som är medvetna om sin amerikanska medborgarskapsstatus och är föremål för samma böter för underlåtenhet att arkivera. Skatteavtal tjänar i allmänhet inte till att mildra dubbelbeskattningen och ansökningsbördan som sådana människor står inför, eftersom alla amerikanska skatteavtal ger USA befogenhet att beskatta amerikanska medborgare som är bosatta i andra länder som om avtalet inte existerade; Sådana avtal gynnar i allmänhet endast affärsenheter och icke-amerikanska medborgare med två hemvist. Resultatet, som skatteadvokaten Gavin Leckie uttryckte det, är att "människor som inte har någon känsla av att vara amerikaner hamnar i en labyrint av regler som verkligen är inriktade på den amerikanska medborgaren som försöker skjuta upp eller undvika amerikanska skatter genom att hålla tillgångar offshore" .

Människor som en gång hade status som permanent uppehållstillstånd i USA ("green card-innehavare") kan också möta liknande skattefrågor som tillfälliga medborgare, i kombination med liknande omedvetenhet om deras status. Innehavare av grönt kort har i allmänhet samma skatteanmälan i USA som amerikanska medborgare, oavsett deras faktiska hemvist. Många gröna kortinnehavare emigrerade senare från USA och lät sina gröna kort löpa ut, och trodde att eftersom de inte längre var berättigade enligt immigrationslagstiftningen att bo i USA hade de inte heller några ytterligare skatteplikter. Emellertid   26 USC § 7701(n) att en grönt kortinnehavares skatteplikt inte upphör förrän ett formellt administrativt eller rättsligt beslut om att överge sitt hemvist i USA; Detta kräver i allmänhet att innehavaren av grönt kort inte bara flyttar ut från USA, utan lämnar in formulär I-407 till United States Citizenship and Immigration Services . Omkring arton tusen personer per år lämnar in detta formulär, men det är troligt att många fler gröna kortinnehavare som flyttar ut från USA inte är medvetna om att denna procedur krävs.

Registrerings- och efterlevnadssvårigheter

Oavsiktliga amerikaner har haft svårt att få personnummer, som amerikanska medborgare måste ha för att kunna lämna in skatt till Internal Revenue Service.

Internal Revenue Code föreskriver en uteslutning av utländsk arbetsinkomst som tillåter icke-bosatta amerikanska skattebetalare att utesluta löneinkomster upp till en viss tröskel ($99 400 för skatteanmälan 2013) från amerikansk beskattning, såväl som krediter för skatter som betalats till andra länder . Resultatet är att oavsiktliga amerikaner ofta inte är skyldiga amerikansk inkomstskatt, utan måste spendera tusentals dollar i redovisningsavgifter för att bevisa detta faktum, och riskerar potentiella böter på tiotusentals dollar för pappersfel. Anledningen är att uteslutningen av utländska förvärvsinkomster inte påverkar anmälningsskyldigheter eller behandlingen av icke-amerikanska bankkonton och investeringsplaner. Skattejurister hävdar att efterlevnaden av reglerna för utländska truster och passiva utländska investeringsbolag kan vara särskilt betungande, eftersom deras definitioner är så breda att de inkluderar fonder , pensionskonton och liknande strukturer som ägs av tillfälliga amerikaner i deras bosättningsland; personer med besparingar i dessa typer av planer kommer att möta högre skatter och efterlevnadsbördor än invånare i USA som håller pengar i liknande amerikanska investeringsplaner. De som har tillbringat sina liv med att planera för sin pensionering utan att överväga de amerikanska skattekonsekvenserna av de icke-amerikanska finansiella instrument de innehar kan upptäcka att amerikansk beskattning, i synnerhet PFIC-beskattning, utplånar det mesta av deras avkastning på investeringar; som Allison Christians säger, "PFIC-regimen är utformad för att vara så hård att ingen någonsin medvetet skulle äga en om de inte behandlade den som ett partnerskap och märkte den till marknaden årligen med hjälp av sofistikerade skatterådgivare". Även Kanadas Registered Disability Savings Plan (RDSP) faller under USA:s utländska trustrapporteringskrav. RDSP:er och andra registrerade kanadensiska konton för utbildnings- och pensionssparande är undantagna från FATCA-rapportering av banker enligt FATCA-avtalet mellan Kanada och USA , men detta avtal befriar inte amerikanska individuella inkomstskatter som är skyldiga för sådana planer, och inte heller den individuella ägarens skyldighet för att lämna in de icke-FATCA-relaterade trust- eller PFIC-formulären. Enligt 2011 Offshore Voluntary Disclosure Initiative fick personer bosatta utanför USA som uppgav att de inte lämnade in formulär för amerikanska skatte- och tillgångsrapportering eftersom de inte var medvetna om sitt amerikanska medborgarskap böter på 5 % av sina tillgångar.

  I många fall har det också visat sig svårt för oavsiktliga amerikaner födda utomlands att få personnummer (SSN), som krävs för att de ska kunna lämna in amerikanska skatter. Som svar på denna fråga State Bar of Californias Taxation Section ett förslag 2015 om att IRS skulle tillåta amerikanska medborgare utan SSN som är bosatta i andra länder att erhålla Individual Taxpayer Identification Numbers ( ITIN) istället. Nuvarande bestämmelser ( 26 CFR 301.6109 ) kräver att alla amerikanska medborgare använder SSN som sitt skattebetalares identifieringsnummer , medan ITIN endast är tillgängliga för icke-medborgare; den underliggande stadgan ( 26 USC § 6109 ) kräver dock inte detta, och därför föreslog California Bar att deras förslag skulle kunna genomföras genom att utfärda nya finansföreskrifter utan att behöva vänta på att kongressen antar någon ny lagstiftning.

Bristande efterlevnad

Även om FATCA verkligen ökade medvetenheten om USA:s skatteanmälan bland oavsiktliga amerikaner, har den övergripande efterlevnaden under åren efter 2010 varit låg. Grova uppskattningar (baserade på utrikesdepartementets siffror för antalet amerikanska personer utomlands, plus IRS-data för anspråk på utländsk inkomstbefrielse och utländsk skattekredit) tyder på att den totala efterlevnaden är cirka 10 till 15 procent. Dessutom har IRS extremt begränsade möjligheter att straffa tillfälliga amerikaner för underlåtenhet att ansöka, förutsatt att de inte har några amerikanska tillgångar eller inkomstkällor. IRS har ömsesidig hjälp i inkassoavtal med endast fem länder (Kanada, Danmark, Frankrike, Nederländerna, Sverige) men dessa avtal utesluter specifikt ett lands egna medborgare, vilket skyddar dubbla medborgare som bor i deras hemland. FBAR-påföljder täcks inte av dessa avtal och förblir helt outdrivna utanför USA. Utöver FATCA-data (årets slutsaldo och ränte-/utdelningsinkomster endast för rapporterbara konton) får IRS ingen information om inkomster eller tillgångar för amerikaner som misslyckas med att lämna in amerikanska skattedeklarationer. Och inte ens då, enligt Treasury-revisionsrapporten från april 2022, har IRS inte resurserna att använda FATCA-data för att lokalisera eller förfölja oavsiktliga amerikaner som inte frivilligt går in i det amerikanska skattesystemet.

Icke-skattekonsekvenser

Amatörradio

En amerikansk medborgare är inte berättigad till ömsesidiga driftarrangemang för att driva en amatörradio inom USA trots att han är vederbörligen licensierad i ett land med ömsesidiga arrangemang.

Att ge upp amerikanskt medborgarskap

Översikt

En amerikansk medborgare som frivilligt utförde en handling som specificeras i   8 USC § 1481(a) kan förklara för ett amerikanskt konsulat att de hade för avsikt att avsäga sig amerikanskt medborgarskap genom den handlingen och erhålla ett Certificate of Loss of Nationality (bilden) som dokumenterar detta faktum.

    Oavsiktliga amerikaner som blir medvetna om sin amerikanska medborgarskapsstatus har möjlighet att undersöka sätt att avsäga sig eller avsäga sig det. Även om det är möjligt för barn att förvärva amerikanskt medborgarskap "av misstag" utan några frivilliga åtgärder från deras sida, kan de enligt gällande lag inte förlora den medborgarskapsstatusen av misstag eller automatiskt som vuxna; istället måste de vidta frivilliga åtgärder för att ge upp det. Förenta staternas medborgarskapslag ( 8 USC § 1482 ) föreskrev tidigare automatisk förlust av amerikanskt medborgarskap av dubbla medborgare bosatta utomlands, men detta upphävdes genom Immigration and Nationality Act Amendments från 1978 ( Pub. L. 95–432 ; 92 Stat. 1046 ).

Quarterly Publication of Individuals Who Have Chosen to Expatriate , som listar namnen på vissa personer med avseende på vilka IRS fått information om förlust av medborgarskap under det aktuella kvartalet, började 2011 uppvisa en kraftig ökning av antalet inkluderade namn. Advokater är oense om huruvida Quarterly Publication är en komplett lista över alla personer som avstår från amerikanskt medborgarskap, eller om den bara inkluderar täckta expatriates (människor med vissa nivåer av tillgångar, skatteskulder eller brister i skatteanmälan eller betalningar). Oavsett vilket har olika amerikanska advokater kommenterat, baserat på sina erfarenheter med klienter, att majoriteten av det tidiga 2010-talets ökning av avstående från amerikanskt medborgarskap troligen beror på oavsiktliga amerikaner, snarare än den populära stereotypen av rika människor som flyttar till ett skatteparadis efter att bli rik i USA.

Rent praktiskt blev det markant svårare att avsäga sig amerikanskt medborgarskap 2014, vilket innebar att till och med oavsiktliga amerikaner som var medvetna om sin amerikanska medborgarskapsstatus och ville bli av med den mötte hinder: förutom kostnaden för eventuella skatteanmälan till IRS, utrikesdepartementet höjde avgiften för avstående till USD 2 350, ungefär tjugo gånger avgiften som tas ut av andra höginkomstländer, och väntetiderna för avstående möten vid vissa amerikanska konsulat växte till tio månader eller längre.

Utlandsskatt

Internal Revenue Code inför en utlandsskatt på personer som avstår från amerikanskt medborgarskap. Betalning av skatten är inte en förutsättning för att ge upp medborgarskapet; snarare betalas skatten och dess tillhörande rapporteringsblanketter och arkiveras under följande år, på den normala förfallodagen för skattedeklarationen. Personer som hade både amerikanskt och annat medborgarskap vid födseln, bor i sitt land med annat medborgarskap och inte har varit bosatta i USA under mer än 10 av de senaste 15 skatteåren, kan vara befriade från denna skatt ( 26 USC § 877(   a ) (2)(c) ); detta ger ett potentiellt undantag för vissa oavsiktliga amerikaner. Detta undantag gäller dock endast de som kan uppge, under straff för mened, att de har uppfyllt alla sina amerikanska skatteanmälan och betalningskrav under de senaste fem åren, och personer som inte var medvetna om sin status som amerikanska medborgare är osannolikt att ha gjort erforderliga anmälningar och betalningar. Dessutom kan tillfälliga amerikaner som inte är bosatta i sitt land med annat medborgarskap utan snarare ett tredjeland, till exempel på grund av arbete eller familjeband där, inte heller kvalificera sig för denna utlandsskattebefrielse.

I slutet av 1990-talet gjorde det nyligen skärpta amerikanska utlandsskattesystemet det möjligt för individer som annars skulle vara föremål för skatten att ansöka om ett privat brev som beslutade att deras uppsägning av amerikanskt medborgarskap inte var skattemotiverat. (The American Jobs Creation Act från 2004 avslutade PLR-undantaget från utlandsskatten.) Den allra första begäran om PLR kom från en brittisk medborgare som uppgav att han inte var medveten om sitt amerikanska medborgarskap; Willard Yates, en pensionerad skatteadvokat vid IRS Office of Associate Chief Council (International) som hanterade denna begäran om PLR, uttryckte till en början misstro mot möjligheten att någon kunde vara omedveten om sitt amerikanska medborgarskap, men uppger att senare, "efter att ha arbetat ett gäng 877 PLR, insåg jag att vi inte visste någonting om någonting när det gällde amerikanska medborgare som arbetar utomlands, av misstag eller på annat sätt."

Skatteplikter och bristande efterlevnad

Skattereglering krävs inte för att avsäga sig amerikanskt medborgarskap, utan endast för att formellt lämna det amerikanska skattesystemet efter utlandsvistelse. Konsulära tjänstemän kommer inte att fråga om en persons skattestatus under avsägningsintervjun, och en potentiell avsägare är inte heller skyldig att tillhandahålla ett personnummer när som helst under processen. Den vanliga men felaktiga uppfattningen att skatteefterlevnad krävs innan man avsäger sig uppmuntras av den amerikanska skatteberedningsindustrin, ofta till stora kostnader för intet ont anande amerikaner. Det verkar dock som om ett betydande antal tidigare amerikanska medborgare har avsagt sig utan några försök till skatteefterlevnad. För det första, som svar på politiska påtryckningar från EU:s regeringar på grund av förlusten av bankprivilegier av tillfälliga amerikaner, skapade IRS ett "lättnadsförfarande för vissa före detta medborgare" 2019 för att uppmuntra efterlevnad bland dem som hade avsagt sig utan att ansöka; detta program gjorde det möjligt för en att ansöka utan ett personnummer och avstod från upp till 25 000 USD per år i skatt. För det andra, enligt en granskning av finansministeriet 2020, lämnar över 40 procent av de som avsäger sig amerikanskt medborgarskap inte blankett 8854 för att göra en formell utträde ur det amerikanska skattesystemet efter expatriering, och IRS saknar resurser att kontakta någon av dessa tidigare medborgare, även de som potentiellt var skyldiga en exitskatt. En oavsiktlig amerikan utan amerikanska tillgångar eller inkomstkällor kan helt enkelt avsäga sig amerikanskt medborgarskap för att få sitt Certificate of Loss of Nationality (och därmed avsluta all FATCA-rapportering och restriktioner för bank- eller investeringstjänster) utan att gå in i det amerikanska skattesystemet och potentiellt stå inför både kostnader för att förbereda skattedeklarationer och eventuella skatter.

Föreslagna åtgärder

President Barack Obamas föreslagna USA:s federala budget för 2016 innehöll bestämmelser för att befria vissa oavsiktliga amerikaner från både betalning av amerikansk skatt på inkomster utanför USA och utlandsskatten, om de gav upp amerikanskt medborgarskap inom två år från tidpunkten de blev medvetna om det. Förslaget var begränsat till dem som hade varit dubbla medborgare vid födseln, hade bibehållit medborgarskap i ett främmande land sedan födseln, inte hade bott i USA sedan 18½ års ålder och bara hade ett amerikanskt pass för att lämna USA stater i enlighet med 22 CFR 53.1 . Kongressens budgetkontor uppskattade att detta förslag skulle kosta USA ungefär 403 miljoner dollar i skatteintäkter under de följande tio åren, med majoriteten (208 miljoner dollar) av inkomstförlusten under de första tre åren. Temple University juridikprofessor Peter Spiro beskrev detta som ett möjligt bevis på att den amerikanska regeringen började dra slutsatsen "att införandet av amerikanska skatter på amerikaner av misstag är ohållbart." Roy A. Berg från skatteadvokatbyrån Moodys Gartner trodde att förslaget hade små chanser att antas av kongressen, men att den verkställande makten kanske skulle kunna genomföra liknande lättnader enbart genom lagändringar.

Anmärkningsvärda "oavsiktliga amerikaner"

Hämtad från " https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Accidental_American&oldid=1127289079 "