Internetskatt

Internetskatt är en skatt på internetbaserade tjänster. Ett antal jurisdiktioner har infört en internetskatt och andra överväger att göra det främst som ett resultat av framgångsrikt skatteundandragande av multinationella företag som verkar inom den digitala ekonomin . Internetskatter riktar sig framträdande mot företag inklusive Facebook , Google , Amazon , Airbnb , Uber .

Från och med 2019 har flera länder antagit olika skattelagar på internet, inklusive Frankrike och Italien (med 3 %) samt Tjeckien (7 %).

Former av internetbeskattning

Skatt på internetåtkomst

Skatter på internetåtkomst tar normalt formen av beskattning av avgifter för internetleverantörer ( ISP). Internetleverantörer tar ut dessa avgifter på användarna. För närvarande påläggs dessa avgifter vanligtvis på statlig nivå. Det finns ingen nationell skatt på ISP:s användaravgifter. Ingen enhetlig beskrivning av skatter för internetåtkomst är möjlig; de faller inom kategorin försäljningsskatter i vissa stater och telekommunikationsskatter i andra; och de anses vara serviceavgifter, som vanligtvis är undantagna från beskattning, i ytterligare andra stater. Tio stater (som fick sin farfar enligt Internet Tax Freedom Act som en del av en politisk kompromiss) tillåts tillhandahålla någon form av beskattning av ISP-avgifter. De tio staterna är Hawaii, New Hampshire, New Mexico, North Dakota, Ohio, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington och Wisconsin. Enligt farfarsklausulen som ingår i Internet Tax Freedom Act, tar Texas för närvarande in en skatt på avgifter för internetåtkomst över $25,00 per månad. Texas tog in skatt på internetåtkomst före antagandet av ITFA under "Taxables Services"-bestämmelsen i dess skattelagstiftning, se äldre § 151.0101(a). Texas har förfinat sin skattekod för att definiera "Internet-åtkomsttjänst", inkludera den under "Taxable Services" och befriat de första $25.00 på månadsbasis, se aktuell Texas Tax Code § 151.325 & 151.0101(a)

E-postskatt

E-postskatt är en specifik typ av bitskatt, som beskattas baserat på mängden e-post som skickas eller tas emot, kvantifierad antingen genom antalet meddelanden eller datastorleken på meddelandena. Denna typ av skatt nämndes i en rapport från 1999 från FN:s utvecklingsprogram med titeln "Globalization With a Human Face", som en typ av bitskatt som skulle ge uppskattningsvis 70 miljarder USD (US) om den implementerades globalt. E-postskatten har varit föremål för många internet och politiska bluffar. Påförande av e-postskatter av den amerikanska regeringen eller någon av dess politiska underavdelningar är förbjudet enligt Internet Tax Freedom Act.

Konceptuella frågor

Utöver frågorna om direkt beskattning av internetåtkomst genom avgifter som bitskatter, bandbreddsskatter, e-postskatter och franchiseavgifter, rör en relaterad fråga införandet av försäljningsskatter på internetförsäljning av varor och tjänster . Denna beskattning är inte förbjuden enligt federal lag, utan snarare av en serie av USA:s högsta domstolsbeslut, inklusive Quill Corp. v. North Dakota (1992). Dessa fall ansåg att statlig beskattning av försäljning i staten av leverantörer utan betydande fysisk närvaro i staten bryter mot handelsklausulen i den amerikanska konstitutionen . På grund av detta konstitutionella förbud mot att ta ut omsättningsskatt från så kallad "fjärrförsäljning" på Internet, har frågan om lokala jurisdiktioner som beskattar varor och tjänster som köpts utanför staten av deras invånare via Internet ännu inte väckt de konceptuella frågor som diskuteras nedan. . Se taxfree shopping .

Plats

Frågan om plats – för internetanvändaren, användarens motparter i en kommersiell transaktion, huvudkontorets faciliteter för alla inblandade kommersiella enheter, och till och med servrarna och switcharna – är viktig för skatteändamål. Till exempel, av de nio amerikanska delstater som för närvarande beskattar tillgång på något sätt, hänvisar fyra till plats. I varje fall ska både tillhandahållandet av tjänsten och debiteringen ske inom staten. Connecticut lägger bördan att avgöra om det är så på Internetleverantören . Men generellt sett finns det inget enkelt sätt att bestämma plats, till stor del beroende på Internets brist på gränser. Användare kan och rutinmässigt kommer åt sina konton från avlägsna platser; leverantörer finns nästan alltid i flera skattejurisdiktioner; och själva datatrafiken, via Internets paketförmedlade arkitektur, dirigeras genom otaliga platser. Sådana frågor är viktiga inte bara av praktiska skäl för att bestämma skattens incidens och dess verkställighet, utan också för att den amerikanska konstitutionen kräver att en stat eller en beskattande underjurisdiktion har "nexus" med transaktionen för att kunna utöva sin beskattningsmakt, och denna beslutsamhet vilar just på sådana överväganden.

Installation v. månadsavgift

I USA skiljer vissa stater och skattemyndigheter mellan den initiala installationsavgiften för internetåtkomst och den månatliga, timliga eller minutfaktureringsavgiften för faktisk åtkomst. Nebraska beskattar den initiala installationen, men bara om programvara tillhandahålls. Den beskattar inte efterföljande månatlig fakturering. Tennessee , å andra sidan, beskattar båda.

Bra kontra service

En grundläggande fråga för att avgöra om internetåtkomst och Internetanvändning av olika slag är föremål för försäljningsskatt, användningsskatt , telekommunikationsskatt, en kombination av dessa skatter eller inga skatter alls, är huruvida internetåtkomst och -användning fastställs vara en " bra" eller en "tjänst". Om tillgång till Internet eller användning anses vara en tjänst gäller i allmänhet ingen försäljnings- eller användningsbeskattning, medan de taxor och varianter av teleskatter som gäller kan vara olika. Men om åtkomst kräver nedladdning av användarprogramvara, kan vissa delstater i USA (t.ex. Massachusetts) anse att det är en "skattepliktig försäljning" av varor för deras invånare.

Samling

Insamling av internetskatter presenterar en komplex rad frågor. Dessa inkluderar huruvida stater själva ska ta ut skatten; om bördan istället bör läggas på Internetleverantören ; i vilken utsträckning återförsäljare eller förädlingsförmedlare kan åläggas att utföra insamlingsuppgifter; och i alla fall, de sätt på vilka denna insamling kan verkställas korrekt och meningsfullt av skattejurisdiktionen. Rötterna till dessa frågor härrör från två debatter. Den första är konstitutionaliteten i att kräva att internetföretag samlar in skatter som hänför sig till "Due Process" och "Commerce"-klausulen i konstitutionen som kräver rättvisa åtgärder av regeringen och ingen otillbörlig börda som läggs på mellanstatlig handel. Den andra är huruvida den ekonomiska fördelen som uppnås genom beskattning uppväger de ekonomiska kostnaderna för att verkställa beskattningen.

Internetskatt per land

Afrika

Uganda

Den 30 maj 2018 antog det ugandiska parlamentet The Excise Duty Amendment Bill som föreslog att;

En person som tillhandahåller en punktskattepliktig tjänst blir skyldig att betala punktskatt för den tjänsten den tidigaste dagen då utförandet av tjänsten avslutas; det datum då betalningen för tjänsten görs; eller det datum då en faktura utfärdas.
En operatör av telekommunikationstjänster som tillhandahåller data som används för att få tillgång till over-top-tjänster är skyldig att redovisa och betala punktskatt på tillgången till over-top-tjänsterna.

"Over the top-tjänster" definieras som överföring eller mottagande av röst eller meddelanden över internetprotokollnätverket och inkluderar åtkomst till virtuella privata nätverk men inkluderar inte utbildnings- eller forskningswebbplatser som föreskrivs av ministern genom meddelande i Gazette.

Amerika

Förenta staterna

1996 började flera delstater och kommuner i USA se internettjänster som en potentiell källa till skatteintäkter.

1998 års Internet Tax Freedom Act stoppade utvidgningen av direkt beskattning av Internet, vilket ledde till befintliga skatter i tio stater. Bara i USA kunde cirka 30 000 skattejurisdiktioner annars ha gjort anspråk på skatter på en del av Internet. Lagen påverkade dock inte försäljningsskatter som tillämpas på onlineköp. Dessa fortsätter att beskattas med olika skattesatser beroende på jurisdiktion, på samma sätt som telefon- och postorder beskattas.

1998 års Internet Tax Freedom Act skrevs av representanten Christopher Cox , R-CA och senator Ron Wyden , D-OR och undertecknades i lag den 21 oktober 1998 av president Bill Clinton i ett försök att främja och bevara Internets kommersiella potential. . Denna lag hindrar federala, statliga och lokala myndigheter från att beskatta internetåtkomst och från att införa diskriminerande skatter för endast internet, såsom bitskatter, bandbreddsskatter och e-postskatter. Lagen förbjuder också flera skatter på elektronisk handel .

Lagförslaget från 1998 hade förlängts tre gånger av USA:s kongress sedan dess ursprungliga antagande och förnyades senast den 30 oktober 2007 i 7 år. Den 11 februari 2016 antog den amerikanska kongressen Permanent Internet Tax Freedom Act och skickade räkningen till president Barack Obama för hans förväntade underskrift.

Asien

Bhutan

Under 2014 införde kungariket Bhutan en moms på 5 % på alla internettjänster.

Pakistan

Pakistans regering har infört 14 % skatt på internet i hela Pakistan. Med denna nya förskottsskatt som kan återkrävas vid tidpunkten för inlämnande av returer ska 14 % av räkningsbeloppet dras av på internetanvändning i hela Pakistan. En stor majoritet av människor besökte webbplatser för sociala nätverk för att uttrycka sina klagomål. Med införandet av denna skatt blev Pakistan den hårdast internetbeskattade regionen i världen.

europeiska unionen

I mars 2018 föreslog Europeiska kommissionen nya regler för digital beskattning, inklusive interimsskatt, med en långsiktig lösning att vinster ska registreras och beskattas där företag har betydande interaktion med användare via digitala kanaler. I mars 2019 avslogs förslaget av Europeiska rådet och blockerades av Irland, Sverige och Danmark. Flera medlemsstater föreslog dock nationella skatter utifrån ramen för den föreslagna interimsskatten.

Tjeckien

I november 2019 godkände Tjeckiens regering digital skatt på 7 % (ännu inte godkänd av parlamentet) som kommer att påverka webbaserade tjänster för företag med en årlig global omsättning på över 750 miljoner euro.

Frankrike

Frankrikes president Nicolas Sarkozy meddelade den 8 januari 2008 att han skulle föreslå beskattning av internet som ett sätt att finansiera landets statligt ägda tv-stationer. Förslaget kom som en del av en bredare plan för det franska audiovisuella nätverket; planen inkluderade också bestämmelser som "totalt undertryckande av reklam på offentliga kanaler" vars finansiering sedan skulle stödjas av "en oändligt liten omsättningsskatt på nya kommunikationsmetoder, som internetåtkomst och mobiltelefoni." Frankrike antog en lag på 3 % internetskatt i juli 2019.

Ungern

2014 föreslog den ungerska regeringen en internetskatt och motarbetades av en massrörelse mot den.

Italien

I oktober 2019 godkände Italien en digital skatt på 3 %.

Resten av Europa

Storbritannien

I juli 2019 publicerade den brittiska regeringen Finance Bill 2019-20 som inkluderade en skatt på digitala tjänster på 2 % av intäkterna för företag med mer än 500 miljoner pund globala intäkter och mer än 25 miljoner brittiska intäkter. Det bekräftades i 2020 års budget att skatten skulle träda i kraft den 1 april 2020. Förslagen stiftades som del 2 av finanslagen 2020 .

Se även

externa länkar

US Congress Permanent Internet Tax Freedom bill site Permanent Internet Tax Freedom Act bill på US Congress site.
Samla in moms över Internet Förklarar de nuvarande reglerna för indrivning av moms på internetförsäljning.
Beskatta internet: Analysera staternas plan för att generera onlineförsäljningsintäkter Juridisk artikel som diskuterar statliga försök att få onlineförsäljningsintäkter.
Effektiviserat försäljningsskatteprojekt Staters projekt för att designa, testa och implementera ett försäljnings- och användningsskattesystem som radikalt förenklar försäljnings- och användningsskatter.
Elektronisk handel: beskattning och planering Detta är en avhandling skriven av David Hardesty och publicerad av Warren Gorham & Lamont, som täcker alla aspekter av beskattning av elektronisk handel.
Congressional Intervention in State Taxation: A Normative Analysis of Three Proposals Författarna analyserar förslag i kongressen som rör ett moratorium för skatter på internetåtkomst, effektivisering av omsättningsskatt och skatter på affärsverksamhet. De ger också en översikt över kongressens ingripande i statliga skattefrågor.
Vad är medielicens? (arkiverad från originalet 2009-03-28) Detta är en referens till det danska statliga sändningsnätverket som beskriver omfattningen av en "medielicens".