Strukturerad bosättning

En strukturerad förlikning är ett förhandlat finansiellt eller försäkringsarrangemang genom vilket en kärande går med på att lösa ett skadeståndskrav på personskada genom att få en del av eller hela förlikningen i form av periodiska betalningar enligt ett överenskommet schema, snarare än som ett klumpsumma . Som en del av förhandlingarna kan en strukturerad förlikning erbjudas av svaranden eller begäras av käranden. I slutändan måste båda parter komma överens om villkoren för uppgörelsen. En förlikning kan tillåta parterna i en rättegång att minska rättsliga kostnader och andra kostnader genom att undvika rättegång. Strukturerade bosättningar används mest i USA, men används också i Kanada, England och Australien.

Strukturerade bosättningar användes först i Kanada som en del av regleringen av anspråk på fosterskador som härrörde från gravida mödrar som fick i sig talidomid . Strukturerade uppgörelser används nu i en mängd olika typer av rättegångsuppgörelser som flyg, konstruktion, bil, medicinsk felbehandling och produktansvar.

Strukturerade uppgörelser kan inkludera inkomstskatt och avsättningar för sparsamhet . Ofta kommer de periodiska betalningarna att finansieras genom köp av en eller flera livräntor , som genererar framtida betalningar. Strukturerade avvecklingsbetalningar kallas ibland periodiska betalningar, och när de ingår i en rättegångsdom kan de kallas en "strukturerad dom".

Förenta staterna

Strukturerade bosättningar blev mer populära i USA under 1970-talet som ett alternativ till engångsbelopp. Den ökade populariteten berodde på flera beslut från Internal Revenue Service (IRS), en ökning av personskadeutmärkelser och högre räntor. IRS-besluten angav att om vissa krav uppfylldes skulle sökande inte vara skyldiga någon federal inkomstskatt på de mottagna beloppen. Högre räntor resulterar i lägre nuvärden , därav lägre kostnad för finansiering av framtida periodiska betalningar.

I USA har strukturerade bosättningslagar och förordningar antagits på både federal och statlig nivå. Federala strukturerade uppgörelseslagar inkluderar olika bestämmelser i Internal Revenue Code . Statens strukturerade bosättningslagar inkluderar strukturerade uppgörelseskyddslagar och regelbunden betalning av domlagar. Det finns 47 stater med strukturerade regler för bosättningsskydd, skapade av en modell som utfärdats av National Conference of Insurance Legislators ("NCOIL"). Av de 47 staterna är 37 helt eller delvis baserade på NCOIL-modelllagen. Medicaid och Medicare lagar och förordningar påverkar strukturerade uppgörelser. En strukturerad uppgörelse kan användas i samband med avvecklingsplaneringsverktyg som hjälper till att bevara en sökandes Medicare-förmåner. En Structured Medicare Set Aside Arrangement (MSA) kostar i allmänhet mindre än en icke-strukturerad MSA på grund av amortering av det framtida kassaflödet över sökandens förväntade livslängd, i motsats till att finansiera alla betalningar som annars ska betalas i framtiden i en enda icke-rabatterad summa idag.

Strukturerade bosättningar har godkänts av många av landets största handikapprättsorganisationer, inklusive American Association of People with Disabilities . och under en tid fanns det en kongressens strukturerade bosättningsmöte.

Laglig struktur

Den typiska strukturerade förlikningen uppstår och är uppbyggd enligt följande: En skadelidande part (käranden) kommer till en förhandlingslösning för en skadeståndsprocess med svaranden (eller dess försäkringsbolag) i enlighet med ett förlikningsavtal som ger som vederlag, i utbyte mot käranden säkerställer att stämningsansökan avvisas, ett avtal från svaranden (eller, vanligare, dess försäkringsgivare) att göra en serie periodiska betalningar.

Om någon av de periodiska betalningarna är livsvillkor (dvs. skyldigheten att göra en betalning är beroende av att någon fortsätter att vara i livet), så anges den sökande (eller den som fastställts vara den som mäter livet) som livräntetagaren eller mätlivet under livräntan. I vissa fall kan det köpande företaget köpa en livförsäkring som en säkring vid dödsfall i en förlikningsöverföring.

Tilldelade ärenden

Svaranden, eller egendoms-/olycksfallsförsäkringsbolaget, överlåter i allmänhet sin periodiska betalningsskyldighet till en tredje part genom ett kvalificerat uppdrag ("överlåtet ärende"). Ett uppdrag sägs vara "kvalificerat" om det uppfyller kriterierna som anges i Internal Revenue Code Section 130. Kvalificeringen av uppdraget är viktigt för uppdragsföretag eftersom det belopp som de får för att få dem att acceptera periodiska betalningsförpliktelser utan det skulle övervägas. inkomst för federala inkomstskatteändamål. Om ett uppdrag kvalificerar sig enligt 130 § undantas dock det erhållna beloppet från uppdragsföretagets inkomst. Denna bestämmelse i skattelagstiftningen antogs för att uppmuntra tilldelade fall; utan det skulle uppdragsföretag vara skyldiga federal inkomstskatt men skulle vanligtvis inte ha någon källa att göra betalningarna från.

Det kvalificerade uppdragsföretaget får pengar från svaranden eller egendoms-/skadeförsäkringsgivaren och köper i sin tur en "kvalificerad finansieringstillgång" för att finansiera den tilldelade periodiska betalningsskyldigheten. Enligt IRC 130(d) kan en "kvalificerad finansieringstillgång" vara en livränta eller en förpliktelse från USA:s regering.

I ett överlåtet ärende vill svaranden eller fastighets-/skadebolaget inte ha kvar den långsiktiga periodiska betalningsskyldigheten i sina böcker. Följaktligen överför svaranden eller egendoms-/olycksförsäkringsgivaren förpliktelsen, genom en juridisk anordning som kallas ett kvalificerat uppdrag, till en tredje part. Den tredje parten, som kallas ett uppdragsföretag, kommer att kräva att svaranden eller fastighets-/skadeföretaget betalar det ett belopp som är tillräckligt för att det ska kunna köpa en livränta som kommer att finansiera dess nyligen accepterade periodiska betalningsskyldighet. Om käranden samtycker till överföringen av den periodiska betalningsskyldigheten (antingen i förlikningsavtalet eller, om det inte finns, i en särskild form av kvalificerad överlåtelse som kallas kvalificerad överlåtelse och frigivning), har svaranden och/eller dess fastighets-/skadeföretag ingen ytterligare skyldighet att göra de periodiska betalningarna. Detta sätt att ersätta gäldenären är önskvärt för svarande eller fastighets-/skadeföretag som inte vill behålla den periodiska betalningsskyldigheten i sina böcker. Ett kvalificerat uppdrag är också fördelaktigt för fordringsägaren eftersom det inte kommer att behöva förlita sig på svarandens eller fastighets-/skadebolagets fortsatta kreditering som allmän borgenär. Vanligtvis är ett uppdragsbolag ett dotterbolag till det livförsäkringsbolag från vilket livräntan köps.

Otilldelade ärenden

I det mindre vanliga fallet utan överlåtelse behåller svaranden eller egendoms-/skadeförsäkringsgivaren den periodiska betalningsskyldigheten och finansierar den genom att köpa en livränta från ett livförsäkringsbolag och därigenom kvitta sin förpliktelse med en matchande tillgång. Betalningsflödet som köps under livräntan matchar exakt, i tidpunkt och belopp, de periodiska betalningar som överenskommits i förlikningsavtalet. Svaranden eller fastighets-/olycksbolaget äger livräntan och namnger sökanden som betalningsmottagare under livräntan, och uppmanar därmed livränteutgivaren att skicka betalningar direkt till fordringsägaren. En av anledningarna till att ett otilldelat ärende är mindre populärt är att skyldigheten inte är riktigt bokförd, och svaranden eller skadeförsäkringsgivaren behåller en ansvarsförbindelse. Även om ett fallissemang är en sällsynt händelse, kom eventualförpliktelser in i samband med likvidationen av Executive Life Insurance Company i New York. Vissa livräntetagare led underskott, och ett antal gäldenärer i fel ände av otilldelade ärenden gjorde skillnaden.

Skattefrågor

1982 antog kongressen särskilda skatteregler för att uppmuntra användningen av strukturerade bosättningar för att ge långsiktig ekonomisk säkerhet till allvarligt skadade offer och deras familjer. Dessa strukturerade avvecklingsregler, som kodifierats i antagandet av Periodic Payment Settlement Act från 1982, som fastställde Section 130 i Internal Revenue Code of 1986 (IRC) och i ändringar av avsnitt 104(a)(2) i koden, har varit på plats och fungerat effektivt sedan dess. I Taxpayer Relief Act från 1997 utvidgade kongressen de strukturerade uppgörelserna till att omfatta arbetstagares kompensation för att täcka fysiska skador på arbetsplatsen. En "strukturerad uppgörelse" enligt skattelagens villkor är en "uppgörelse" som uppfyller följande krav.

Skadestånd på grund av personliga fysiska skador, fysisk sjukdom och ersättning till arbetare är inkomstskattefri på grund av undantag som anges i IRC-avsnitt 104. De strukturerade reglerna för skatteregler som antagits av kongressen anger en ljus linje för en strukturerad uppgörelse. När käranden och försvaret väl har reglerat skadeståndsanspråket i utbyte mot att svaranden (eller svarandens försäkringsgivare) gör regelbundna betalningar, utgör hela beloppet av de periodiska betalningarna skattefritt skadestånd till den skadelidande. Svaranden, eller dess försäkringsgivare, kan överlåta sin periodiska betalningsskyldighet till ett kvalificerat uppdragsföretag (vanligtvis ett enskilt dotterbolag till ett livförsäkringsbolag) som finansierar sitt övertagna åtagande med en livränta som köpts från dess anslutna livförsäkringsbolag. Reglerna tillåter också överlåtaren att finansiera sin periodiska betalningsåtagande enligt den strukturerade avvecklingen via US Treasury-åtaganden. Denna US Treasury-åtagandemetod används dock mycket mer sällan på grund av lägre avkastning och den relativa inflexibiliteten hos betalningsplaner som är tillgängliga under Treasury-åtaganden. På så sätt, med ett kvalificerat uppdrag, sker en juridisk novation , svaranden eller försäkringsgivaren kan avsluta sina böcker om ansvaret och sökanden kan få den långsiktiga ekonomiska säkerheten för en livränta (eller livräntor) utgivna av en eller flera finansiellt starka livförsäkringsbolag.

Det som gör att detta fungerar är skatteundantaget till det kvalificerade uppdragsföretaget enligt IRC sektion 130. Utan skatteundantaget skulle kostnaden för uppdraget bli högre, eftersom uppdragsföretaget skulle behöva redovisa premien som inkomst. Det resulterande nettobeloppet efter skatt skulle vara otillräckligt för att finansiera den övertagna förpliktelsen.

För att kvalificera sig för särskild skattebehandling måste en strukturerad uppgörelse uppfylla följande krav:

  • En strukturerad uppgörelse måste upprättas av:
    •   En stämningsansökan eller ett avtal för periodisk betalning av skadestånd som kan uteslutas från bruttoinkomst enligt Internal Revenue Code Section 104(a)(2) ( 26 USC § 104(a)(2)) ; eller
    •   Ett avtal för periodisk betalning av ersättning enligt någon lag om arbetsskadeersättning som kan uteslutas enligt Internal Revenue Code Section 104(a)(1) ( 26 USC § 104(a)(1)) ; och
  •   De periodiska betalningarna måste vara av den karaktär som beskrivs i styckena (A) och (B) i Internal Revenue Code Section 130(c)(2) ( 26 USC § 130 (c)(2))) och måste betalas av en person WHO:
    • Är part i rättegången eller avtalet eller i ett krav på arbetsskadeersättning; eller
    •   Av en person som har tagit på sig ansvaret för sådana periodiska betalningar under ett kvalificerat uppdrag i enlighet med Internal Revenue Code Section 130 ( 26 USC § 130 ).

Försäljning av rättigheter till strukturerade avvecklingsbetalningar

En kärande som har gått med på en förhandlad strukturerad uppgörelse väljer att ta emot en del av sina förlikningspengar vid tidpunkten för förlikningen och en del av sina förlikningspengar i framtiden genom ett förhandlat, skräddarsytt schema med periodiska betalningar som är "fasta och bestämbara med avseende på belopp och tidpunkt för betalning." Livförsäkringsbolagen som garanterar dessa periodiska betalningsåtaganden och de tillhörande kvalificerade uppdragsbolagen måste följa Internal Revenue Code 130, som delvis inte tillåter acceleration eller modifiering av betalningar. Det finns möjligheter för strukturerade avvecklingsrättigheter att sälja eller överföra rättigheterna till framtida periodiska betalningar till köpare av strukturerade avvecklingsbetalningsrättigheter, mest kända som factoringföretag för strukturerad avveckling. Vissa livförsäkringsbolag, såsom Berkshire Hathaway Life Insurance Company of Nebraska, och tidigare strukturerade livränteemittenter Allstate Life Insurance Company och Symetra, erbjuder sig att köpa delar av eller hela ens strukturerade betalningsrättigheter i utbyte mot en engångssumma kontant förutsatt att transaktionen överensstämmer med IRC §5891.

Även om många förmånstagare av en strukturerad uppgörelse upplever att uppgörelsen passar deras behov, kan vissa uppleva förändrade ekonomiska omständigheter och finna att de inte kan få medel genom konventionell finansiering eller andra källor. De kanske vill skaffa medel från den strukturerade uppgörelsen för att betala ner skulder, hjälpa till att betala för ett hus, hjälpa till att betala för ett barns collegeundervisning eller för andra betydande ekonomiska behov. Samtidigt har företag som köper strukturerade avräkningar varit kända för att utnyttja förmånstagarnas förhållanden för att få avräkningarna till ett relativt lågt pris.

Handlingen med försäljning och köp av strukturerade avvecklingsbetalningsrättigheter är känd som en strukturerad avvecklingsfactoring-transaktion. Till exempel kan en strukturerad avvecklingsbetalningsström på 20 år överföras i utbyte mot en rabatterad betalning nu.

Försäljning av rättigheter för strukturerad uppgörelse kräver godkännande av en domare för att följa lagen om skydd för strukturerad uppgörelse i den lokala staten och IRC 5891. Genomförande av strukturerad uppgörelse Godkännande är inte givet. 2012 utfärdade en domstol i Tennessee Chancery Court ett beslut som nekade en betalningsmottagare att överföra betalningar för arbetskompensation enligt ett strukturerat förlikningsavtal. Domare William E. Lantrip ansåg att (i) betalningar för arbetstagares kompensation inte är inom definitionen av "strukturerad uppgörelse" enligt Tennessee Structured Settlement Protection Act, Tenn. Code. Ann. §47-18-2601

Upprätthållandet av det statliga systemet för skyddsåtgärder för strukturerade bosättningar har blivit föremål för hård granskning efter att en mycket publicerad berättelse om påstådd missbruk av ett kluster av livräntetagare som fick strukturerade bosättningar som en del av blyfärgsbosättningar i Baltimore City, dök upp i Washington Post den 25 augusti, 2015. ledde till en snabbt antagen reform av Maryland Structured Settlement Protection Act och stämningar mot Chevy Chase MD-företaget som skapade affärerna och ett antal av dess chefer av Maryland Attorney General, The Consumer Financial Protection Bureau och en kärandes grupptalan.

Den 14 september 2017 ingavs en grupptalan i östra distriktet i Pennsylvania, där domare i Portsmouth Virginia Circuit Court påstods vara delaktiga i ett "Annuity Fraud Enterprise"-system, där en Virginia-advokat och 79:e distriktsdelegat Steve Heretick var den centrala figuren , representerar JG Wentworth, Seneca One, 321 Henderson-fordringar och andra förlikningsköpare, som påstås ha brutit mot rättigheterna för tusentals strukturerade förlikningslivräntor. Målsägande hävdar överträdelser av RICO:s stadgar mot flera svarande, kränkningar av rätten till vederbörlig process och söker ett konstruktivt förtroende. mot alla svarande och alla nominella svarande som inkluderar flera livförsäkringsbolag som utfärdar livräntor.

Se även

Vidare läsning

  •   Structured Settlements , (Prof.) John P. Weir, Carswell Publishing (nu Thomson Reuters), 1984 – 293 sidor. ISBN 0-459-35780-8 , KE 1237.W44 1984
  •   Structured Settlements: Alternative Approach to the Settling of Claims , Joseph Huver, 1992. ISBN 0-87218-342-4
  •   Structured Settlements and Periodic Payment Judgments , Daniel W. Hindert, Joseph Julnes Dehner, Patrick J. Hindert. Publicerad av Law Journal Press, 1986. ISBN 1-58852-037-4