Strukturerad försäljning
En strukturerad försäljning eller strukturerad avbetalning är en speciell typ av avbetalning i enlighet med Internal Revenue Code . Vid en avbetalningsförsäljning skjuter säljaren upp redovisningen av vinst vid försäljning av en verksamhet eller fastighet till det beskattningsår då den relaterade försäljningslikviden erhålls. Vid en strukturerad försäljning kan säljaren betala amerikansk federal inkomstskatt över tid samtidigt som säljarens rätt att få dessa betalningar garanteras av en alternativ gäldenär av hög kreditkvalitet. Denna gäldenär övertar köparens periodiska betalningsskyldighet. Transaktioner kan ordnas för belopp så små som $100 000.
För att finansiera sin framtida betalningsskyldighet köper uppdragsbolaget sedan en livränta från ett livförsäkringsbolag , amerikanska statsobligationer via en trust eller annat finansiellt instrument. Rättspraxis och administrativa prejudikat stöder ett erkännande av de ursprungliga avtalsvillkoren efter ett byte av gäldenärer. Dessutom kommer korrekt hantering av transaktionen att hjälpa parterna att undvika problem med konstruktiva mottagnings- och ekonomiska fördelar.
andra strukturerade Life slutade ta nya annuitetsaffärer 2013 uppstod försäljningsmöjligheter. I stället för livräntor används USA:s finansförpliktelser som innehas i en trust (likviditetsfinansierade strukturerade uppgörelser) för att finansiera framtida kassaflöden. Vissa företag använder Key Man Life Insurance Poliser i stället för livräntor, som ger det extra skyddet av en dödsfallsförmån till säljaren och en utbetalning som fortsätter långt efter att säljaren passerar. Detta arrangemang kan vara att föredra när säljaren är intresserad av att överföra förmögenhet till säljarens förmånstagare efter döden. En Key Man Policy kan också betala ut mer än en livränta under vissa omständigheter. [ citat behövs ]
När säljaren förhandlar om avbetalningarna står det fritt att utforma betalningsströmmar med stor flexibilitet. Varje delbetalning till säljaren har tre komponenter: avkastning på basen, kapitalvinst och ordinarie inkomst intjänad på pengarna i livräntan. Enligt doktrinen om konstruktivt kvitto, med en korrekt dokumenterad strukturerad försäljning, redovisas ingen skattepliktig händelse förrän en betalning faktiskt har mottagits. Beskattningen är densamma som om köparen skulle göra delbetalningar direkt.
Strukturerad försäljning är ett alternativ till en sektion 1031 - börs . I ett 1031-byte krävs dock att säljaren fortsätter att inneha någon form av egendom. Strukturerad försäljning fungerar bra för säljare som vill skapa en fortsatt inkomstström utan ledningsbekymmer. Avgående företagare och minskande villaägare är exempel på säljare som kan dra nytta av det.
Den strukturerade försäljningen ska dokumenteras och pengar ska hanteras på ett sådant sätt att den slutliga mottagaren inte behandlas som att den konstruktivt tagit emot betalningen innan den faktiskt görs. För köparen är det ingen skillnad från en traditionell kontant-och-titel-nu-affär, förutom ytterligare pappersarbete. På grund av skattefördelar för säljaren kan en strukturering av försäljningen dock göra köparens erbjudande mer attraktivt. Eftersom köparen har betalat fullt ut, får köparen full äganderätt vid stängningstillfället.
Det tillkommer inga direkta avgifter till köparen eller säljaren för att använda den strukturerade försäljningsstrategin. [ citat behövs ]
Alternativ
En försäljningsmetod som kallas Avbetalningsförsäljningen och en Monetiserad Avbetalningsförsäljning , är varianter av den Strukturerade försäljningen och syftar till att skydda säljaren av en kapitaltillgång helt från risken i samband med köparens kreditvärdighet.
Förvirring skapad av sekundärmarknadsföretag Vissa köpare av strukturerade avvecklingsbetalningsrättigheter har försökt spela ut populariteten för termen strukturerad försäljning för att locka framtidsutsikter för försäljning av strukturerade avvecklingsbetalningsrättigheter.
Den strukturerade avvecklingsspecialisten som genomför transaktionen betalas direkt av livförsäkringsbolaget som skriver livräntan, eller av tjänsteleverantören för de finansiär finansierade strukturerade avvecklingen.
Internräntan är jämförbar med långfristiga högkvalitativa skuldinstrument . [ citat behövs ]
Internal Revenue Service Private Letter Ruling 150850-07, daterad 2 juni 2008, bekräftade IRS:s ståndpunkt att skattebetalaren inte konstruktivt tar emot betalning för skatteändamål förrän den faktiska kontantbetalningen görs i enlighet med ett korrekt utarbetat icke-kvalificerat uppdrag.