Traditionell IRA

   En traditionell IRA är ett individuellt pensionsarrangemang (IRA), etablerat i USA genom Employee Retirement Income Security Act från 1974 (ERISA) ( Pub. L. 93–406 , 88 Stat. 829 , antagen 2 september 1974 , kodifierad delvis vid 29 USC kap. 18 ). Normala IRA fanns också före ERISA.

Översikt

En författare beskrev den traditionella IRA 1982 som "historiens största skattelättnad". IRA hålls hos en förvaringsinstitut som en bank eller mäkleri, och kan investeras i allt som förvaringsinstitutet tillåter (till exempel kan en bank tillåta insättningsbevis och en mäklarfirma kan tillåta aktier och fonder ). Till skillnad från Roth IRA är det enda kriteriet för att vara berättigad att bidra till en traditionell IRA tillräcklig inkomst för att ge bidraget. Men det bästa tillhandahållandet av en traditionell IRA - skatteavdragsrätten för bidrag - har strikta behörighetskrav baserat på inkomst, ansökningsstatus och tillgängligheten för andra pensionsplaner (på uppdrag av Internal Revenue Service ) . Transaktioner på kontot, inklusive räntor , utdelningar och kapitalvinster , är inte föremål för skatt medan de fortfarande finns på kontot, men vid uttag från kontot är uttag föremål för federal inkomstskatt (se nedan för detaljer). Detta i motsats till en Roth IRA , där bidrag aldrig är avdragsgilla, men kvalificerade uttag är skattefria. Den traditionella IRA har också fler restriktioner för uttag än en Roth IRA. Med båda typerna av IRA medför transaktioner på kontot (inklusive kapitalvinster, utdelningar och räntor) ingen skatteskuld.

Enligt IRS pensions-/pensionsavdelning från och med den 13 juli 2009 skapades traditionella IRA (ursprungligen kallade Regular IRAs) 1975 och gjordes tillgängliga för skatterapportering det året också. Det ursprungliga bidragsbeloppet 1975 var begränsat till 1 500 USD eller 15 % av de löner/löner/tips som rapporterades på rad 8 i Form 1040 (1975).

Årliga traditionella IRA-bidrag är begränsade enligt följande:

År	Ålder 49 och yngre	Ålder 50 och uppåt
2005	4 000 USD	4 500 USD
2006–2007	4 000 USD	5 000 USD
2008–2012*	5 000 USD	6 000 USD
2013–2018	5 500 USD	$6 500
2019–2021	6 000 USD	$7 000

Sedan 2009 har bidragsgränser bedömts för potentiella ökningar baserade på inflation.

Fördelar

• Den främsta fördelen med alla skatteuppskjutna sparplaner, till exempel en IRA, är att mängden pengar som är tillgängliga för att investera är större än vad som skulle vara fallet med en sparplan efter skatt, till exempel en Roth IRA. Det innebär att multiplikatoreffekten av sammansatt ränta, eller till exempel större återinvesterade utdelningar, kommer att ge en större summa över tiden. Finansinstitut ger också i allmänhet högre räntor på större summor som investeras i instrument som inlåningscertifikat; Detta medför dock risken att den eventuella inkomstskattesatsen som tas ut vid uttag under en betydande tidsperiod är oförutsägbar – och kan bli högre än vad som ursprungligen förväntades.
• Även om många tycker att skattesänkningen under avgiftsåret är en fördel, så är det inte nödvändigtvis fallet. Även om det är sant att de obetalda skatterna omedelbart kan investeras och fortsätta att växa, kommer skatter på dessa vinster så småningom att behöva betalas – antingen på löpande basis, om de investeras i ett icke-skattuppskjutet fordon (t.ex. om före skatt alternativen är redan maximerade), eller vid uttag på annat sätt. Om man antar att både skatteavdraget och skatten på dess återinvesteringsvinster endast påverkar individens högsta skatteklass är resultatet skatteneutralt. Eventuella fördelar med att kräva och återinvestera ett skatteavdrag kommer från förväntningen att skattebetalaren kan vara i en lägre skatteklass under pensioneringen.
• Den enda förmån som alla får är inkomstens skydd mot skatt. Detta motsvarar den skatt som skulle ha betalats på inkomsten om den tjänats in på ett skattepliktigt konto. Det är exakt lika med fördelen med en Roth IRA .
• Till skillnad från en Roth IRA finns det en annan möjlig förmån (eller straffavgift) som motsvarar minskningen (eller ökningen) av skattesatserna mellan bidraget och uttaget, multiplicerat med de uttagna dollarna. Många skattebetalare förväntar sig att hamna i en lägre skatteklass vid pensionering. Även om skatteförmånerna från avgifter anses ligga till bidragsgivarens marginalskattesats, kan uttagen lägga till inkomster vid lägre progressiva skatteklasser.
• En IRA skyddar förmögenhet från borgenärer, men kan inte heller användas som säkerhet vid lån.
• Med en traditionell IRA har man alltid en möjlighet att konvertera till en Roth IRA; medan en Roth IRA inte kan omvandlas tillbaka till en traditionell IRA. Man kan välja en optimal (lägsta skattesats) tidpunkt att konvertera under sitt liv. Eftersom du har en rätt, men inte en skyldighet, att konvertera är detta som ett alternativ inom finans. Precis som med alternativ inom finans, tillför denna flexibilitet, som gör att man kan säkra framtida osäkerhet, ett visst extra värde till den traditionella IRA.

Nackdelar

• Man måste uppfylla behörighetskraven för att få skatteförmåner. Om man är en aktiv deltagare i en pensionsplan på jobbet, måste ens inkomst vara under en viss tröskel för din ansökningsstatus. Om ens inkomst (och därmed skattesatsen) är så låg, kan det vara mer meningsfullt att betala skatt nu (Roth IRA) snarare än att skjuta upp dem (traditionell IRA).
• Alla uttag från en traditionell IRA ingår i bruttoinkomsten, som är föremål för federal inkomstskatt (med undantag för eventuella icke-avdragsgilla bidrag; det finns en formel för att bestämma hur mycket av ett uttag som inte är föremål för skatt). Denna skatt ersätter den ursprungliga skatten på arbetsinkomst, som hade skjutits upp under avgiftsåret. Det beskattas inte på vinsterna av nämnda bidrag medan de är inne på kontot.
• Eftersom skatter (och kanske straffavgifter) måste betalas innan kontanter på kontot kan tas ut och användas, är detta konto svårt att använda i nödsituationer.
• Storleken på ett IRA-konto kan vilseleda människor att tro att deras förmögenhet är större än den faktiskt är. Skatteförmånen från avgifter är i huvudsak ett lån som ska betalas tillbaka vid uttag. Nettoförmögenhetsberäkningar måste dra av en uppskattning av den skatten. Denna effekt innebär att $xx sparade i en traditionell IRA inte är lika med $xx sparade i en Roth IRA. Bidrag till en traditionell IRA kommer från inkomst före skatt och bidrag till en Roth kommer från inkomst efter skatt.
• Uttag måste börja senast vid 72 års ålder (närmare bestämt senast den 1 april kalenderåret efter det att 72 års ålder uppnåtts) enligt en formel. Om en investerare inte gör det nödvändiga uttaget kommer hälften av det obligatoriska beloppet att konfiskeras automatiskt av IRS. Roth är helt fri från dessa mandat. Detta skapar skattepliktiga inkomster. Varje uttag som inte behövs för utgifter har förlorat sitt skatteskydd för framtida tillväxt.
• Förutom att bidraget inkluderas som skattepliktig inkomst, kommer IRS också att bedöma en straffavgift på 10 % för tidigt uttag om deltagaren är under 59½ år. IRS kommer att avstå från detta straff med vissa undantag, inklusive förstagångsköp av hem (upp till 10 000 USD), högre utbildningskostnader, dödsfall, invaliditet, ej ersatta sjukvårdskostnader, sjukförsäkring, livränta och betalningar av IRS-avgifter, som alla måste uppfylla vissa bestämmelser.
• Redovisning av skattepliktig inkomst i pension istället för vid arbete kan påverka en persons behörighet till statliga förmåner som är inkomstprövade. Förlusten av dessa förmåner kan utvärderas genom att inkludera dem i beräkningen av skattesatsen på uttag.

Behörighet att bidra till en traditionell IRA

• En skattskyldig måste ha kvalificerad inkomst för att kunna lämna bidrag. Dessutom kan en skattebetalares IRA-bidrag inte överstiga den skattebetalarens inkomst under ett givet år. Till exempel, om en skattebetalare tjänar totalt $2000 i skattepliktig ersättning under ett givet år, då är det maximala IRA-bidraget $2000. Observera att inkomster från investeringar kanske inte kvalificeras som kvalificerade för IRA-bidrag.

Inkomstgränser gäller endast vissa skattskyldiga

Alla inkomstskattebetalare i USA kan göra IRA-bidrag och skjuta upp beskattningen av inkomsterna . Men inte alla IRA- bidrag är avdragsgilla från en skattebetalares inkomstskatt.

Om en eller flera medlemmar av ett hushåll deltar i en arbetsgivarsponsrad pensionsplan och skattebetalarens modifierade justerade bruttoinkomst är över beloppet som anges i tabellen nedan, kommer en del av eller hela skattebetalarens IRA-bidrag inte att vara avdragsgilla. Följaktligen klassificeras traditionella IRA ibland ytterligare och hänvisas till som antingen "avdragsgill" eller "icke avdragsgill." Om inte annat anges är alla kolumner nedan för IRA-bidragsgivare som deltar i en arbetsgivarsponsrad pensionsplan.

Det lägre talet representerar den punkt vid vilken den skattskyldige fortfarande får dra av hela det maximala årliga bidraget. Den övre siffran är den punkt från vilken den skattskyldige inte längre får dra av något av det årets bidrag. Avdraget minskas proportionellt för skattskyldiga i intervallet. Observera att personer som är gifta och sammanboende, men som anmäler var för sig, endast får dra av ett relativt litet belopp.

År	Gift arkivering gemensamt	Gift anmäler gemensamt (IRA-bidragsgivare omfattas inte av en arbetsplatspensionsplan men är gift med någon som omfattas)	Enda	Gift arkivering separat
2007	83 000–103 000 USD	$156 000–166 000 $	52 000–62 000 USD	0–10 000 USD
2008	$85 000–105 000 $	$159 000–169 000 $	53 000–63 000 USD	0–10 000 USD
2009	$89 000–109 000 $	$166 000–176 000 $	55 000–65 000 USD	0–10 000 USD
2010	$89 000–109 000 $	$167 000–177 000 $	56 000–66 000 USD	0–10 000 USD
2011	90 000–110 000 USD	$169 000–179 000 $	56 000–66 000 USD	0–10 000 USD
2013	95 000–115 000 USD	$178 000–188 000 $	59 000–69 000 USD	0–10 000 USD
2014	$96 000–116 000 $	$181 000–191 000 $	60 000–70 000 USD	0–10 000 USD
2015	98 000–118 000 USD	183 000–193 000 USD	61 000–71 000 USD	0–10 000 USD
2016	98 000–118 000 USD	$184 000–194 000 $	61 000–71 000 USD	0–10 000 USD
2017	99 000–119 000 USD	$186 000–196 000 $	62 000–72 000 USD	0–10 000 USD
2018	101 000–121 000 USD	$189 000–199 000 $	63 000–73 000 USD	0–10 000 USD
2019	103 000–123 000 USD	$193 000–203 000 $	64 000–72 000 USD	0–10 000 USD
2020	104 000–124 000 USD	$196 000–206 000 $	65 000–75 000 USD	0–10 000 USD
2021	105 000–125 000 USD	$198 000–208 000 $	66 000–76 000 USD	0–10 000 USD

Konvertera en traditionell IRA till en Roth IRA

Konvertering av hela eller en del av ett traditionellt IRA-konto till ett Roth IRA resulterar i att de konverterade medlen beskattas som inkomst det år de konverteras (med undantag för icke-avdragsgilla tillgångar).

Före 2010 förbjöd två omständigheter en konvertering till en Roth IRA: Modifierad justerad bruttoinkomst som överstiger $100 000 eller deltagarens skatteanmälanstatus är Gift Filing Separat. Med den senaste lagstiftningen, som en del av Tax Increase Prevention and Reconciliation Act från 2005 (TIPRA), togs det ändrade AGI-kravet på $100 000 och inte vara gifta separata kriterier bort 2010.

Det kan finnas en fördel med konvertering utöver den förmånliga tidpunkten för skatt. Skatter som ska betalas behöver inte komma från det omräknade saldot på kontot. Om skatterna betalas från ett annat skattepliktigt konto blir effekten som om inkomsten från dessa dollar skyddas från skatt.

Överföringar kontra rollovers

Överföringar och rollovers är två sätt att flytta IRA skyddade tillgångar mellan finansiella institutioner.

En överföring initieras normalt av den institution som tar emot medlen. En begäran skickas till den utbetalande institutionen om överföring och en check (som betalas till den andra institutionen) skickas i retur. Denna transaktion rapporteras inte till IRS. Överföringar är tillåtna till och från traditionella IRA eller från arbetsgivarplaner.

En rollover (ibland kallad en 60-dagars rollover) kan också användas för att flytta IRA-pengar mellan institutioner. En utdelning görs från den institution som betalar ut medlen. En check skulle betalas direkt till deltagaren. Deltagaren skulle då behöva lämna ett rollover-bidrag till det mottagande finansinstitutet inom 60 dagar för att medlen ska behålla sin IRA-status. Denna typ av transaktion kan endast göras en gång var 12:e månad med samma medel. I motsats till en överföring rapporteras en rollover till IRS. Deltagaren som mottog distributionen kommer att få denna distribution rapporterad till IRS. När distributionen väl har rullats in i en IRA kommer deltagaren att skickas ett formulär 5498 för att rapportera om sina skatter för att omintetgöra eventuella skattekonsekvenser av den initiala distributionen.

"Låna pengar" från en IRA

Ett lån från en IRA är förbjudet. Det anses vara en förbjuden transaktion och IRS kan diskvalificera din plan och beskatta dig på tillgångarna. Vissa använder 60-dagars rollover som ett sätt att tillfälligt ta pengar från en IRA. En deltagare kommer att ta en distribution och i sin tur kan hela eller delar av distributionen som deltagaren tar rullas tillbaka till samma IRA-plan inom den tillåtna perioden för att behålla sin skatteuppskjutna status. En 60-dagars rollover är tillåten varje rullande 12:e månad, per IRA. Till exempel, om du tar ut något belopp från IRA-1 och sätter in det på IRA-2 (som en skattefri rollover), kan du inte göra ytterligare en skattefri omsättning av några medel från IRA-1 eller IRA-2 under 365 dagar . Detta skulle dock inte hindra dig från att göra en skattefri rollover från en annan IRA.

Se även

• Jämförelse av 401(k) och IRA-konton
• Blankett 1099-R

externa länkar

• Individuella pensionskonton hos Curlie
• IRS Publication 590-A (IRA Contributions) (pdf) (html)
• IRS Publication 590-B (IRA Distributions) (pdf) (html)
• IRA begränsar sites.google.com