Roth 401(k)

Roth 401(k) är en typ av pensionssparplan . Det godkändes av USA:s kongress enligt Internal Revenue Code , avsnitt 402A, och representerar en unik kombination av funktioner i Roth IRA och en traditionell 401(k) plan. Sedan den 1 januari 2006 har amerikanska arbetsgivare tillåtits att ändra sina 401(k) plandokument för att tillåta anställda att välja skattebehandling av Roth IRA-typ för en del av eller alla av sina pensionsplaner. Samma lagändring tillät Roth IRA-typ bidrag till 403(b) pensionsplaner . Roths pensionsplan antogs som en bestämmelse i lagen om ekonomisk tillväxt och skattelättnader från 2001 ( EGTRRA 2001).

Traditionell 401(k) plan

I en traditionell 401(k) -plan, som infördes av kongressen 1978, bidrar anställda med inkomst före skatt till sin pensionsplan, även kallad "elektiva uppskov ". Det vill säga att en anställds valbara uppskovsmedel avsätts av arbetsgivaren på ett särskilt konto där medlen får placeras i olika alternativ som ställs till förfogande i planen. IRS sätter en gräns för mängden medel som skjuts upp på detta sätt, och inkluderar en "catch up" bestämmelse som är avsedd att tillåta äldre arbetstagare att spara till sin annalkande pension. Dessa gränser justeras varje år för att återspegla förändringar i levnadskostnaderna på grund av inflation. För skatteåret 2019 är denna gräns $19 500 för dem under 50 år och $26 000 för de 50 år och äldre.

Arbetsgivare kan också lägga till pengar på kontot genom att bidra med matchande medel på basis av bråkformel (t.ex. matchande medel kan läggas till i en takt på 50 % av anställdas valfria uppskov), eller på en fastställd procentsats. Medel inom 401(k)-kontot växer med uppskjuten skatt. När kontoägaren når 59½ års ålder kan han eller hon börja få "kvalificerade utdelningar" från medlen på kontot; dessa utdelningar beskattas sedan med ordinarie inkomstskattesatser . Undantag finns för att tillåta fördelning av medel före 59½, såsom " i stort sett lika periodiska betalningar ", funktionshinder och separation från tjänst efter 55 års ålder, som beskrivs i IRS Code avsnitt 72(t).

Roth IRA

Enligt en Roth IRA, som först antogs 1998, bidrar individer, oavsett om de är anställda eller egenföretagare, frivilligt efter skatt till ett individuellt pensionsarrangemang (IRA). I motsats till 401(k)-planen kräver Roth-planen bidrag efter skatt, men tillåter skattefri tillväxt och distribution , förutsatt att bidragen har investerats i minst 5 år och kontoägaren har uppnått 59½ års ålder. Roth IRA bidrag gränser är betydligt lägre än 401 (k) bidrag gränser. För skatteåren 2016 och 2017 kan individer inte bidra med mer än $5 500 per år till en Roth IRA om de är under 50 år och $6 500 om de är 50 år eller äldre. För skatteåren 2019, 2020 och 2021 är bidrag upp till 6 000 USD tillåtna under 50 år, eller 7 000 USD om 50 år eller äldre. Dessutom reduceras bidragsgränserna för Roth IRA för skattebetalare med en modifierad justerad bruttoinkomst (modifierad AGI) större än 125 000 $ (198 000 $ för gemensam ansökan om gift), fasas ut helt för individer med en modifierad AGI på 140 000 $ (208 000 $ för gemensam ansökan), för 2021. Se 401(k) kontra IRA-matris som jämför olika typer av IRA med olika typer av 401(k)s .

Roth 401(k) planer

Roth 401(k) kombinerar några av de mest fördelaktiga aspekterna av både 401(k) och Roth IRA. Enligt Roth 401(k) kan anställda bidra med medel på valfri uppskovsbasis efter skatt, utöver eller istället för valfria uppskov före skatt enligt sina traditionella 401(k)-planer. En anställds kombinerade valfria uppskov, oavsett om de är till en traditionell 401(k), en Roth 401(k), eller båda får inte överskrida IRS-gränserna för uppskov med den traditionella 401(k). Arbetsgivarnas matchande medel ingår inte i det valbara uppskovstaket, men övervägs för den maximala gränsen för avsnitt 415, som är $58 000 för 2021, eller $64,500 för de som är 50 år och äldre. Den högre gränsen i avsnitt 415 gäller också för bidrag efter skatt, som, beroende på den specifika 401(k), kan konverteras till en Roth 401(k) senare.

Arbetsgivare har rätt att ge matchande bidrag på anställdas utsedda Roth-avgifter. Arbetsgivaravgifter kan dock inte få Roth-skattebehandlingen. De matchningsbidrag som görs på grund av utsedda Roth-bidrag måste allokeras till ett konto före skatt, precis som matchningsbidrag är på traditionella, valfria bidrag före skatt. (Pub 4530)

Generellt sett är skillnaden mellan en Roth 401(k) och en traditionell 401(k) att inkomst som bidrags till Roth-versionen är skattepliktig det år den tjänas in, men inkomst som bidrags till den traditionella versionen är skattepliktig det år då det distribueras från kontot. Dessutom är inkomster på den traditionella versionen skattepliktiga inkomster det år de delas ut, men inkomster på Roth-versionen är aldrig skattepliktiga.

Det finns begränsningar för att Roth-intäkter inte ska beskattas: vanligtvis måste utdelningen göras minst 5 år efter det första Roth-bidraget och efter att mottagaren har fyllt 59 ½.

En Roth 401(k)-plan är förmodligen mest fördelaktig för dem som annars skulle kunna välja en Roth IRA, till exempel yngre arbetstagare som för närvarande beskattas i en lägre skatteklass men som förväntar sig att bli beskattad i en högre nivå när de når pensionsåldern. Höginkomsttagare kanske föredrar en traditionell 401 (k) plan eftersom de för närvarande beskattas i en högre skatteklass men skulle förvänta sig att beskattas till en lägre skattesats vid pensionering; också kan de nära Roth IRA:s inkomstgränser föredra en traditionell 401(k) eftersom dess bidrag före skatt sänker Modified Adjusted Gross Income (MAGI) och därmed ökar berättigandet för olika andra skatteincitament (Roth IRA-bidrag, Child Tax Credit, sjukvårdskostnadsavdrag etc.). Ett annat övervägande för dem som för närvarande befinner sig i högre skatteklasser är framtiden för inkomstskattesatserna i USA: om inkomstskattesatserna ökar skulle nuvarande beskattning vara önskvärd för en bredare grupp). Roth 401(k) erbjuder fördelen med skattefri distribution men är inte begränsad av samma inkomstbegränsningar. Till exempel, under skatteåret 2013, är normala Roth IRA-bidrag begränsade till 5 500 USD (6 500 USD om 50 år eller äldre); upp till $17 500 skulle kunna bidra till ett Roth 401(k)-konto om inga andra valbara uppskov togs för skatteåret, såsom traditionella 401(k) uppskov.

Antagandet av Roth 401(k)-planer har varit relativt långsamt, delvis för att de kräver ytterligare administrativ journalföring och lönehantering. Men några större företag har nu antagit Roth 401(k)-planer, vilket förväntas stimulera deras antagande av andra företag, inklusive mindre. IRS höjer 2022 401(k) bidragsgränsen till $20 500, en ökning på $1 000 från bidragsgränserna 2021.

Ytterligare överväganden

  • Roth 401(k) bidrag är oåterkalleliga; när pengar väl har investerats i ett Roth 401(k)-konto kan de inte flyttas till ett vanligt 401(k)-konto.
  • Anställda kan rulla över sina Roth 401(k)-bidrag till ett Roth IRA-konto när anställningen upphör .
  • Det är arbetsgivarens beslut om att ge tillgång till Roth 401(k) utöver den traditionella 401(k). Många arbetsgivare tycker att den extra administrativa bördan uppväger fördelarna med Roth 401(k). [ citat behövs ]
  • Roth 401(k)-programmet inrättades ursprungligen till solnedgången efter 2010, tillsammans med resten av EGTRRA 2001. Pensionsskyddslagen från 2006 förlängde den.
  • Till skillnad från Roth IRAs måste ägare av Roth 401(k)-konton (utsedda Roth-konton) påbörja utdelningar vid 72 års ålder, som med IRA och andra pensionsplaner. (Pub 4530)
  • Anställda måste överväga sina nuvarande skattesatser till framtida skattesatser för att avgöra om en Roth 401(k) ska väljas framför ett traditionellt konto.

Se även

externa länkar

Hämtad från " https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Roth_401(k)&oldid=1133431769 "