Blankett 1099
Blankett 1099 är ett av flera skatteformulär från IRS (se avsnittet om varianter ) som används i USA för att förbereda och lämna in en informationsdeklaration för att rapportera olika typer av inkomster förutom löner, löner och tips (för vilka formulär W-2 används) istället). Termen informationsdeklaration används i motsats till termen skattedeklaration även om den senare termen ibland används i vardagsspråk för att beskriva båda typerna av deklarationer.
Formuläret används för att rapportera betalningar till oberoende entreprenörer , hyresfastighetsinkomster, intäkter från räntor och utdelningar, försäljningsintäkter och andra diverse intäkter. Tomma 1099-formulär och relaterade instruktioner kan laddas ner från IRS-webbplatsen.
Betydelse för betalningsmottagarens deklaration
Betalningsmottagare använder informationen i 1099-formulären för att hjälpa dem att fylla i sina egna skattedeklarationer . För att spara papper kan betalare ge betalningsmottagare ett enda kombinerat formulär 1099 som listar alla deras 1099 transaktioner för hela året. Skattebetalare är vanligtvis inte skyldiga att bifoga blankett 1099 till sina egna federala inkomstdeklarationer såvida inte blankett 1099 innehåller en rapport för federal inkomstskatt som innehålls av betalaren från de relaterade betalningarna.
Utfärdandet eller utelämnandet av ett formulär 1099 i ett särskilt fall är inte avgörande för den skattebehandling som krävs av betalningsmottagaren. Varje betalningsmottagare-skattebetalare är juridiskt ansvarig för att rapportera det korrekta beloppet av den totala inkomsten på hans eller hennes egen federala inkomstdeklaration oavsett om ett formulär 1099 har lämnats in.
Av olika anledningar kan vissa Form 1099-rapporter innehålla belopp som faktiskt inte är skattepliktiga för betalningsmottagaren. Ett typiskt exempel är Form 1099-S för rapportering av intäkter (inte vinst) från fastighetstransaktioner. Form 1099-S-beredaren kommer att rapportera försäljningsintäkterna utan hänsyn till beloppet av skattebetalarens "underlag" i den sålda fastigheten. (Grundlag är vanligtvis den kostnad som den skattskyldige haft när han eller hon förvärvade fastigheten, kanske år före försäljningen.) Den skattskyldiges grundbelopp dras av den skattskyldige (på dennes egen deklaration) från intäkterna uppgår till ca. fastställa vinsten (om någon) på försäljningen.
I vilket fall som helst förblir betalningsmottagaren-skattebetalaren ansvarig för att lämna in en korrekt federal inkomstdeklaration.
Anmälningskrav
Varje betalare måste fylla i ett formulär 1099 för varje täckt transaktion. Tre eller fyra kopior görs: en för betalaren, en för betalningsmottagaren, en för IRS och en för State Tax Department, om så krävs. Betalare som lämnar in 250 eller fler Form 1099-rapporter måste lämna in alla elektroniskt till IRS. Om kravet på färre än 250 uppfylls och papperskopior arkiveras, kräver IRS också att betalaren skickar in en kopia av formulär 1096 , vilket är en sammanfattning av informationsformulär som skickas till IRS. 1096 krävs dock inte om 1099-formuläret arkiveras elektroniskt. Deklarationerna måste lämnas in till IRS och skickas till betalningsmottagare senast i slutet av januari omedelbart efter det år för vilket inkomstposterna eller andra intäkter betalas ut.
Lagen föreskriver olika dollarbelopp under vilka inget krav på Form 1099-rapportering åläggs. För vissa varianter av Form 1099, till exempel, krävs ingen registrering för betalningsmottagare som får mindre än $600 från betalaren under det aktuella året. Särskilt för Form 1099-MISC måste företag skicka in ett formulär 1099 för varje entreprenör som betalat mer än $600 för tjänster under ett år. Detta krav gäller vanligtvis inte för företag som tar emot betalningar. Se tabellen i variantsektionen för specifika minimibelopp för varje form.
Formuläret används för att rapportera inkomster, intäkter, etc., endast på basis av ett kalenderår (1 januari till 31 december), oavsett vilket räkenskapsår som används av betalaren eller betalningsmottagaren för andra federala skatteändamål.
Varianter
Från och med 2015 används flera versioner av Form 1099, beroende på typen av inkomsttransaktion.
En anmärkningsvärd användning av Form 1099 är att rapportera belopp som betalats av ett företag (inklusive ideella organisationer) till en oberoende entreprenör som inte är bosatt i USA för tjänster (i IRS-terminologi är sådana betalningar ersättning till icke-anställda ). Formens allestädes närvarande har också lett till användning av frasen "1099 arbetare" eller "ekonomin 1099" för att hänvisa till de oberoende entreprenörerna själva.
2011 utvidgades kravet genom Small Business Jobs Act från 2010 till betalningar som görs av personer som får inkomster från hyresfastigheter.
Blankett 1099 används också för att rapportera räntor (1099-INT), utdelningar (1099-DIV), försäljningsintäkter (1099-B) och vissa typer av diverse inkomster (1099-MISC). Tomma 1099-formulär och relaterade instruktioner kan laddas ner från IRS-webbplatsen.
Följande tabell ger information för varje variant. Observera att för dem som har elektronisk inlämning av formulär 1099, är förfallodatumet för IRS 31 mars snarare än den sista dagen i februari.
| Form | Använda sig av | Minimibelopp för vilket blanketten utfärdas | Vem utfärdar blanketten | Datum på grund av mottagare | Datum på grund av IRS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1099-A | Förvärv eller övergivande av säkrad egendom | Valfritt belopp | Långivare | 31 januari | Sista dagen i februari |
| 1099-B | Intäkter från mäklar- och bytestransaktioner | Valfritt belopp | Mäklare eller bytesbyte | 15 februari | Sista dagen i februari |
| 1099-C | Avskrivning av skuld | 600 USD | Långivare | 31 januari | Sista dagen i februari |
| 1099-CAP | Förändringar i företagskontroll och kapitalstruktur | 100 miljoner dollar | Företag | 31 januari | Sista dagen i februari |
| 1099-DIV | Utdelningar och utdelningar | $10 ($600 för likvidationer) | Investeringsfondbolag | 31 januari | Sista dagen i februari |
| 1099-G | Statens betalningar | 10 USD | Myndighet | 31 januari | Sista dagen i februari |
| 1099-H | Sjukförsäkringsförskott | Valfritt belopp | Leverantör av sjukförsäkring | 31 januari | Sista dagen i februari |
| 1099-INT | Ränteintäkter | $10 ($600 för viss ränta) | Betalare av ränteintäkter (vanligtvis en bank, finansiell institution eller regering) | 31 januari | Sista dagen i februari |
| 1099-K | Säljarkort och tredje parts nätverksbetalningar | $20 000 och 200 transaktioner. Sänkt 2022 till $600 och inget minsta antal transaktioner. |
Banker och andra betalningsbehandlare | 31 januari | Sista dagen i februari |
| 1099-LTC | Långtidsvårdsförmåner | Valfritt belopp | Försäkringsbolag | 31 januari | Sista dagen i februari |
| 1099-MISC | Övrig inkomst | $600 för de flesta ersättningar ($10 för royalties) | Betalare | 31 januari | Sista dagen i februari |
| 1099-NEC | Ersättning för icke-anställda | 600 USD | Betalare | 1 februari | 1 februari |
| 1099-OID | Originalnummerrabatt | 10 USD | Emittent av skuldinstrumentet eller mäklaren | 31 januari | Sista dagen i februari |
| 1099-PATR | Skattepliktiga utdelningar som tas emot från kooperativ | 10 USD | Kooperativ | 31 januari | Sista dagen i februari |
| 1099-Q | Betalning från kvalificerade utbildningsprogram | Valfritt belopp | Administratör eller bank som hanterar ens 529-plan eller Coverdell ESA | 31 januari | Sista dagen i februari |
| 1099-R | Utdelningar från pensioner, livräntor, pensionsplaner, IRA eller försäkringsavtal | 10 USD | Väktare | 31 januari | Sista dagen i februari |
| 1099-S | Intäkter från fastighetstransaktioner | 600 USD | Person som är ansvarig för att avsluta transaktionen; om ingen är ansvarig för att avsluta transaktionen, då i ordning: hypotekslångivaren, överlåtarens mäklare, förvärvarens mäklare eller förvärvaren | 31 januari | Sista dagen i februari |
| 1099-SA | Distributioner från en HSA, Archer MSA eller Medicare Advantage MSA | Valfritt belopp | Institution som administrerar HSA eller MSA | 31 januari | Sista dagen i februari |
| SSA-1099 | Socialförsäkringsförmånsbesked | Valfritt belopp | Socialförsäkringsförvaltningen | 31 januari | N/A |
| RRB-1099 | Utbetalningar av Järnvägens pensionsnämnd | Valfritt belopp | Järnvägens pensionsnämnd | 31 januari | N/A |
| RRB-1099-R | Pensions- och livränteinkomst av Järnvägens pensionsnämnd | Vilket belopp som helst (inget belopp anges i publikation 575) | Järnvägens pensionsnämnd | 31 januari | N/A |
Historia
War Revenue Act från 1917 krävde att varje enhet skulle rapportera vissa betalningar som gjorts till en annan enhet. Rapporteringspliktiga betalningar inkluderade betalningar av räntor, hyra, löner, löner, premier, livräntor, ersättningar, ersättningar, arvoden eller andra fasta eller fastställbara vinster, vinster och inkomster. Betalningar till en enhet var skyldiga att rapporteras om betalningarna uppgick till minst 800 USD under året. Betalaren var skyldig att rapportera betalningsmottagarens namn och adress och det totala betalningsbeloppet på blankett 1099 och skickas till Internal Revenue Service senast den 1 mars året efter betalningarna. Betalaren var skyldig att inkludera formulär 1096, ett överföringsbrev och en bekräftelse som intygar riktigheten av varje formulär 1099.
Se även
externa länkar
- IRS instruktioner för blankett 1099-MISC, inklusive en guide till vilka betalningar som måste rapporteras