Europeiska unionens svarta lista över skatteparadis

Europeiska unionens svarta lista över skatteparadis , officiellt EU:s lista över icke-samarbetsvilliga skattejurisdiktioner , är ett verktyg från Europeiska unionen (EU) som listar skatteparadis . Det används av medlemsstaterna för att undergräva skattekonkurrensen . Den antogs för första gången 2017 som ett svar på skatteundandragande i EU och granskade 92 länder. Screeningprocesserna omfattar inte EU-länder. Den hanteras av uppförandekodgruppen för företagsbeskattning och övervakas av Europeiska kommissionen ( EC). Den senaste revideringen släpptes den 6 oktober 2020. Listan uppdateras två gånger om året.

Kriterier för notering och historik

Kriterier

Jurisdiktioner som inte uppfyller alla tre av dessa EG-krav identifieras som skatteparadis av EU:

Genomskinlighet
"Rättvis" skattekonkurrens
BEPS- implementering (OECD:s Base Erosion and Profit Shifting minimistandards)

Historia

Den ursprungliga listan 2017 innehöll ytterligare länder. Av dessa har 25 länder rensats och tagits bort från listan i mars 2019: Andorra, Bahrain, Färöarna, Grenland, Grenada, Guernsey, Hong Kong, Isle of Man, Jamaica, Jersey, Korea, Liechtenstein, Macao SAR, Malaysia, Montserrat, Nya Kaledonien, Panama, Peru, Qatar, San Marino, Saint Vincent och Grenadinerna, Taiwan, Tunisien, Turks och Caicos och Uruguay. Ytterligare 34 länder som har åtagit sig att följa efterlevnaden i slutet av 2019 och bildar en "grå lista": Albanien, Anguilla, Antigua och Barbuda, Armenien, Australien, Bahamas, Bosnien och Hercegovina, Botswana, Brittiska Jungfruöarna, Cabo Verde, Costa Rica, Curaçao, Caymanöarna, Cooköarna, Eswatini, Jordanien, Maldiverna, Mauritius, Marocko, Mongoliet, Montenegro, Namibia, Nordmakedonien, Nauru, Niue, Palau, Saint Kitts och Nevis, Saint Lucia, Serbien, Seychellerna, Schweiz, Thailand, Turkiet och Vietnam.

Ett antal länder har ännu inte screenats: Under 2019 är Ryssland, Mexiko och Argentina planerade att screenas. Andra länder planeras att omfattas från 2020 och framåt.

Den 27 mars 2019 röstade Europaparlamentet med 505 för 63 mot att godkänna en ny rapport som liknade Luxemburg , Malta , Irland och Nederländerna och Cypern med att "uppvisa drag av ett skatteparadis och underlätta fördelaktig skatteplanering" ". Men trots denna omröstning är EU-kommissionen inte skyldig att inkludera dessa EU-jurisdiktioner på den svarta listan.

Lista

Aktuella listade jurisdiktioner

Efter denna senaste revidering i februari 2023 omfattar EU:s svarta lista följande sexton jurisdiktioner: Amerikanska Samoa, Anguilla, Bahamas, Brittiska Jungfruöarna, Costa Rica, Fiji, Guam, Marshallöarna, Palau, Panama, Ryssland, Samoa, Trinidad och Tobago, Turks- och Caicosöarna, Amerikanska Jungfruöarna, Vanuatu. I uppdateringen 2023 lades Brittiska Jungfruöarna, Costa Rica, Marshallöarna och Ryssland till och Nordmakedonien, Barbados, Jamaica och Uruguay togs bort. I 2021 års uppdatering lades Dominica till på den svarta listan och Barbados flyttades till den grå listan i väntan på en kompletterande granskning av Global Forum.


Icke-samarbetsvilliga jurisdiktioner	Typ av jurisdiktion	Orsaker till svartlistning
Amerikanska Samoa	Oinkorporerat och oorganiserat amerikanskt territorium	Amerikanska Samoa tillämpar inte något automatiskt utbyte av finansiell information, har inte undertecknat och ratificerat, inklusive genom den jurisdiktion de är beroende av, OECD:s multilaterala konvention om ömsesidigt administrativt bistånd i dess ändrade lydelse, har inte åtagit sig att tillämpa BEPS minimistandarder och inte åta sig att ta itu med dessa frågor.
Anguilla	Autonoma brittiska utomeuropeiska territoriet	Detta beror på att Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes (de internationella standarderna för utbyte av information på begäran) nedgraderar betygen för denna jurisdiktion till "icke-kompatibla"
Bahamas	Öland
Brittiska Jungfruöarna	Autonoma brittiska utomeuropeiska territoriet	Inte tillräckligt i överensstämmelse med OECD-standarden för utbyte av information på begäran (kriterium 1.2)
Costa Rica	Land	Har inte uppfyllt sitt åtagande att avskaffa eller ändra de skadliga aspekterna av sin ordning för undantag från utländska inkomstkällor (kriterium 2.1).
Fiji	Land	Fiji är inte medlem i Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes ("Global Forum"), har inte undertecknat och ratificerat OECD:s multilaterala konvention om ömsesidig administrativ hjälp i dess ändrade lydelse, har skadliga skatteförmåner, har inte blivit en medlem av det inkluderande ramverket för BEPS eller implementerat OECD:s anti-BEPS minimistandard, och har inte löst dessa problem ännu.
Guam	Oinkorporerat och organiserat amerikanskt territorium	Guam tillämpar inte något automatiskt utbyte av finansiell information, har inte undertecknat och ratificerat, inklusive genom den jurisdiktion de är beroende av, OECD:s multilaterala konvention om ömsesidigt administrativt bistånd i dess ändrade lydelse, har inte åtagit sig att tillämpa BEPS-minimistandarderna och inte åtagit sig att ta itu med dessa frågor.
Marshallöarna	Öland	Oro för att denna jurisdiktion som har en noll eller endast nominell skattesats för bolagsinkomster drar till sig vinster utan verklig ekonomisk aktivitet (kriterium 2.2 i EU-listan). I synnerhet visade det sig att Marshallöarna saknade upprätthållandet av krav på ekonomisk substans.
Palau	Land	Palau tillämpar inte något automatiskt utbyte av finansiell information, har inte undertecknat och ratificerat OECD:s multilaterala konvention om ömsesidigt administrativt bistånd i dess ändrade lydelse och har inte löst dessa problem ännu.
Panama	Land	Panama har inte betyget åtminstone "Largely Compliant" av Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes for Exchange of Information on Request och har inte löst problemet ännu.
Ryssland	Land	Uppförandekodgruppen granskade Rysslands nya lagstiftning som antogs 2022 mot kriterierna för god skattestyrning i koden och fann att Ryssland inte hade uppfyllt sitt åtagande att ta itu med de skadliga aspekterna av en särskild ordning för internationella holdingbolag (kriterium 2.1). Dessutom stannade dialogen med Ryssland i frågor som rör beskattning av efter den ryska aggressionen mot Ukraina.
Samoa	Land	Samoa har en skadlig förmånsskatteordning och har inte åtagit sig att ta itu med denna fråga. Dessutom har Samoa åtagit sig att uppfylla kriterium 3.1 i slutet av 2018 men har inte löst problemet ännu.
Trinidad och Tobago	Öland
Turks- och Caicosöarna	Autonoma brittiska utomeuropeiska territoriet
Amerikanska Jungfruöarna	Oinkorporerat och organiserat amerikanskt territorium	Amerikanska Jungfruöarna tillämpar inget automatiskt utbyte av finansiell information, har inte undertecknat och ratificerat, inklusive genom den jurisdiktion de är beroende av, OECD:s multilaterala konvention om ömsesidig administrativ hjälp i dess ändrade lydelse, har skadliga förmånliga skattesystem, har inte förbundit sig att tillämpa BEPS minimistandarder och åtog sig inte att ta itu med dessa frågor .
Vanuatu	Land	Vanuatu har inte betyget åtminstone "Largely Compliant" av Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes for Exchange of Information on Request, underlättar offshore- strukturer och arrangemang som syftar till att attrahera vinster utan verklig ekonomisk substans och har inte löst dessa frågor ännu.

Sanktioner

publicerade EU:s uppförandekodgrupp (Business Taxation) (CCG), under rådet för ekonomiska och finansiella frågor, en ny vägledning om sanktioner som ska tillämpas av EU:s medlemsstater mot svartlistade "icke-samarbetsvilliga" jurisdiktioner av slutet av 2020. Dessa sanktioner stöddes omedelbart av det finska ordförandeskapet för Europeiska unionens råd, kallade sådana sanktioner som "försvarsåtgärder" som rekommenderas till EU:s medlemsstater att vidta mot svartlistade jurisdiktioner.

Dessa defensiva åtgärder innebär:

neka avdrag för kostnader och betalningar som annars skulle vara avdragsgilla, när dessa kostnader och betalningar behandlas som riktade till enheter eller personer i svartlistade jurisdiktioner;
inkludera i det skattebetalande företagets skattebas inkomsten för en enhet med hemvist eller ett fast driftställe beläget i en svartlistad jurisdiktion, i enlighet med reglerna i direktivet mot skatteundandragande för kontrollerade utländska företag;
tillämpa en källskatt till en högre skattesats på betalningar såsom räntor, royalties , serviceavgifter eller ersättningar, när dessa betalningar behandlas som mottagna i svartlistade jurisdiktioner; och
för de medlemsstater med regler som tillåter att utesluta eller dra av utdelningar eller andra vinster som erhålls från utländska dotterbolag , att neka eller begränsa dessa "deltagandebefrielser" om utdelningarna eller andra vinster behandlas som mottagna från en svartlistad jurisdiktion.

Medlemsstaterna uppmanas att tillämpa minst en av dessa åtgärder senast den 1 januari 2021. Dessutom har medlemsstaterna rätt att tillämpa sina egna ytterligare åtgärder eller att föra sina egna förteckningar över icke-samarbetsvilliga jurisdiktioner på nationell nivå.

I slutet av 2021 kommer en översikt över sanktioner som tillämpas av medlemsstaterna att äga rum, och från och med 2022 kommer CCG att bedöma behovet av ytterligare samordning av defensiva åtgärder.

Kritik

Enligt Oxfam skulle EU:s svarta lista för 2017 vara korrekt effektiv endast om den utvidgades till åtminstone ytterligare 35 länder , inklusive ökända skatteparadis som Schweiz och Caymanöarna samt EU:s skatteparadis Luxemburg , Nederländerna och Malta . Caymanöarna lades till men togs sedan bort från listan i oktober 2020 efter att EU ansåg att dess regim nu var förenlig med dess krav. Införandet av en ordning för verkligt ägande och kodifieringen av flera nya lagar samt förbättrad rapportering under AEOI:s rapporteringssystem bidrog alla till den överensstämmande ratingen.

Se även

Texten kopierades från denna källa , som är © Europeiska unionen, 1995–2018. Återanvändning är tillåten, förutsatt att källan anges.

externa länkar

Interaktiv karta av Oxfam