Den federala lagen om arbetslöshetsskatt
| Den här artikeln är en del av en serie om |
| beskattning i USA |
|---|
 |
 USA portal
|
Federal Unemployment Tax Act (eller FUTA , IRC ch. 23 ) är en federal lag i USA som inför en federal arbetsgivarskatt som används för att finansiera statliga arbetskraftsbyråer. Arbetsgivare rapporterar denna skatt genom att lämna in Internal Revenue Service Form 940 årligen. I vissa fall är arbetsgivare skyldiga att betala skatten i omgångar under beskattningsåret.
FUTA täcker en federal andel av arbetslöshetsförsäkringen (UI) och administrationskostnader för jobbtjänstprogram i varje stat. Dessutom betalar FUTA hälften av kostnaden för förlängd a-kassa under perioder med hög arbetslöshet. Det tillhandahåller också en fond som stater kan låna från när det är nödvändigt för att betala förmåner.
Rättslig grund
Lagligheten av FUTA har bekräftats i 1937 års högsta domstolsfall Steward Machine Co. v. Davis .
Skattebelopp
Fram till den 30 juni 2011 införde den federala arbetslöshetsskattelagen en skatt på 6,2 %, som bestod av en permanent skattesats på 6,0 % och en tillfällig skattesats på 0,2 %, vilket antogs av kongressen 1976. Den tillfälliga skattesatsen förlängdes många gånger gånger, men den gick ut den 30 juni 2011.
Följaktligen, för åren fram till 2010 och de första sex månaderna av 2011, införde FUTA en skatt på 6,2 % (före krediter) på de första 7 000 USD av bruttoinkomsten för varje arbetare per år. När arbetarens inkomster når $7 000 under ett givet år, betalar arbetsgivaren inte längre någon FUTA för det året med avseende på den arbetaren. Vissa krediter är tillåtna med avseende på betalda statliga arbetslöshetsskatter som kan minska den effektiva FUTA-räntan till 0,8 %.
Från och med den 1 juli 2011 sjönk räntan till 6,0 %. Den räntan kan minskas med ett belopp på upp till 5,4 % genom krediter för bidrag till statliga arbetslöshetsprogram enligt avsnitt 3302(a) och 3302(b), vilket resulterar i en lägsta effektiv ränta på och efter den 1 juli 2011 på 0,6 % (6,0) –5,4 %).
Kreditminskning
Krediten mot den federala skatten kan minskas om staten har ett utestående förskott (vanligen kallat " lån "). När stater saknar medel för att betala arbetslöshetsförsäkring kan de få lån från den federala regeringen. För att säkerställa att dessa lån återbetalas och i enlighet med avdelning XII i lagen om social trygghet , har den federala regeringen rätt att återkräva dem genom att minska FUTA-krediten som den ger till arbetsgivare, vilket motsvarar en total höjning av FUTA-skatten. När en stat har ett utestående lånesaldo den 1 januari under två på varandra följande år, och hela lånebeloppet inte är återbetalat senast den 10 november det andra året, kommer FUTA-krediten att minskas tills lånet är återbetalat. Den processen kallas vanligtvis FUTA-kreditreduktion och utformades som en ofrivillig återbetalningsmekanism. Reduktionsplanen är 0,3 % för det första året och ytterligare 0,3 % för varje efterföljande år tills lånet är återbetalat. Från och med det tredje året och framåt kan det finnas ytterligare sänkningar av FUTA-skatteavdraget (vanligtvis kallat "tillägg"). Till exempel, för beskattningsåren 2012 och 2013, Jungfruöarna ett "tillägg" på 2,7 % när dess skattesats på totala löner var under ett nationellt minimum. För beskattningsåret 2014 Connecticut ett "BCR-tillägg" när dess skattesats på den beskattningsbara delen av täckta löner under det föregående kalenderåret var lägre än det 5-åriga förmåns-kostnadsförhållandet som gäller för beskattningsåret.
Baserat på deras lånestatus den 10 november 2016 är Kalifornien och Jungfruöarna de enda två jurisdiktionerna som fick reducerad FUTA-kredit för beskattningsåret 2016. Arbetsgivare i dessa delstater kommer att betala extra FUTA-skatter som träder i kraft retroaktivt till 1 januari 2016.
Nedan är en lista över FUTA statliga kreditreduktioner för beskattningsåret 2009 till 2016, och deras respektive reduktionsbelopp (i %):
| stat eller distrikt | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arizona | – | – | – | 0,3 | – | – | – | – |
| Arkansas | – | – | 0,3 | 0,6 | 0,9 | – | – | – |
| Kalifornien | – | – | 0,3 | 0,6 | 0,9 | 1.2 | 1.5 | 1.8 |
| Connecticut | – | – | 0,3 | 0,6 | 0,9 | 1.7 | 2.1 | – |
| Delaware | – | – | – | 0,3 | 0,6 | – | – | – |
| Florida | – | – | 0,3 | 0,6 | – | – | – | – |
| Georgien | – | – | 0,3 | 0,6 | 0,9 | – | – | – |
| Illinois | – | – | 0,3 | – | – | – | – | – |
| Indiana | – | 0,3 | 0,6 | 0,9 | 1.2 | 1.5 | – | – |
| Kentucky | – | – | 0,3 | 0,6 | 0,9 | 1.2 | – | – |
| Michigan | 0,3 | 0,6 | 0,9 | – | – | – | – | – |
| Minnesota | – | – | 0,3 | – | – | – | – | – |
| Missouri | – | – | 0,3 | 0,6 | 0,9 | – | – | – |
| norra Carolina | – | – | 0,3 | 0,6 | 0,9 | 1.2 | – | – |
| New Jersey | – | – | 0,3 | 0,6 | – | – | – | – |
| Nevada | – | – | 0,3 | 0,6 | – | – | – | – |
| New York | – | – | 0,3 | 0,6 | 0,9 | 1.2 | – | – |
| Ohio | – | – | 0,3 | 0,6 | 0,9 | 1.2 | 1.5 | – |
| Pennsylvania | – | – | 0,3 | – | – | – | – | – |
| Rhode Island | – | – | 0,3 | 0,6 | 0,9 | – | – | – |
| South Carolina | – | 0,3 | – | – | – | – | – | – |
| Vermont | – | – | – | 0,3 | – | – | – | – |
| Virginia | – | – | 0,3 | – | – | – | – | – |
| Jungfruöarna | – | – | 0,3 | 1.5 | 1.2 | 1.2 | 1.5 | 1.8 |
| Wisconsin | – | – | 0,3 | 0,6 | 0,9 | – | – | – |
Jämförelsetabell för FUTA och allmänna skatter
De viktigaste skatterna som arbetsgivare måste betala inkluderar FUTA, SUTA , försäljningsskatt , Medicare och social trygghet .
| Beskatta | Procentsats | Betingelser |
|---|---|---|
| Försäljningstaxa | varierar beroende på stat, mellan 0 % till mindre än 10 % | En konsumentskatt som tas ut för staten av företaget och tillämpas vid det sista försäljningsstället (exklusive återförsäljare, grossister etc.) |
| SUTA | Varierar beroende på stat. Generellt 2–5 % | Endast arbetsgivare. |
| FUTA | 6 %. Kan sänkas till 0,6 % | Endast arbetsgivare |
| Medicare | 1,45 % (matchas av arbetsgivaren) | Arbetsgivare och anställda. Satsen kan gå till 2,4 % för anställda som tjänar över 200 000 USD. |
| Social trygghet | 6,2 % | Arbetsgivare och anställda |
Företag betalar också många andra skatter, såsom statliga franchiseskatter, skatter på företagslager, fastighetsskatter, statlig inkomstskatt, federal inkomstskatt, etc.
Undantagna löner
Följande löner är befriade från betalningar för Federal Unemployment Tax Act:
- Löner för tjänster som utförs utanför USA.
- Lön som betalas ut till en avliden arbetstagare eller en avliden arbetstagares dödsbo något år efter det år då arbetstagaren avlider.
- Löner som betalas av en förälder till ett barn under 21 år, betalas av ett barn till en förälder eller betalas av en make till den andra maken.
- Löner som betalas av en utländsk regering eller internationell organisation .
- Löner som betalas av en statlig eller lokal regering eller av USA:s federala regering.
- Löner som betalas av ett sjukhus till praktikanter.
- Lön som betalas ut till tidningsbärare under 18 år.
- Lön som betalas av en skola till en elev på skolan.
- Lön som betalas av ett organiserat säsongsläger till en heltidsstudent som arbetat mindre än 13 kalenderveckor under kalenderåret.
- Löner som betalas av 501(c)(3) ideella organisationer.