Arbetande skatteavdrag

Working Tax Credit ( WTC ) är en statlig förmån i Storbritannien som ges till personer som arbetar och har låg inkomst. Den infördes i april 2003 och är en behovsprövad förmån . Trots deras namn ska skattelättnader inte förväxlas med skattelättnader kopplade till en persons skatteräkning, eftersom de används för att fylla på löner. Till skillnad från de flesta andra förmåner betalas det av HM Revenue and Customs (HMRC) .

WTC kan göras anspråk på av arbetande individer, barnlösa par och arbetande familjer med beroende barn. Dessutom kan personer också ha rätt till Child Tax Credit (CTC) om de är ansvariga för några barn. WTC och CTC bedöms gemensamt och familjer förblir berättigade till CTC även om ingen vuxen arbetar eller de har för mycket inkomst för att få WTC.

2010 meddelade koalitionsregeringen att Working Tax Credit senast 2017 skulle integreras i och ersättas av den nya Universal Credit . Implementeringen av detta har dock försenats upprepade gånger och kommer inte att slutföras förrän tidigast 2024. Sedan 2018 kan inga nya anspråk göras för Working Tax Credit, endast Universal Credit.

Historia

WTC ersatte Working Families Tax Credit (WFTC), som fungerade från april 1999 till mars 2003. WFTC var i sig ett övergångssystem från den tidigare förmånen för arbetande familjer som kallas Family Credit (FC), som hade varit i drift sedan 1986 .

WFTC delade sin bedömning av medel och förnyelseperiod (6 månader) med FC men gick mot en skattelättnadsmetod utformad på system i andra länder, som använde en årlig inkomstdeklaration för att bedöma rättigheten för ett helt år. Skatteavdrag ersatte också barnelementen i behovsprövade förmåner, barnskatteavdraget i skattesystemet och skatteavdrag för funktionshindrade.

Under 2014 delade WTC och CTC tillsammans ut 30 miljarder pund per år.

Hur det fungerar

Den grundläggande verksamheten för skatteavdraget är uppdelad i följande steg:

  1. En individ gör en ansökan om WTC till HM Revenue and Customs (HMRC).
  2. HMRC beräknar ett preliminärt skatteavdrag som ska tilldelas. Den baseras på föregående beskattningsårs inkomst och aktuella förhållanden. Skatteavdraget betalas sedan ut i veckovis eller fyra veckovisa rater till sökanden via bankkonto fram till utgången av beskattningsåret, den 5 april. Det är möjligt att be HMRC att basera sina beräkningar på det beräknade innevarande årets inkomst, men detta medför vissa risker.
  3. Efter utgången av beskattningsåret skickar HMRC sökandeformulär (TC603R och TC603D, vanligtvis kallade förnyelse- eller deklarationsformulär) och ber dem bekräfta sin faktiska inkomst för det år som just avslutades. För dem som inte har faktiska inkomstsiffror tillgängliga måste de lämna en uppskattning till HMRC, vanligtvis senast den 31 juli och bekräfta detta, vanligtvis senast den 31 januari följande.
  4. En slutlig beräkning av WTC görs med den bekräftade inkomsten. Detta slutliga belopp kan vara större, lika med eller lägre än det preliminära beloppet som erhölls föregående år.
  5. Om någon fått mer än den slutliga WTC-beräkningen är detta en överbetalning och måste återbetalas till HMRC. På samma sätt, om någon fick mindre än den slutliga WTC-beräkningen, är detta en underbetalning i vilket fall HMRC kommer att göra en klumpsumma tillbaka till den personen.

Beräkning av det årliga priset

Prisets belopp beräknas från två separata belopp enligt följande:

WTC-utmärkelse = Element minus Uttag

Komponenten som kallas Elements är baserad på omständigheter medan uttagskomponenten är inkomstbaserad. Följande avsnitt beskriver hur man kommer fram till varje komponent.

Element

Working Tax Credit (WTC) och Child Tax Credit (CTC) består av "element" relaterade till individuella omständigheter. Exempel på element för ett helt år är:

  • en grundläggande del av £1 890 som betalas till alla (2009/2010)
  • ett par och ensamstående förälder (£1 860)
  • ett 30 timmars [arbetsvecka] element (775 £)
  • ett lätt eller måttligt funktionshindrat arbetarelement (£2 530)
  • ett gravt handikappat arbetarelement (£1 075)
  • en 50+ betalning för återgång till arbetet (upphörde efter april 2012).

Varje element som gäller för en sökandes omständigheter läggs samman för att bestämma den maximala beviljandet av skatteavdrag (innan ett uttag övervägs). Till exempel skulle ett par ha element beräknade som

Element = £1 890 + £1 860 = £3 750

Uttag

Uttagsräntan är det belopp som dras från de element som beskrivs ovan . Om bruttoårsinkomsten överstiger en förutbestämd första tröskel på £6 420 (2013/14) är uttagsgraden 41 procent. Detta innebär att för varje £1 som tjänas över tröskeln dras 41p av WTC-rätten in.

Eftersom uttag av skattelättnader baseras på "brutto" snarare än "netto"-inkomst, är sökanden emellertid också föremål för klass 1 NIC socialförsäkringsavgifter på 12 procent och brittisk inkomstskatt på 20 procent – ​​vilket ger en effektiv marginalskattesats på 73 procent.

Till exempel, om en person i ett par tjänar £10 000 per år, är uttagsbeloppet

Uttag = 41 % gånger (10 000 - 6 420) = 1 467,80 £

Vid återkallelse minskar rätten till WTC gradvis först tills den är "uttömd" på en inkomstnivå som kan beräknas från den första tröskeln och grundutmärkelsen. För ett par, till exempel, skulle detta vara:

£6,420, plus (£1,920 + £1,970) dividerat med 41%. Det är £15 908 i avrundade siffror.

Mängd WTC

I det här exemplet beräknas priset enligt följande:

WTC = Elements - Uttag = 3 750 £ - 1 396,20 £ = 2 353,80 £

Interaktion med barnskatteavdrag

WTC och CTC utformades för att vara ett sömlöst bidrag som stadigt minskar när familjens inkomster ökar.

Om de görs anspråk på tillsammans, kombineras båda för att bilda grundutmärkelsen. Denna kombinerade utmärkelse är föremål för återkallelse från den punkt då WTC-rätten skulle ha varit noll (kallad den första tröskeln endast för dem som har rätt till Child Tax Credit) . Under 2009/10 var denna tröskel £16 040.

Men till skillnad från WTC fortsätter CTC inte att minska till noll. Den minskar bara tills den når "basfamiljeelementet" på £545pa. Därefter förblir det fast tills hushållet når en andra inkomsttröskel (50 000 pund 2009/10). Efter det minskar den igen med en hastighet av £1 för varje £15 i inkomst.

Mottagande hushåll av kombinerade WTC/CTC-utmärkelser föll alltså in i tre kategorier

  • de med en sänkning av "huvudskatten" på 70 % (dvs. marginalskatt + 39 %) som får > 545 pund per år
  • familjeelementet med små schablonbelopp ( dvs. endast marginalskatt) får 545 pund per år
  • de med inkomster mellan £50.000 och £58.170 (dvs. marginalskatt + 6,67%) som får £545pa

Utmärkelser och ignoranser

WTC och CTC för innevarande beskattningsår anses vara en interimistisk utmärkelse eftersom de baseras på föregående beskattningsårs bruttohushållsinkomst. Slutliga utmärkelser skulle behöva justeras under efterföljande år när den faktiska inkomsten är känd.

Eftersom stora fluktuationer från år till år skulle vara oönskade, tas bred hänsyn härtill genom att bortse från de första 2 500 punden av eventuell ökning av den slutliga inkomsten från ett år till nästa. Endast förändringar som överstiger denna inkomstbortseende tas med i beräkningen vid fastställandet av en slutgiltig tilldelning. Överbetalningar återvinns genom justering till beloppet för de följande årens interimistiska ersättning.

Skatteavdrag har inte visat sig vara tillnärmelsevis så robusta eller väl administrerade som den ursprungliga designen förutsåg. Klagande har inte alltid insett behovet av att omedelbart rapportera förändringar av omständigheterna. Den tid det tar för administrationssystemet att sedan ta hänsyn till dessa ökar eventuella överbetalningar och förkortar den tid som står till förfogande för återvinning. Detta ledde till betydande nivåer av överbetalningar. För att minska problemet med överbetalningar höjdes inkomstbortfallet från 2 500 pund till 25 000 pund med verkan från 2006/07.

Bedömning av inkomst

Inkomst för skatteavdrag bedöms i princip på samma sätt som inkomstskatt i Storbritannien. Sålunda består 'inkomst' (c/f 'beskattningsbar inkomst') av vad individen får från bruttointjänade och oförtjänta källor – minus avdrag för 'utgifter' som skulle minska denna inkomst. Men, till skillnad från inkomstskatt, mäter skattelättnader inkomst baserat på familjens "hushåll", snarare än individerna inom. Också effekten av inkomstbortfall – för att maskera stora årliga ökningar av resurser från omvärdering – försvagar jämförelserna med en verklig inkomstskatt ytterligare.

I jämförelse med andra behovsprövade förmåner är inkomstbehandlingen av sökande av skatteavdrag särskilt generös; det tillåter avdrag av hela bruttobeloppet (snarare än 50 % netto) av eventuella individuella pensionsavgifter och eventuella gåvostödsbetalningar . Eftersom inkomstökningar är föremål för uttag med 39 % (i det initiala intervallet), "återbärs" sådana minskningar i praktiken i samma takt genom de erhållna skattelättnaderna. Medan ett pensionsbidrag (eller gåvostöd) på 100 pund kommer att kosta den anställde 80 pund (efter skattelättnader) direkt från nettolönen, drar det till sig ytterligare 39 pund i skatteavdrag; så den verkliga kostnaden är endast £41.

Andra eftergifter när det gäller bedömning av inkomst (i motsats till behovsprövning som används på annat håll) inkluderar:

  • bortse från de första £300 av "övrig" bruttoinkomst (hyra, ränta eller utdelning etc.).
  • bortse från ”övriga” inkomster som härrör från skattefria sparande och investeringar
  • som inte har någon uttrycklig (obevalbar) gräns för kapitalresurser (eftersom endast faktisk inkomst som härrör från kapital beaktas)

Uttagsnivå

Omkring 7 miljoner människor i Storbritannien hade rätt att kräva Working Tax Credit eller den kompletterande Child Tax Credit, även om cirka 2 miljoner människor inte gör det.

Nivåerna för skattekrediter i Storbritannien har inte stigit de senaste åren, trots en ökning med 100 000 barn som bor i hushåll som klassas som "under fattigdomsgränsen" mellan 2004 och 2005.

Genomförandesvårigheter

Införandet av arbetsskatteavdraget kantades av implementeringsproblem och storskaliga överbetalningar. Office of National Statistics uppskattade att av de 13,5 miljarder pund som betalades ut i skattelättnader 2004 bestod 1,9 miljarder pund av överbetalningar. Dessutom ledde datorproblem till förseningar i många mottagande av betalningar, vilket orsakade betydande ekonomiska svårigheter för dem med låga inkomster, och resulterade i att EDS förlorade sitt kontrakt att förse Inland Revenue med datortjänster.

Dessa problem ledde till betydande politiska nedfall. Dawn Primarolo , som i egenskap av Paymaster General var minister med ansvar för genomförandet av skattelättnader, var tvungen att be parlamentet om ursäkt och fick frågan om hon hade "tappat kontrollen" över sin avdelning. Premiärminister Tony Blair bad också parlamentet om ursäkt för händelsen.

Kritik

Working Tax Credit-systemet var föremål för mycket kritik, särskilt i spåren av svårigheterna kring genomförandet. Kritiken fokuserade på hur krediter beräknas på årsbasis, vilket leder till överbetalning, följt av stora krav på återbetalning, som de med låg inkomst kan ha svårt att möta. David Harker, verkställande direktör för Citizens Advice , kommenterade "Detta är ett ohållbart system. Ett årligt system ger inte den inkomststabilitet som krävs av låginkomstfamiljer." Dessutom anklagades systemet för att vara alltför komplicerat och svårt att förstå för sökande, och för att underskatta i vilken utsträckning inkomsterna för låginkomsttagare kan fluktuera över ett år, särskilt ett problem för egenföretagare vars inkomst kan understiga minimilönen (vid vilken tidpunkt Working Tax Credit är otillåten).

Labourpartiet hävdade att skattelättnadssystemet var effektivt för att ta itu med barnfattigdom, med, enligt deras regerings definitioner, 2 miljoner barn lyfts ur absolut fattigdom och nästan 1 miljon ur relativ fattigdom 2007. Den efterföljande koalitionsregeringen försökte dock att omdefiniera fattigdom för att lyfta fram "barn som lever i arbetslösa hushåll eller de med drogberoende föräldrar", trots sina inkomster från skatteavdrag, kvar i fattigdom. Även med den tidigare definitionen hävdade denna regering att det befintliga skattelättnadssystemet misslyckades med att "uppfylla sitt lagstadgade mål att halvera problemet till 2010 – trots den enorma mängd skattebetalarnas pengar som spenderades på att ta itu med det."

Se även

externa länkar

Hämtad från " https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Working_Tax_Credit&oldid=1104322788 "