Skattedeklaration (Storbritannien)
I Storbritannien är en skattedeklaration ett dokument som måste lämnas in till HM Revenue & Customs som förklarar ansvar för beskattning . Olika organ måste lämna olika deklarationer med avseende på olika former av beskattning. De viktigaste returerna som används för närvarande är:
- SA100 för individer som betalar inkomstskatt
- SA800 för partnerskap
- SA900 för truster och dödsbon
- CT600 för företag som betalar bolagsskatt
- 100 moms för mervärdesskatt
Inkomstskatt självtaxering
De flesta anställda som betalar skatt enligt PAYE-systemet är inte skyldiga att lämna in en skattedeklaration, eftersom PAYE-systemet fungerar för att hålla inne det korrekta beloppet av skatt från sina löner. Vissa skattebetalare, inklusive anställda, kan dock ha inkomst som inte har källbeskattats och måste deklareras till HMRC, vanligtvis genom att lämna in en självdeklaration.
Lagligt är en skattebetalare skyldig att lämna in en skattedeklaration när HMRC begär en sådan genom att skicka ett meddelande om att lämna in en skattedeklaration, antingen för att skattebetalaren har registrerat sig för självdeklaration frivilligt eller för att HMRC anser att en sådan krävs - HMRC kan begära en skattedeklaration från vem som helst av någon anledning.
Enligt brittisk skattelagstiftning är skattebetalare skyldiga att meddela HMRC när de har en skattskyldighet senast 9 månader efter utgången av det skatteår då de blev skyldiga. Beroende på omständigheterna och skatten kan de göra detta genom att registrera sig för självdeklaration och fylla i en skattedeklaration senast den 31 januari.
Även om det inte finns någon laglig skyldighet att registrera sig för självdeklaration för inkomstskatteändamål när det inte finns någon skattskyldighet, anger HMRC:s vägledning att en skattedeklaration krävs av följande skäl, av vilka några inte är lagstadgade:
- egenföretagare inklusive någon i ett partnerskap
- kontrollerande företagsdirektör , men inte styrelseledamot i en ideell organisation eller någon som inte får några betalningar eller förmåner
- en minister för vilken religion som helst
- ett namn eller en medlem av Lloyd's
- inkomst från sparande och investeringar på £10 000 eller mer
- inkomst från obeskattat sparande och investeringar på £2 500 eller mer
- inkomst från egendom på £10 000 eller mer före avdrag för tillåtna kostnader eller £2 500 eller mer efter avdrag för tillåtna kostnader
- arbetsinkomst på PAYE över £100 000
- någon som bor eller arbetar utomlands eller inte har hemvist i Storbritannien
- ha kapitalvinstskatt att betala
- den som är skyldig skatt och den kan inte drivas in genom skattelagen . Till exempel när den skattepliktiga allmänna pensionen , i kombination med annan obeskattad inkomst, är större än personbidraget
- den som har naturaförmåner eller utgifter som kan beskattas som arbetsgivare har inte dispens
- föräldrar som tjänar över £50 000 och behöver betala tillbaka barnbidrag#Storbritannien
Standardformuläret som används är SA100, komplett med extra blad för särskilda inkomstkällor. En kort skattedeklaration, blankett SA200, är tillgänglig för dem med inkomster under £30 000. HMRC väljer ut de som kan genomföra en SA200.
Beskattningsåret löper från 6 april till 5 april. Skattedeklarationer ska vara ifyllda senast den 31 januari efter utgången av det aktuella beskattningsåret för dem som fyller i deklarationen online och senast den 31 oktober efter utgången av beskattningsåret för dem som lämnar in genom en pappersdeklaration.
När de är registrerade kan skattebetalare skicka in sin skattedeklaration online direkt via HMRC:s webbplats eller från onlineplattformar.
Partnerskap
Ett partnerskap, inklusive ett där alla delägare är företag, registrerar formuläret SA800. Partnerskapet självt betalar normalt inte inkomstskatt, kapitalvinstskatt eller bolagsskatt, men är skyldigt att tillhandahålla ett partnerskapsuttalande till varje partner som rapporterar partnerns andel av inkomster och vinster. Enskilda partners är också skyldiga att lämna in självdeklarationer; även om ett partnerskap inte betraktas som en separat juridisk person som ett aktiebolag är det fortfarande en form av skattepliktig affärsinkomst.
Truster och gods
En förvaltare, inklusive förvaltare av vissa pensionssystem, måste lämna in blanketten SA900 senast den 31 januari efter utgången av det aktuella beskattningsåret för dem som fyller i deklarationen online och senast den 31 oktober efter utgången av beskattningsåret för dem som lämnar in senast en retur av papper. En personlig företrädare som förvaltar dödsboet efter en avliden person måste lämna in en blankett SA900 om dödsboets angelägenheter är komplexa. Oavsett om en skattedeklaration krävs eller inte, rapporteras varje förmånstagares andel av den skattepliktiga inkomsten till förmånstagaren på blankett R185.
Bolagsskatt självtaxering
Ett företag måste lämna in en deklaration, med hjälp av blanketten CT600, och bedöma dess skatteplikt, normalt inom 12 månader efter utgången av dess räkenskapsår.
PAYE-avdrag
Innan realtidsinformation (RTI) kom, i slutet av beskattningsåret, var arbetsgivare som driver PAYE -system tvungna att rapportera till HMRC sina anställda, summan som hade betalats till dem, beloppen för inkomstskatt och socialförsäkringsavgifter ( NIC) som hade dragits av från dessa betalningar, och beloppet för arbetsgivarens NIC som ska betalas. Detta gjordes på blankett P35.
Sedan 2014 har detta formulär varit föråldrat och arbetsgivare har varit skyldiga att rapportera denna information elektroniskt i realtid.