Kvalificerad inrikesrelationer order

En kvalificerad ordning för inhemska relationer (eller QDRO , uttalas "cue-dro" eller "qua-dro"), är en rättsordning i USA, som införs som en del av en bodelning i en skilsmässa eller hemskillnad som delar upp en pensionsplan eller pensionsplan genom att redovisa gemensamma äktenskapsintressen i planen, närmare bestämt den tidigare makens intresse i den makens andel av tillgången. En QDRO:s erkännande av makars ägarandel i en plandeltagares (anställdas) pensionsplan tilldelar en del av plandeltagarens förmån till en suppleant betalningsmottagare. En suppleant betalningsmottagare måste vara make, tidigare make, barn eller annat beroende av plandeltagaren. En QDRO kan också anges för underhåll av makar eller barn .

QDROs gäller endast för anställdas förmåner eller pensionsplaner som omfattas av Employee Retirement Income Security Act (ERISA), den amerikanska federala lagen som reglerar pensioner i den privata sektorn. Jämförbara typer av order delar upp militära pensionslöner och pensionsplaner för den federala offentliga tjänsten, och för statliga, länsmässiga och kommunala pensionsplaner i de flesta stater. En QDRO kan tillhandahålla delning av äktenskaps- eller gemenskapsegendom mellan plandeltagaren och den suppleant betalningsmottagaren, eller för betalning av underhållsbidrag eller barnbidrag till den alternativa betalningsmottagaren.

QDRO:er måste först utfärdas av en domstol för inrikesrelationer på statlig nivå och granskas sedan av planadministratörer för att se om de följer villkoren i planen och med ERISA eller annan tillämplig lag. QDRO kan vara ett separat dokument eller så kan det vara en del av ett skilsmässadekret och är giltigt så länge som det uppfyller standarderna för en kvalificerad inrikesrelationsorder enligt ERISA och uppfyller standarderna i planen som den gäller. Domstolar har jurisdiktion att förklara en QDRO "kvalificerad" för att överensstämma med federal lag, men pensionsplansadministratörer måste avgöra om en QDRO uppfyller kraven för en specifik pensionsplan.

Definition

En order om kvalificerad inrikes relation är en order om inhemska relationer som skapar eller erkänner förekomsten av en suppleant betalningsmottagares rätt att, eller tilldelar en suppleant betalningsmottagare rätten att ta emot hela eller en del av de förmåner som ska betalas med avseende på en deltagare under en kvalificerad Plan (dvs. arbetsgivaren sponsrad). En order om inhemska relationer kvalificeras av en planadministratör efter planadministratörens beslut om att ordern uppfyller planens regler för segregation. Sådana order hänför sig inte till planer som inte omfattas av ERISA.

Ett beslut om inhemska relationer är varje dom, dekret eller beslut (inklusive godkännande av ett avtal om fastighetsförlikning) som (1) hänför sig till tillhandahållande av barnbidrag, underhållsbidrag eller äktenskapsrätt till en make, tidigare make, barn eller annat beroende av en deltagare, och (2) görs i enlighet med en statlig lag om inhemska relationer (inklusive en lag om gemenskapsegendom).

En suppleant betalningsmottagare måste uppfylla ERISA:s definition av en suppleant betalningsmottagare - varje make, tidigare make, barn eller annan anhörig till en plandeltagare som erkänns av ett inhemskt beslut om att ha rätt att få alla, eller en del av, de förmåner som ska betalas ut. enligt en plan med avseende på sådan deltagare. De flesta stater kommer att tillåta att QDRO:er tas in för att samla in både förfallna och framtida barnbidrag.

Planer som inte täcks av ERISA

Exempel på pensionsplaner som INTE täcks av ERISA inkluderar militära pensionslöner (som omfattas av Uniformed Services Former Spouses' Protection Act ), statliga och kommunala pensionsplaner, federala pensionsplaner (the Civil Service Retirement System (CSRS), Federal Employees Retirement System (FERS ) ) och sparplan (TSP)), individuella pensionskonton (IRA) ( SEP-IRA , ENKEL IRA och Keogh-plan ), och de flesta uppskjutna kompensationsplaner. En QDRO kan dock användas för att dela en IRA eftersom det är ett "skilsmässa eller separationsinstrument som beskrivs i underavsnitt (A) i avsnitt 71(b)(2)" under IRC avsnitt 408(d)(6).

Värdering av utdelningspriset

Det finns flera metoder för att fastställa varje parts andel av planförmånen. En av de relevanta faktorerna är huruvida deltagaren redan var inskriven i planen före äktenskapet. Om deltagande i planen sträcker sig efter datumet för äktenskapet, är varje parts andel (vanligtvis) 50 %* av deltagarens förmånsvärde från och med datumet för inledandet av äktenskapsskillnaden, verkställande av en förlikningsvillkor som går med på fördelningen, separation eller införande av skilsmässodomen (vilket som helst datum som är tidigast eller överenskommet av parterna i skilsmässan).

Om deltagande i planen går före äktenskapet, använder vissa stater Majauskas eller coverture -formeln. En fördelningskvot fastställs genom att dividera äktenskapets varaktighet (i månader) med varaktigheten av plandeltagandet (i månader). Genom att använda en sådan formel är den suppleant betalningsmottagarens andel därför proportionell mot äktenskapets längd medan plandeltagaren omfattades av planen, och kan bli föremål för förhandling och kvittning från utdelning av annan giftorättsgods. Den återstående delen av planförmånen tillfaller plandeltagaren.

Krav för beställningen

Domstolsbeslutet för en QDRO måste följa tre allmänna uppsättningar regler, nämligen (1) kraven i själva planen, (2A) kraven i ERISA, som i huvudsak är parallella med (2B) kraven i USA:s skattelagstiftning , och (3) den tillämpliga statens inhemska förhållanden:

• Överensstämmelse med och hänvisning till tillämplig statlig lag om inhemska relationer. Tillämplig statlig lag och dess standarder är specifika för varje stat, till exempel, med avseende på New Yorks DRL §236, måste fördelningen vara "rättvis" (rättvis).
• USA:s skattekod . Bevarandet av eventuell skatteuppskjuten status för planförmånen är movantens ansvar.
• Internal Revenue Code innehåller krav som är väsentligen parallella med dem i ERISA, t.ex. måste distributionsmetoden väljas bland de alternativ som är tillgängliga för plandeltagaren, i enlighet med planens villkor, och ordern kanske inte kräver planen att fördela en deltagares förmån på ett sätt som inte är förenligt med planens villkor.

Alla QDROs måste innehålla viss information:

• Det formella namnet på planen,
• Det fullständiga namnet och den senast kända postadressen för deltagaren, anställd eller bidragsgivare (oftast kallad "Plandeltagaren", "Betalningsmottagaren" eller "Distributören") och "Suppleant betalningsmottagaren" (make/maka, tidigare make eller annan betalningsmottagare),
• personnummer , (som av integritetsskäl ofta ges till planadministratören under separat skydd),
• Deltagarens planens identifieringsnummer om det skiljer sig från deltagarens personnummer,
• Beloppet eller delen av planförmånen som ska betalas till den suppleant betalningsmottagaren och den metod som ska användas för att beräkna ett sådant belopp, och
• För en förmånsbestämd plan, den varaktighet under vilken förmånen ska betalas till den suppleant.

externa länkar

• QDROs , Omfattande information från Department of Labor
• US Code § 26(414) , avsnitt 414 i Internal Revenue Code.