KonTraG
Lagen om kontroll och öppenhet i näringslivet ( tyska : Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich ) (förkortning KonTraG ) är en omfattande lag som antogs av den tyska förbundsdagen den 5 mars 1998. Den trädde i kraft den 1 maj 1998, även om vissa bestämmelser antogs vid senare tillfällen. Det satte nya standarder för bolagsstyrning för tyska börsnoterade företag. Det liknar den amerikanska Sarbanes-Oxley Act från 2002.
Mål och innehåll
Syftet med KonTraG är att förbättra företagsstyrningen i tyska företag. Flera handels- och bolagsrättsliga bestämmelser har ändrats genom denna lag. KonTraG specificerar och utökar huvudsakligen bestämmelserna i den tyska handelslagen och aktiebolagslagen . KonTraG har utökat ansvaret för bolagens styrelser, förvaltningsråd och revisorer. Kärnan i KonTraG är en förordning som tvingar företagsledningen att implementera och driva ett företagsomfattande system för tidig riskidentifiering, samt att publicera uttalanden om risker och företagets riskstruktur i förvaltningsberättelsen för företagets bokslut.
I § 91.2 i lagen föreskrivs att direktionen är skyldig att "vidta lämpliga åtgärder, särskilt att inrätta ett övervakningssystem så att utveckling som äventyrar företagets fortsatta existens snabbt upptäcks." Sådana "existenshotande utvecklingar" beror vanligtvis på de kombinerade effekterna av individuella risker, vilket tvingar företag att genomföra regelbundna riskanalyser och riskaggregering. Revisorer är också skyldiga att granska efterlevnaden av de nya kraven från börsnoterade företag, särskilt med avseende på förekomsten och driften av ett riskhanteringssystem och tillhörande internrevisionsaktiviteter, och att göra dem till en del av revisionsberättelsen. Grunden är IDW teststandard 340 (IDW PS 340).
Dessutom kräver lagen att förvaltningsrådet utser revisorer, tar emot revisionsberättelser och inkluderar revisorerna i styrelsens balansmöte. Alla ledamöter i förvaltningsrådet eller revisionsutskottet ska förses med revisionsberättelserna.
KonTraG berör inte enbart publika aktiebolag, utan täcker även kommanditbolagen på aktier (KGaA) och många aktiebolag (GmbH), i synnerhet om det finns ett medbestämt eller valfritt förvaltningsråd. Däremot är de så kallade små AG:erna i stort sett undantagna från att följa KonTraG-bestämmelserna.
Inrättandet och driften av ett företagsomfattande riskhanteringssystem - såsom Management Risk Controlling (MRC) - granskas kritiskt och granskas av bankerna enligt Basel II . För företag som arbetar utifrån projekt (byggföretag, stora arkitektbyråer, IT-systemhus) ingår därför även riskhantering i projektledningsuppgifterna.
Vidare ställdes för första gången upplåtelse av teckningsrätter till anställda och ledningsmedlemmar från en betingad kapitalökning enligt 192 § AktG på laglig grund.