Arkiveringsstatus

Enligt USA:s federala inkomstskattelag bestämmer arkiveringsstatus vilket deklarationsformulär en individ kommer att använda och är en viktig faktor vid beräkning av beskattningsbar inkomst . Ansökningsstatus baseras på civilstånd och familjesituation.

Det finns fem möjliga ansökningsstatuskategorier: ensamstående individ, gift person som ansöker gemensamt eller efterlevande make, gift person som anmäler separat, hushållsföreståndare och en kvalificerad änka/änka med underhållsberättigade barn. En skattebetalare som kvalificerar sig för mer än en ansökningsstatus kan välja den mest fördelaktiga statusen.

Fastställande av arkiveringsstatus

I allmänhet avgör civilståndet den sista dagen på året statusen för hela året.

Enda

I allmänhet, om någon är ogift, skild, registrerad inhemsk partner eller lagligt separerad enligt statlig lag den 31 december, måste den personen anmäla sig som ensamstående person för det året eftersom civilståndet vid årets slut gäller för hela beskattningsåret .

Det finns några undantag, som att kvalificera sig som hushållsföreståndare eller som efterlevande make, som inte kräver att man anmäler sig som ensam skattebetalare.

Gift arkivering gemensamt

Civilstånd avgörs utifrån en persons civilstånd den 31 december. Om ett par är gifta den 31 december beskattningsåret får paret lämna en gemensam deklaration för året. Men även om den första dagen för hemskillnad eller skilsmässa från maken är den 31 december, kan man inte lämna in en gemensam deklaration för någon del av det året. Vissa gifta individer, som inte är lagligt separerade eller frånskilda, kan fortfarande anses vara ensamstående för att lämna in skattedeklarationer om de bor åtskilda.

Ett gift par är inte skyldiga att ansöka gemensamt. Om man levde åtskilda från sin make under årets sista sex månader kan man också kvalificera sig för status som hushållsföreståndare. Om en make avlider under året kan den efterlevande maken i allmänhet ändå lämna gemensam deklaration med den avlidne maken för det året eftersom den skattskyldiges civilstånd vid tiden för makens död gäller hela beskattningsåret.

Gift arkivering separat

Även om den gemensamma avkastningen ofta ger lägre skatter, är det ibland tvärtom. För att tillgodose sådana omständigheter kan gifta par besluta att ansöka separat för ett beskattningsår.

Gifta par som anmäler separat skapar inte en situation som är identisk med de två parterna som anmäler sig som singel. Det finns olika parenteser för ogifta skattebetalare än de för gifta skattebetalare som anmäler separat. Ogifta skattebetalare åtnjuter bredare skatteklasser och betalar därför mindre skatt på samma inkomstbelopp.

Vissa skattskyldiga, som annars skulle anses vara gifta men ansöka separat, underhålla ett hushåll för ett barn och ha en make som inte ingår i hushållet under de sista sex månaderna av beskattningsåret anses ogifta.

Chef för hushållet

För att kvalificera sig för ansökningsstatus som chef för hushållet måste man vara ogift och betala mer än halva kostnaden för att underhålla ett hem för sig själv och en annan släkting som bor med den personen i över halva året och kan begäras som försörjande. En "beroende" för detta ändamål omfattar barnbarn och styvbarnbarn, inte bara barn och styvbarn.

Att anmäla sig som hushållsföreståndare kan ha betydande ekonomiska fördelar jämfört med att anmäla sig som ensamstående skattebetalare. Som hushållsföreståndare kan man få generösare skatteklasser och större schablonavdrag .

Det finns många särskilda regler och undantag som gäller för ansökningsstatus för hushållsföreståndare.

Kvalificerad änka/änka med underhållsberättigat barn

Vissa skattskyldiga, som underhåller sina bostäder som huvudsakliga bostäder för kvalificerade anhöriga och vars makar avlidit under något av de två senaste föregående beskattningsåren, kan anses efterlevande makar så länge de inte har gift om sig. Om tvåårsperioden har löpt ut efter makens död kan man fortfarande kvalificera sig för status som hushållsföreståndare.

Det finns många särskilda regler och undantag som gäller för den efterlevande makens ansökan om status.

Vikten av att välja rätt status

En individs skatteskuld beror på två variabler: individens ansökningsstatus och den skattepliktiga inkomsten. Statusen kan vara avgörande för rätt skattebelopp, om man kan ta vissa skatteavdrag eller undantag som kan sänka den slutliga skattesedeln, och till och med om man överhuvudtaget måste lämna in en deklaration. Man måste lämna in statusen ärligt, annars kommer det att anses vara bedrägligt och påföljder kommer att bedömas.

Som skattebetalare måste man hålla inne minst 90 % av skattetrycket för året och bör se till att innehålla tillräckligt mycket för att undvika påföljder.

Se även

• Prisschema (federal inkomstskatt)

¹ https://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=105098,00.html

² Samuel A. Donaldson, "Federal inkomstbeskattning av individer: fall, problem och material", 2d. upplaga (St. Paul: Thompson-West 2007, 2d upplagan, 5-7.

³ https://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=105098,00.html

  ⁴ 26 USC § 1 .

  ⁵ 26 USC § 2 .

₆ Id.

  ₇ 26 USC § 1 .

  ⁸ 26 USC § 7703(a)(1) .

  ⁹ 26 USC § 1 .

  ¹⁰ 26 USC § 7703(a)(2) .

  ¹¹ 26 USC § 7703(b) .

₁₂ Id.

  ₁₃ 26 USC § 1 .

₁₄ Samuel A. Donaldson, "Federal inkomstbeskattning av individer: fall, problem och material", 2d. upplagan (St. Paul: Thompson-West 2007, 2d upplagan, 5-7.

₁₅ Id.

₁₆ Id.

  ₁₇ 26 USC § 7703(b) .

  ₁₈ 26 USC § 2(b) .

₁₉ Id.

₂₀ Samuel A. Donaldson, "Federal inkomstbeskattning av individer: fall, problem och material", 2d. upplaga (St. Paul: Thompson-West 2007, 2d upplagan, 5-7.

₂₁ Id.

  ₂₂ 26 USC § 2 .

  ₂₃ 26 USC § 2(b) .

₂₄ Samuel A. Donaldson, "Federal inkomstbeskattning av individer: fall, problem och material", 2d. upplaga (St. Paul: Thompson-West 2007, 2d upplagan, 5-7.

₂₅ Id.

₂₆ Id.

  ₂₇ Se 26 USC 6013(b)(5) § Section 6013(b)(5) .