IRS Return Preparer Initiative

IRS Return Preparer Initiative var ett försök från Internal Revenue Service (IRS) för att reglera skattedeklarationsbranschen i USA. Syftet med initiativet är att förbättra skattebetalarnas efterlevnad och service genom att sätta professionella standarder för och ge stöd till skatteberedningsbranschen. Från och med den 1 januari 2011 och, tills programmet avbröts i januari 2013, krävde initiativet att alla betalda federala skattedeklaratörer registrerade sig hos IRS och skaffade ett identifikationsnummer, kallat Preparer Tax Identification Number ( PTIN ). Den fleråriga infasningsinsatsen krävde att vissa förberedare av betald skattedeklaration klarade ett kompetenstest och att de tog årliga fortbildningskurser. De etiska bestämmelserna som finns i finansdepartementets cirkulär 230 utvidgades till alla förberedare av betalda skattedeklarationer. Förberedare som har sina PTIN, klarar provet och genomför utbildningspoäng skulle få en ny beteckning: Registered Tax Return Preparer .

"Jag tror att det är ett av de viktigaste initiativen och definierande åtgärderna som IRS har vidtagit under de senaste åren för att förbättra både efterlevnad och vår förmåga att leverera bättre service till skattebetalare; i det här fallet hjälpa dem att lämna in korrekta deklarationer från början. gå och undvik potentiellt tidskrävande problem senare, säger IRS-kommissionär Douglas Shulman .

I januari 2013 meddelade dock Internal Revenue Service att de avbröt programmet på grund av ett beslut den 18 januari 2013, av United States District Court för District of Columbia. Som ett resultat av en rättegång utfärdade domstolen ett beslut som förbjöd Internal Revenue Service att upprätthålla de lagstadgade kraven för registrerade skattedeklarationer. I enlighet med denna order behöver förberedare av skattedeklarationer som omfattas av detta program för närvarande inte registrera sig hos IRS. Skatteverket meddelade att på grund av domstolens dom behöver förberedare av skattedeklarationer inte slutföra kompetenstestet eller säkerställa den fortbildning som hade krävts. IRS misslyckades i sina ansträngningar att få en uppskov med domen, som sedan bekräftades (fastställdes) i februari 2014 av den amerikanska appellationsdomstolen för District of Columbia Circuit .

Initiativets bakgrund

Före IRS Return Preparer Initiative kunde vem som helst gå in i skattedeklarationsverksamheten. Bristen på utbildning eller minimikvalifikationer för betalda federala skattedeklarationer resulterade i oro för att vissa dåligt utrustade skatteförberedare gjorde många fel kostsamma för skattebetalarna och för USA:s finansminister. Inkomstskattelagarna i USA är komplexa och förändras nästan varje år. USA:s skattebetalares advokat Nina E. Olson föreslog i sin årsrapport till kongressen 2002 lagstiftning för att registrera och reglera betalda skatteförberedare. 2006 vittnade GAO om att byrån i hemlighet besökte 19 olika betalda skatteförberedare. Byrån fann att alla 19 skattedeklarationer var felaktiga till viss del och att endast två förberedare beräknade korrekt återbetalningsbelopp. Under 2008 Government Accountability Office (GAO) upp med en granskning av hur Oregon och Kalifornien, de enda staterna som reglerar skatteberedare, tog upp frågan. Den 4 juni 2009 meddelade kommissionär Douglas Shulman att IRS skulle genomföra en grundlig översyn av frågorna som rör reglering av betalda skattedeklarationer.

Returförberedare granskning

Den 4 januari 2010 tillkännagav IRS-kommissionären Shulman resultaten av en sexmånadersstudie som inkluderade offentliga utfrågningar med konsumentförespråkare, andra statliga myndigheter och skatteexperter. The Return Preparer Review Final Report (IRS-publikation 4832) beskrev den ökande betydelsen av skatteförberedande industri när skattelagstiftningen blir mer komplex och skattebetalare söker hjälp med att förbereda korrekta skattedeklarationer. Från och med 2008 sökte åttio procent av skattebetalarna hjälp från tredje part, antingen från skatteberedare eller skatteprogramvara, för att förbereda och lämna in sina federala skattedeklarationer. Rapporten fann att antalet betalda skattedeklarationer var svårt att fastställa, allt från 900 000 till 1,2 miljoner människor. "Det råder allmän enighet om att förberedare av skattedeklarationer och tillhörande industri spelar en central roll i vårt skatteförvaltningssystem och de måste vara en del av varje strategi för att stärka skattesystemets integritet. Och mer direkt, den amerikanska allmänheten överväldigande. stöder ansträngningar för att öka tillsynen över förberedare av betalda skattedeklarationer", avslutades rapporten. Rapporten rekommenderade ett nytt Return Preparer Initiative relaterat till registrering, testning, fortbildning och etik.

Publikationen innehåller en omfattande översikt av 2009 års IRS-studie och beskriver åtta kategorier av rekommendationer. Vissa rekommendationer genomförs dock annorlunda än vad som ursprungligen föreslagits. Officiella IRS-regler, inte Return Preparer Review, ger den slutliga vägledningen för att implementera rekommendationerna.

PTIN-registrering

Det första viktiga steget var registreringen av alla betalda skatteförberedare. Från och med den 1 januari 2011 var alla som för kompensation förbereder eller hjälper till att förbereda hela eller i stort sett hela federal skattedeklaration eller krav på återbetalning att registrera sig hos IRS. Förberedare var tvungna att skaffa och använda ett förberedande skatteidentifikationsnummer (PTIN) på deklarationer som de förberedde och undertecknade. Tidigare var användningen av PTIN på skattedeklarationer frivillig. Den 28 september 2010 lanserade IRS ett nytt PTIN-registreringssystem som krävde förberedare att skapa onlinekonton, fylla i PTIN-ansökan, betala en avgift på $64,25 och skaffa ett PTIN. Det fanns också en ny PTIN pappersansökan, Form W-12. Online-PTIN-kontot kan också användas för att schemalägga ett datum och en tid för kompetenstestet och, så småningom, för att spåra meritimmar för fortbildning.

Förberedare var tvungna att förnya sina PTINs årligen. PTIN var giltigt i ett kalenderår och löpte ut varje 31 december. Förnyelseperioden börjar i mitten av oktober varje år. Förnyelseavgiften är $63. Genom registreringsprocessen planerade IRS också att skapa en sökbar databas som skulle göra det möjligt för skattebetalare att avgöra om förberedaren är kompatibel med IRS-kraven eller att hitta en kompatibel förberedare inom skattebetalarens postnummerområde.

Fram till registreringsprocessen hade IRS inte tillförlitliga uppgifter om antalet skatteberedare i hela landet. Under det första året registrerade sig mer än 840 000 förberedare för ett PTIN. För 2012 fanns det 715 000 förberedare med giltiga PTIN.

Registrerad Skattedeklaration Förberedare Kompetensprov

Från och med november 2011 lanserade IRS ett nytt kompetenstest som, tills programmet avbröts 2013, vissa förberedare var tvungna att ta och godkänna. Förberedare som är auktoriserade revisorer (CPA), advokater och registrerade ombud var undantagna från detta test eftersom de har andra examenskrav. Undantagna var också övervakade förberedare - de som inte undertecknar deklarationer, som arbetar för ett företag som ägs av och övervakas av en CPA, advokat eller registrerad agent - och förberedare som inte förbereder några individuella skattedeklarationer. Detta lämnade cirka 340 000 förberedare som var tvungna att klara testet och bli registrerade skattedeklarationsförberedare.

Testet var ett tidsbestämt, två och en halv timmes test som krävdes för att tas vid ett av de 260 testcentra som drivs av testleverantören Prometric, Inc. Provet omfattade Form 1040-serien och dess scheman. Det var 120 frågor. De flesta var flervalsmöjligheter. Frågor om etik var i sant eller falskt format. Testavgiften var $116. Förberedare skulle omedelbart meddelas om de klarade testet men inte informerades om sina testresultat.

IRS och Prometric skapade en kandidatinformationsbulletin, en testhandledning, en video om vad man kan förvänta sig på testdagen och en lista över testcenterplatser, samt en lista över studiematerial. Dessa studiematerial skulle ändras varje april. Testtagare skulle ha tillgång till visst elektroniskt material, såsom publikation 17, medan de gjorde testet. IRS skulle inte tillhandahålla testförberedande kurser. Men för 2012 och 2013 skulle testförberedande kurser tagna från en godkänd IRS-leverantör räknas mot kraven på fortbildningskurser. IRS utfärdade också faktablad 2011-12 för att förklara testet.

Fortsatt utbildning

Tills programmet avbröts, skulle förberedare med ett testkrav också ha ett krav på att slutföra 15 timmars fortbildningspoäng varje år. Krediterna skulle inkludera 10 timmars allmänna federala skattelagstiftningsämnen, 3 timmars uppdateringar av federala skattelagar och 2 timmars etik. CPA:er, advokater och inskrivna ombud, som har god status i sin yrkesorganisation, var undantagna från denna bestämmelse på grund av deras redan existerande utbildningskrav. Övervakade beredare och icke-1040 beredare var också undantagna.

Förberedare var tvungna att ta kurser från endast de leverantörer som godkänts av IRS. Förberedare var tvungna att granska utbudet för att avgöra vilka kurser som passade deras situationer. Leverantörer skulle utfärda intyg om färdigställande till förberedare och rapportera slutföranden till IRS baserat på förberedarnas PTIN. Förberedare var skyldiga att behålla detaljer om sitt kursarbete i sina register i minst fyra år. Så småningom skulle förberedare kunna använda sina PTIN-konton online för att hålla reda på sina kredittimmar.

Etik

Innan Return Preparer Initiative gällde inte standardetiska riktlinjer för vissa federala returförberedare. Initiativet utvidgade de etiska bestämmelserna i finansministeriets cirkulär 230 till alla betalda federala skattedeklarationer.

Registrerade Skattedeklarationsförberedare

Förberedare som klarade testet Registered Tax Return Preparer och som klarade en IRS-driven skatteefterlevnadskontroll skulle få en ny titel: Registered Tax Return Preparer. Efter 2013 var det endast registrerade skattedeklarationsförberedare, registrerade ombud, auktoriserade revisorer eller advokater som lagligen skulle kunna förbereda federala skattedeklarationer för individer för kompensation.

Krav på elektronisk arkivering

I november 2009 antog kongressen en bestämmelse som krävde att de federala skattedeklaratörerna skulle använda IRS e-fil för att skicka in deklarationer. Från och med 2012 förväntades förberedare som förväntade sig att förbereda och lämna in elva eller fler individuella skattedeklarationer att lämna in deklarationerna elektroniskt. För att e-fila måste en förberedare bli en auktoriserad IRS e-filleverantör. Förberedare skulle kunna använda IRS e-tjänster för att lämna in en ansökan.

Returförberedande kontor

I talet i oktober 2010 tillkännagav IRS-kommissionären Shulman skapandet av ett kontor för återvändandeförberedare. Return Preparer Office skulle ansvara för att implementera de nya kraven och för tillsyn över IRS:s returförberedande program. Kontoret skulle arbeta i partnerskap med Office of Professional Responsibility, som ansvarar för upprätthållandet av cirkulär 230-uppförandefrågor.

USA:s finanspolitiska regler

För att implementera Return Preparer Initiative har IRS och finansdepartementet utfärdat en rad föreslagna och slutgiltiga regler och vägledningsdokument. Dessa artiklar sammanställs på en sida för New Return Preparer Regulations .

Avstängning av programmet

I januari 2013 utfärdade IRS följande meddelande:

Från och med fredagen den 18 januari 2013 har USA:s distriktsdomstol för District of Columbia ålagt Internal Revenue Service att upprätthålla de lagstadgade kraven för registrerade skattedeklarationer. I enlighet med denna order, är förberedare av skattedeklarationer som omfattas av detta program för närvarande inte skyldiga att registrera sig hos IRS, för att genomföra kompetenstestning eller säkra fortbildning. Domen påverkar inte de reglerande praxiskraven för CPA:er, advokater, inskrivna agenter, inskrivna pensionsplansombud eller inskrivna aktuarier.

Internal Revenue Service, som arbetar med justitiedepartementet, fortsätter att ha förtroende för omfattningen av sin behörighet att administrera detta program. Onsdagen den 24 januari begärde IRS och justitiedepartementet att föreläggandet skulle hävas. Oavsett resultatet av den begäran planeras ett överklagande inom de närmaste 30 dagarna.

IRS fortsätter att utvärdera omfattningen av domstolens beslut för att fastställa konsekventa nästa steg...

Domstolsbeslutet som utlöste avstängningen av programmet bekräftades av den amerikanska appellationsdomstolen för DC Circuit i februari 2014.

externa länkar

• www.irs.gov/ptin
• www.irs.gov/taxpros
• www.irs.gov/taxpros/tests
• www.irs.gov/taxpros/ce
• www.facebook.com/irstaxpros
• www.twitter.com/irstaxpros
• Prenumerera på e-nyheter för skatteexperter