Blankett 1098-T

Blankett 1098-T för skatteåret 2016

Blankett 1098-T, Tuition Statement, är en amerikansk skatteblankett från IRS som lämnas in av behöriga utbildningsinstitutioner (eller de som lämnar in på institutionens vägnar) för att rapportera mottagna betalningar och betalningar från den betalande studenten. Institutionen måste rapportera ett formulär för varje student som för närvarande är inskriven och betalar kvalificerande undervisning och relaterade kostnader.

Blankett 1098-T består av en sida, med en röd kopia som ska lämnas in till IRS och en svart kopia som ska sparas för arkivering eller skickas till studenten. Det finns tio rader som kräver institutionens skatteuppgifter samt studentens, mottagna och fakturerade undervisningsbetalningar samt de stipendier som beviljas studenten. Det finns rader för justeringar av ett tidigare års 1098-T och en kryssruta för om studenten är deltids- eller doktorand.

Anmälningskrav

Definitioner

Behörig läroanstalt

En kvalificerad utbildningsinstitution är en högskola , universitet , yrkesskola eller annan eftergymnasial utbildningsinstitution . Kraven för behörighet anges i Higher Education Act från 1965, i avsnitt 481:

• Tillträder endast som studenter de som har fått ett examensbevis från en gymnasieskola (t.ex. gymnasieexamen, GED)
• Är lagligt behörig inom sin delstat att tillhandahålla en eftergymnasial utbildning
• Tillhandahåller program för:
  • En kandidatexamen
  • En associerad examen, med kurser som kan räknas som merit för en kandidatexamen
  • Varje annan examen som kan vara acceptabel för tillträde till en forskarutbildning eller yrkesutbildning
• Är en offentlig eller annan ideell institution
• Är ackrediterad (eller i förackreditering) av en nationellt erkänd ackrediteringsbyrå eller förening

Program som annars är berättigade att delta i Utbildningsdepartementets studiestödsprogram kvalificerar också som behöriga läroanstalter. De flesta ackrediterade offentliga, ideella och privata eftergymnasiala institutioner anses vara kvalificerade utbildningsinstitutioner.

Kvalificerad undervisning och utbildningskostnader

Kvalificerad undervisning och utbildningskostnader inkluderar:

• Undervisning
• Skolavgifter
• Kostnaden för kursmaterial som krävs för att anmäla dig till en klass (t.ex. laboratorieavgifter)

Kvalificerad undervisning och utbildningskostnader inkluderar inte:

• Ansöknings- och handläggningsavgifter
• Böcker och annat kursmaterial som inte krävs för att anmäla sig till en klass
• Pengar som betalas för alla kurser som involverar sport, spel eller hobbyer, såvida inte en del av ett utbildningsprogram eller arbetsträning
• Rum, kost, försäkring, sjukförsäkring, transport, personliga kostnader, levnads- och familjekostnader

Undantag

Det finns flera fall där ett 1098-T-formulär inte behöver lämnas in för en viss student:

• Kurser för vilka ingen akademisk poäng erbjuds (som tilläggskurser), oavsett inskrivningsstatus
• Utländska främmande studenter
• Studenter vars undervisning antingen helt avskrivs eller helt täcks av stipendier
• Studenter vars undervisning täcks av en tredje part enligt ett formellt avtal (till exempel genom försvarsdepartementet eller veteranfrågor )

Formkrav

Formulär 1098-T kräver flera identifieringsrader, inklusive filens namn, adress, telefonnummer och skatteidentifikationsnummer, samt samma information för studenten. Inlämningsuppgifterna är avsedda för anmälaren själva, inte namn, adress och telefonnummer till institutionen.

Följande är tio rutor som måste fyllas i:

1. Det undervisningsbelopp som redan har betalats av studenten.
2. Det belopp som faktureras studenten som ännu inte har betalats.
3. En kryssruta för att visa om rapporteringsmetoden har ändrats sedan föregående år. Institutionen är bara skyldig att rapportera i antingen ruta 1 eller ruta 2 om de byter ruta de rapporterar i, de måste kryssa i denna ruta.
4. Monetära justeringar gjorda för ett tidigare år.
5. Det belopp som beviljas studenten via stipendier eller bidrag.
6. Justeringar av studentens stipendier eller bidrag för ett tidigare år.
7. En kryssruta som anger om beloppen som anges i ruta 1 eller 2 även inkluderar betald eller fakturerad undervisning för början av följande år. Till exempel, om formuläret är för år 2015, skulle kryssrutan täcka all undervisning som faktureras eller betalas för januari till mars 2016.
8. En kryssruta för om eleven räknas som halvtidsstudent.
9. En kryssruta för om studenten är en doktorand.
10. Visar hur mycket pengar som ersätts av en försäkringsgivare. Om en student har undervisningsförsäkring och måste dra sig ur skolan, kommer en försäkringsgivare att ersätta en del av sin icke-återbetalningsbara undervisning.

Historia

Skapande

Form 1098-T skapades ursprungligen i Taxpayer Relief Act från 1997 , tillsammans med Hope Credit och Lifetime Learning Credit (och, senare, American Opportunity Tax Credit ), för att hjälpa skattebetalare att betala för eftergymnasial utbildning. Det första 1098-T-formuläret hade bara fyra rutor, två tomma som inte krävde någon inmatning och två kryssrutor för deltids- och doktorander.

Revisioner

• 2001: Nya regler för att beskriva kvalificerad undervisning infördes. Rutor för "Kvalificerad undervisning och utgifter", "Återbetalningar eller återbetalningar" och "Stipendier eller bidrag" har lagts till
• 2002: Institutioner ges nu möjlighet att rapportera antingen fakturerade betalningar eller mottagna betalningar. Det fanns också en möjlighet att rapportera betalningar för början av 2003. Rutan "Återbetalningar eller återbetalningar" ändrades till "Justeringar gjorda till ett tidigare år"
• 2006: En kryssruta läggs till för att rapportera ändringar av institutets rapporteringsmetod (dvs. om de ändrade rapportering från betalningar fakturerade till mottagna betalningar eller vice versa), för skattebetalarnas kännedom
• 2009: American Opportunity Tax Credit introduceras och 1098-T kan användas för att göra anspråk på krediten

2016 års revision

I mars 2015 avslöjade en rapport som släpptes av finansinspektören för skatteförvaltningen att skattebetalarna felaktigt gjorde anspråk på över fem miljarder dollar i utbildningskrediter. Över hälften av de begärda pengarna kom från skattebetalare för vilka ingen blankett 1098-T lämnades in; resten av anspråken kom från studenter som deltog på mindre än halvtid, studenter från icke berättigade institutioner och studenter som gjorde anspråk på American Opportunity Tax Credit i längre än fyra år.

I ljuset av de förlorade skatteintäkterna kräver IRS, från och med 2016, att institutioner måste tillhandahålla ett 1098-T för alla behöriga studenter, med en ansträngning som krävs för att få korrekta TIN och 1098-T krävs för att skattebetalare ska kunna göra anspråk på en utbildning kreditera. Nya regler infördes för att hjälpa institutioner att verifiera att de hade giltiga TIN. Ett nytt formulär släpptes för skatteåret 2016 (visas ovan) med en ny kryssruta i rutan Students identifikationsnummer för att indikera att utbildningsinstitutionen har gjort en lämplig insats för att få studentens TIN.

Från och med 2016 kan institutioner inte längre förlita sig på fakturerade betalningar (registrerade i ruta 2) och kan bara rapportera mottagna betalningar (registrerade i ruta 1), men på grund av att ändringen implementeras så sent under räkenskapsåret, eventuella påföljder för att använda ruta 2 har hävts.

externa länkar

• "Formulär 1098-T, undervisningsutlåtande" . IRS.
• "IRS 1098-T" . Högskole- och universitetsföretagares Riksförbund.