Aktieincitamentsplan

Share Incentive Plan ( SIP ) introducerades först i Storbritannien 2000. SIP:s är en HMRC (Her Majesty's Revenue & Customs) godkänd, skatteeffektiv all anställd plan, som ger företag flexibiliteten att skräddarsy planen för att möta deras affärsbehov . SIP:er blir allt populärare bland företag som vill engagera sin personal och rekrytera och behålla nyckelpersoner. Från den 6 april 2014 kommer HMRC-godkännande inte längre att krävas för att en SIP ska få skatteförmåner. Istället är en arbetsgivare skyldig att självintyga att SIP uppfyller kraven i den relevanta lagstiftningen. Följaktligen, från och med den 6 april 2014, får en SIP inte längre hänvisas till som en HMRC-godkänd plan.

Från och med februari 2020 är SIPs ett av fyra anställdas aktieprogram i Storbritannien , tillsammans med aktieoptionsplaner (CSOP), Enterprise Management Incentives (EMI) och Savings Related Share Option Schemes (SAYE) .

Det finns fyra huvudelement i SIP från vilka företag kan välja att använda en eller flera av följande: Gratisaktier, Partnerskapsaktier, Matchningsandelar, Utdelningsaktier.

Gratis andelar

Företag kan ge upp till £3 600 gratisandelar till anställda under varje beskattningsår (från 6 april 2014). En deltagande anställd kan endast ta ut sina Gratisaktier från SIP under 3-årsperioden från tilldelningsdatumet om de lämnar företaget. Inkomstskatt och folkförsäkring kan komma att utgå på aktiernas marknadsvärde vid tidpunkten för borttagandet, om de inte lämnar på grund av skada eller funktionsnedsättning, uppsägning, om företaget eller del av verksamheten de arbetar för säljs ut ur koncernen, pensionering eller dödsfall.

Om gratisandelar tas bort mellan 3 och 5 år från tilldelningsdatumet, kommer inkomstskatt och nationell försäkring att betalas på det lägre värdet av de fria andelarna vid tilldelningsdatumet och deras marknadsvärde det datum då de dras tillbaka från SIP.

Om de fria aktierna finns kvar i SIP i mer än 5 år kommer det inte att finnas någon inkomstskatt eller nationell försäkringsskyldighet när aktierna tas bort från SIP. Under vissa omständigheter, som föreskrivs av HMRC , kommer det inte att finnas någon inkomstskatt eller nationell försäkringsskyldighet när den anställde lämnar företaget, oavsett hur länge aktierna har hållits i planen.

Partnerskapsaktier

Anställda kan använda sin lön före skatt för att köpa aktier upp till maximalt £1 800 eller 10 % av lönen (beroende på vilket som är lägst) varje år. Partnerskapsaktier kommer att vara fria från inkomstskatt och nationell försäkring vid inköpsdatumet.

Om en anställd tar ut sina Partnerskapsandelar från SIP inom 3 år från inköpsdatumet kommer inkomstskatt och nationell försäkring att betalas på aktiernas marknadsvärde vid borttagningsdatumet.

Om partnerskapsaktierna tas bort mellan 3 och 5 år från inköpsdatumet, kommer inkomstskatt och folkförsäkring att betalas på det lägsta av värdet på partnerskapsaktierna vid tilldelningsdatumet och deras marknadsvärde på det datum då de dras ur SIP.

Om Partnerskapsaktierna finns kvar i SIP i mer än 5 år ska ingen inkomstskatt eller nationell försäkring betalas när aktierna så småningom tas bort från SIP.

Köp av partnerskapsaktier kan finansieras på två sätt; antingen ett engångsbidrag en gång om året; eller månatliga bidrag (med förbehåll för maximalt £125 per månad eller 10 % av lönen (£150 per månad från 6 april 2014), beroende på vilket som är lägst, och minst £10 per månad). Om den anställde väljer att lämna ett engångsbelopp, ska delägarandelen köpas inom 30 dagar från löneavdraget.

Bidrag från lön kan samlas in under en period på upp till 12 månader. Partnerskapsandelar måste köpas inom 30 dagar efter slutet av ackumuleringsperioden; eller bidrag från månadslönen kan användas för att köpa Partnerskapsaktier inom 30 dagar efter avdraget.

Matchande aktier

Företaget kan ge anställda upp till 2 Matchningsaktier för varje Partnerskapsaktie de köper. Dessa aktier kommer att vara fria från inkomstskatt och nationell försäkring vid tilldelningsdatumet. En anställd kan normalt endast ta ut sina Matchningsaktier från SIP under 3-årsperioden från tilldelningsdatumet om de lämnar företaget. Inkomstskatt och folkförsäkring kommer att betalas på aktiernas marknadsvärde vid tidpunkten för borttagandet. Om Matchningsaktierna tas bort mellan 3 och 5 år från inköpsdatumet, inkomstskatt och nationell försäkring att betalas på det lägsta av värdet på Matchningsaktierna vid tilldelningsdatumet och deras marknadsvärde på det datum då de dras ur SIP. Om Matchningsaktierna finns kvar i SIP i mer än 5 år ska ingen inkomstskatt eller nationell försäkring betalas när aktierna slutligen tas bort från SIP. Under vissa omständigheter, som föreskrivs av HMRC , kan det inte finnas någon inkomstskatt eller nationell försäkringsskyldighet när den anställde lämnar företaget, oavsett hur länge aktierna har hållits i planen.

Utdelningsaktier

Utdelningar som betalas på SIP-aktier kan återinvesteras i ytterligare aktier som kallas Dividend Shares. Före den 6 april 2013 var det maximala beloppet för återinvestering av utdelning 1 500 GBP per deltagare under ett beskattningsår. Från den 6 april 2013 upphörde den lagstadgade återinvesteringsgränsen att gälla, men arbetsgivare kan fortsätta att ange en gräns om de så önskar. Dessa aktier är fria från inkomstskatt och folkförsäkring vid inköpsdatumet. En anställd kan endast ta ut sina utdelningsaktier från SIP under 3-årsperioden från tilldelningsdatumet om de lämnar företaget. Utdelningsaktier är föremål för en innehavstid på tre år. Om aktierna tas bort efter 3 år från tilldelningsdatumet föreligger ingen inkomstskatt eller allmän försäkringsskyldighet . Under vissa omständigheter, som föreskrivs av HMRC , kan det inte finnas någon inkomstskatt eller nationell försäkringsskyldighet när den anställde lämnar företaget, oavsett hur länge aktierna har hållits i planen.

Fördelarna med en SIP

För den anställde ger SIP:er möjlighet att investera lön före skatt i företaget de arbetar för och bli aktieägare. Genom att delta i ett företags SIP kan en anställd ta del av företagets framtida framgång. Forskning har också visat att en nöjd och motiverad arbetskraft är mer produktiv än en missnöjd eller icke-incitamenterad arbetskraft.

För företaget ger en SIP ett antal fördelar. Anställda med ett egenintresse av ett företags framgång och resultat är mer motiverade att arbeta eftersom deras investering baseras på företagets prestation. SIP:er är också ett extremt effektivt verktyg för att behålla personal inom ett företag eftersom deltagare endast är skyldiga att betala skatt på aktier som förvärvats under de senaste 5 åren och endast kommer att vara berättigade till Matchningsaktier om de stannar i företaget i 3 år efter köpet av aktier. Partnerskapsaktier. Att öka medarbetarnas bibehållande på detta sätt resulterar i mindre utgifter för företaget för omkostnader såsom rekrytering och utbildning av nyanställda.

Företag som driver en SIP kan också dra nytta av skattelättnader för bolag av en mängd olika skäl, inklusive bland annat kostnaderna för att införa systemet och efterföljande driftskostnader inklusive finansiering för underhåll av en trust.

Se även

externa länkar