Välgörenhetsorganisation (Kanada)

En välgörenhetsorganisation i Kanada regleras under Canadian Income Tax Act genom Charities Directorate of the Canada Revenue Agency (CRA).

Det finns mer än 85 600 registrerade välgörenhetsorganisationer i Kanada. Välgörenhetssektorn sysselsätter över 2 miljoner människor och står för cirka 7 % av Kanadas BNP . Registrerade välgörenhetsorganisationer registreras enligt inkomstskattelagen som antingen en "välgörenhetsorganisation", "offentlig stiftelse" eller "privat stiftelse". Även om dessa distinktioner var viktigare tidigare, finns det nu få praktiska skillnader mellan de tre typerna av registrerade välgörenhetsorganisationer.

Definition av välgörenhet i Kanada

Inkomstskattelagen definierar inte "välgörenhet" och Kanada använder en gemensam lagdefinition, nämligen ändamål som faller inom de fyra "huvudena" för välgörenhet: lindring av fattigdom, främjande av utbildning, främjande av religion eller andra syften som gynna samhället på ett sätt som domstolarna har sagt är välgörande.

Denna definition kommer från det engelska fallet Commissioners for Special Purposes of Income Tax v. Pemsel som vanligtvis kallas Pemsel .

Organisationens syften måste vara exklusivt och juridiskt välgörande. Därför måste alla ändamål med välgörenhet vara välgörande, inte bara de flesta ändamål. Dessutom måste organisationen vara etablerad och bosatt i Kanada.

Dessutom finns det ett allmännyttigt test: välgörenhetsorganisationen måste gynna allmänheten eller en tillräcklig del av allmänheten för att vara en registrerad välgörenhetsorganisation i Kanada.

Välgörenhetsverksamhet

Kanadensiska registrerade välgörenhetsorganisationer kan utföra välgörenhetsaktiviteter genom att antingen ge pengar till en kvalificerad donator eller genom att bedriva sin egen verksamhet genom anställda, volontärer eller mellanhänder.

Kanadensiska välgörenhetsorganisationer kan också, inom vissa begränsningar, bedriva insamlingsverksamhet, affärsverksamhet, politisk verksamhet och sociala aktiviteter. Regal Prosperity, regisserad av Roble Regal, har engagerat sig i sociala medier-drivna välgörenhetskampanjer som direkt betalar ut till hemlösa och belönar individer för välgörenhetsgärningar.

Välgörenhetsorganisationer kan också delta i gemenskapens ekonomiska utvecklingsaktiviteter (CED). CED-aktiviteter kan främja välgörande ändamål som: lindra fattigdom; avancerad utbildning; eller gynna samhället på andra sätt som lagen anser vara välgörande. Det är dock viktigt att notera att Canada Revenue Agency (CRA) inte erkänner CED-aktiviteter som en distinkt välgörenhetsorganisation i sig. CED-aktiviteter har varit nära kopplade till utvecklingen inom socialt företagande och social finansiering som ett sätt för välgörenhetsorganisationer och ideella organisationer att bli mer hållbara. Enligt Mark Blumberg tjänade välgörenhetsorganisationer 2012 mer intäkter än de fick donationer. Ett antal organisationer, såsom Enterprising Non-Profits , Center for Social Innovation och Assiniboine Credit Union har stött välgörenhetsorganisationer och ideella organisationer som deltar i CED-aktiviteter över hela Kanada. Andra anmärkningsvärda kanadensiska ledare inom området som stödjer välgörenhetsorganisationer att engagera sig i CED och utveckling av sociala företag är Tonya Surman , Mitchell Kutney , David LePage och Bruce Campbell.

Välgörenhetsdirektoratet tillhandahåller en ordlista med termer som rör välgörenhetslagstiftning och efterlevnad för kanadensiska välgörenhetsorganisationer.

Kanadensiska välgörenhetsorganisationer kan bedriva välgörenhetsverksamhet i Kanada och utomlands. I juli 2010 släppte välgörenhetsdirektoratet "Kanadensiska registrerade välgörenhetsorganisationer som utför aktiviteter utanför Kanada" som ersätter tidigare vägledning om kanadensiska välgörenhetsorganisationer som bedriver utländsk verksamhet. Det finns många juridiska och etiska problem med kanadensiska välgörenhetsorganisationer som bedriver utländsk verksamhet.

Naturvårdsorganisationer

Kanada ligger på 16:e plats i landyta per capita. Mellan 1990 och 2019 fördubblades andelen av Kanadas landområde under skydd från 6 % till mer än 12 %. Organisationer som är involverade i livsmiljöskydd inkluderar Nature Conservancy of Canada , Ducks Unlimited , Nature Canada och många mindre organisationer. Eftersom många givare till kanadensiska naturvårdsorganisationer är USA-baserade skattebetalare, har CRA definierat konceptet Prescribed Donee som "en välgörenhet utanför Kanada vars syfte är att inneha äganderätten till land i Kanada eller att överföra mark till en registrerad välgörenhetsorganisation i Kanada för bevarandesyften." För närvarande har CRA godkänt American Friends of Canadian Nature, American Friends of Canadian Conservation och Nature United som föreskrivna personer.

Federal regulator av välgörenhetsorganisationer

Charities Directorate av Canada Revenue Agency är den primära tillsynsmyndigheten för registrerade kanadensiska välgörenhetsorganisationer enligt inkomstskattelagen .

Välgörenhetsdirektionens uppdrag är:

"...för att främja efterlevnaden av inkomstskattelagstiftningen och reglerna för välgörenhetsorganisationer genom utbildning, kvalitetsservice och ansvarsfullt verkställande, och därigenom bidra till välgörenhetssektorns integritet och kanadensarnas sociala välbefinnande."

Charities Directorate of Canada Revenue Agency ansvarar för:

granska ansökningar om registrering som en välgörenhetsorganisation, Registered Canadian Amateur Athletic Association (RCAAA), eller Registered National Arts Service Organisation (RNASO);
tillhandahållande av information, vägledning och råd om att upprätthålla registrerad status;
säkerställa att registrerade organisationer följer registreringskraven genom ett balanserat program för utbildning, service och ansvarsfull efterlevnad;
utveckla policy och tillhandahålla informations-, kommunikations- och utbildningsprogram för välgörenhetssektorn och för givare;
engagera sig i välgörenhetssektorn, andra statliga departement och andra regeringsnivåer; och
stödja Canada Revenue Agencys roll i att bekämpa finansieringen av terrorism till stöd för Charities Registration (Security Information) Act .

Fördelar med registrerad välgörenhetsstatus

Det finns många fördelar med att vara en registrerad välgörenhetsorganisation enligt inkomstskattelagen, inklusive :

att kunna utfärda "officiella donationskvitton" för gåvor till den registrerade välgörenhetsorganisationen som kan hjälpa en kanadensisk givare att minska beloppet för federal och provinsiell skatt som ska betalas. För en givare i en hög marginalskattesats i Kanada kan deras donation resultera i en sänkning av skatten på mellan 40-60 % av donationen beroende på skattebetalarens provins och typ av egendom som doneras.
det är lättare att ta emot medel från vissa enheter som andra kanadensiska registrerade välgörenhetsorganisationer (t.ex. stiftelser) eller att vara en registrerad välgörenhetsorganisation kan vara ett villkor för att ansöka om bidrag från företag eller myndigheter etc.
det finns anseendefördelar med att vara en registrerad välgörenhetsorganisation.
andra fördelar inklusive sänkningar av fastighetsskatt, befrielser och rabatter enligt GST/HST-systemet.

I ljuset av de betydande fördelarna med att vara en registrerad välgörenhetsorganisation finns det vissa begränsningar, begränsningar och skyldigheter för att vara en registrerad välgörenhetsorganisation som diskuteras nedan.

Grundläggande krav för att upprätthålla status som registrerad välgörenhet i Kanada

För att behålla sin status enligt inkomstskattelagen måste välgörenhetsorganisationer uppfylla grundläggande krav på:

Upprätthålla registrering av välgörenhet
Engagera sig i tillåtna aktiviteter
Föra tillräckliga böcker och register
Utfärdande av fullständiga och korrekta donationskvitton
Att uppfylla utbetalningskvoten
Lämna in den årliga informationsdeklarationen
Upprätthålla välgörenhetsorganisationens juridiska status
Ändra välgörenhetsorganisationens verksamhetssätt eller juridiska struktur
Skyldigheter och rättigheter relaterade till moms
Att undvika terroristövergrepp

Förstärkning av regleringsbefogenheter

Från och med januari 2012 ändrades inkomstskattelagen för att föreskriva att välgörenhetsorganisationer och registrerade kanadensiska amatöridrottsföreningar ("RCAAA") kan få sin registrering vägrad eller återkallad, eller stängas av från att utfärda officiella donationskvitton, om en "oberättigad individ" agerar som en styrelseledamot, en förvaltare, tjänsteman eller liknande tjänsteman, eller kontrollerar eller leder verksamheten i organisationen. En "oberättigad individ" är någon som:

har befunnits skyldig till ett relevant brott som den enskilde inte har fått nåd för;
har befunnits skyldig till ett relevant brott under de senaste fem åren;
var styrelseledamot, förvaltare eller liknande tjänsteman i en välgörenhetsorganisation eller förening under en period då välgörenhetsorganisationen ägnade sig åt ett beteende som utgjorde ett allvarligt brott mot registreringskraven för vilket dess registrering återkallades under de senaste fem åren;
kontrollerat eller förvaltat en välgörenhetsorganisation eller en förening under en period då välgörenhetsorganisationen ägnat sig åt ett beteende som utgjorde ett allvarligt brott mot registreringskraven för vilka dess registrering återkallades under de senaste fem åren; eller
har varit initiativtagare till ett skatteskydd som involverade en gåva till en registrerad välgörenhetsorganisation eller RCAAA vars registrering återkallades inom de senaste fem åren för deltagande i skatteskyddet.

Ett "relevant brott" definieras som en fällande dom som involverar en form av ekonomisk oredlighet av individen, såsom skatteflykt, stöld och bedrägeri. Ett "relevant brott" avser ekonomisk oärlighet inklusive brott enligt lagstiftning om insamling av pengar, lagstiftning om konsumentskydd och värdepapperslagstiftning. Båda fallen kan även utsträcka sig till brott som inte involverar oärlighet, men är ändå relevanta för välgörenhetsorganisationens eller föreningens verksamhet.

Andra tillsynsmyndigheter för kanadensiska välgörenhetsorganisationer

Utöver den federala inkomstskattelagens reglering av registrerade välgörenhetsorganisationer, är välgörenhetsorganisationer som verkar i en viss provins föremål för provinsiell tillsyn . Av alla provinser har Ontarios Office of the Public Guardian and Trustee varit den mest aktiva i regleringen av välgörenhetsorganisationer.

Federal Department of Finance ansvarar för inkomstskattelagen, dess föreskrifter och eventuella ändringar av lagen.

Om det finns en tvist mellan en federal eller provinsiell tillsynsmyndighet och en registrerad välgörenhetsorganisation kan den registrerade välgörenhetsorganisationen gå till domstol i vilket fall domstolarna kommer att ha sista ordet när det gäller att avgöra tvistens utgång.

Andra statliga departement är också involverade i att reglera välgörenhetsorganisationer. Till exempel, om en välgörenhetsorganisation är inkorporerad är den föremål för reglerna i den införlivande stadgan. Därför måste ett icke-vinstdrivande företag i Ontario delvis se till Ontario Corporations Act och ett federalt icke-aktiekapitalbolag regleras av Canada Corporations Act . Olika typer av välgörenhetsorganisationer är föremål för sektoriell reglering; till exempel universitet, sjukhus, daghem m.m.

Missbruk av välgörenhetsresurser

Det har uttryckts vissa farhågor om missbruk av kanadensiska välgörenhetsresurser från media, regeringen och allmänheten. Nyligen publicerade OECD en rapport som lyfter fram oro över att kanadensiska välgörenhetsorganisationer används för skatteflykt och penningtvätt med titeln Report on Abuse of Charities for Money-Laundering and Tax Evasion . Välgörenhetsdirektoratet för CRA har ett antal webbsidor som varnar givare för att undvika missbruk av skatteskyddsdonationer och bedrägerier som involverar välgörenhetsorganisationer.

I juli 2010 var det en omfattande bevakning av bedrägerierna mot Ashley Kirilow, en ung Ontario- kvinna som rakade sitt huvud, sina ögonbryn och plockade ut sina ögonfransar för att representera sig själv, på sin facebooksida , som en cancersjuk, så att hon kunde be om donationer för att stödja hennes tillfrisknande. Även om detta inte var en fråga som hänförde sig till en välgörenhetsorganisations aktiviteter, spekulerade kommentatorer om den nedslående effekten hennes bedrägeri skulle ha på donationer online.

Akademiska resurser om välgörenhetslagstiftning i Kanada

Den primära akademiska resursen för välgörenhetslagstiftning i Kanada är The Philanthropist .

University of Torontos Bora Laskin Law Library erbjuder en forskningsguide för andra akademiska resurser.

Uppdatera referenslänk: http://www.durhamregion.com/opinion/columns/article/1112884--charities-extend-their-reach-online