Skatteincitament i Malaysia

Malaysia har infört ett antal skatteincitament för att uppmuntra särskilda former av ekonomisk verksamhet. Många skattelättnader tar helt enkelt bort en del av eller bördan av skatten från affärstransaktioner. I Malaysia är bolagsskattesatsen nu begränsad till 25 %. Ändå kan ett företag som är berättigat till ett visst skatteincitament bara betala en genomsnittlig effektiv skattesats på 7,5 %, med endast 30 % av företagets vinst som beskattas. Detta är ett bra exempel på hur företagen drar nytta av de incitament som den malaysiska regeringen tillhandahåller.

Det finns ett antal skattelättnader som ges till entreprenörer för att uppmuntra företagens tillväxt och utveckling. Därför har många företag utnyttjat de olika skattelättnader som finns tillgängliga för deras fördel. God kunskap om dessa skatteincitament har gett dem idéer för att effektivt planera sina affärs- och investeringsstrategier. Som sådana måste företag söka expertutlåtanden om alla tillgängliga skattelättnader innan de börjar investera, eftersom incitamenten varierar beroende på verksamhetens struktur. Som ett exempel är vissa incitament endast tillgängliga för privata aktiebolag ( Sdn. Bhd. ) eller börsnoterade företag i Malaysia.

Specifika incitament

Pioneer Status (PS)

Detta är en skatt vanligtvis en partiell befrielse på skattebetalning under en period av fem år. Som ett incitament för pionjärstatus är skatteinnehavaren befriad med upp till 70 procent skatt av sin lagstadgade inkomst och därför betalas endast 7,2 procent. Incitamentet är tillgängligt för företag som ägnar sig åt affärsverksamhet eller i produktion av marknadsförda produkter och Malaysian Investment Development Authority (MIDA) bestämmer den marknadsförda produkten eller aktiviteten.

Investeringsskatteavdrag (ITA)

Detta är ytterligare en investering som är berättigad till produktion av marknadsförda produkter. Denna skatt är särskilt lämplig för företag med stora kapitalinvesteringar men kan inte generera avkastning på kort tid. Den tillhandahålls för anläggningar och utrustning som förvärvats av företaget under skattelättnadsperioden, vanligtvis från 5 till 10 år. Den normala ersättningssatsen är 60 procent av den kvalificerade kapitalutgiften. ITA kan kvittas mot 70 procent av företagens lagstadgade inkomster.

Återinvesteringsbidrag (RA)

Enligt Income Tax Act 1967 Schedule 7A – Reinvesteringsbidrag Under förutsättning av detta schema, där ett företag som är hemmahörande i Malaysia har varit verksamt i minst tolv månader; och har under basperioden för ett år av bedömning ådragit sig kapitalutgifter på en fabrik, anläggning eller maskiner som används i Malaysia för ett kvalificerat projekt, ska företaget för det bedömningsåret ges ett återinvesteringsbidrag på ett belopp motsvarande till sextio procent av dessa utgifter: Förutsatt att sådana utgifter inte ska inkludera kapitalutgifter för anläggningar eller maskiner som helt eller delvis tillhandahålls för användning av en direktör, eller en person som är medlem av ledningen, eller administrativ eller kontorstjänst personal.

Lägen

I Malaysia finns det en mängd olika skatteincitament för att uppmuntra investeringar oavsett om det görs av utländska direktinvesterare eller inhemska investerare. Det finns fyra former av incitament som ska diskuteras levande.

Incitamentssätt	Incitamentsåtgärd
Hel eller delvis befrielse från lagstadgad inkomst	Regionalt distributionscenter Operativt huvudkontor Internationellt inköpscenter Ersättning för ökad export Malaysiskt internationellt handelsföretag Kontrakt FoU-företag mm.
Ytterligare lättnader för kvalificerade investeringar	Investeringsskatteavdrag Återinvesteringsbidrag Kontrakt FoU-företag FoU-företag m.m.
Dubbelt avdrag	Godkänd forskning Främjande av export Främjande av export av kvalificerade tjänster Betalningar till Kontrakt FoU-företag för tjänster Premium för exportförsäkring med malaysisk försäkringsgivare Marknadsföring av malaysiskt varumärke etc.
Förmånlig skattesats	Inåtgående återförsäkringsverksamhet Offshore försäkringsverksamhet Fondförvaltningstjänster till utländska investerare mm.