Skattefritt sparkonto
Ett skattefritt sparkonto ( TFSA , franska: Compte d'épargne libre d'impôt, CELI ) är ett konto tillgängligt i Kanada som ger skatteförmåner för sparande. Investeringsintäkter, inklusive kapitalvinster och utdelningar , som tjänats in i en TFSA beskattas inte i de flesta fall, även när de dras tillbaka. Bidrag till en TFSA är inte avdragsgilla för inkomstskatteändamål, till skillnad från bidrag till en registrerad pensionssparplan ( RRSP).
Trots namnet behöver en TFSA inte vara ett kontantsparkonto . Liksom en RRSP kan en TFSA innehålla kontanter och/eller andra investeringar såsom fonder , segregerade fonder , vissa aktier , obligationer eller garanterade investeringscertifikat (GIC). Pengarna till hands i en TFSA samlar in ränta precis som ett vanligt sparkonto , förutom att räntan är skattefri.
Historia
Det första skattefria sparkontot introducerades av Jim Flaherty , då kanadensiska federala finansministern , i 2008 års federala budget . Den trädde i kraft den 1 januari 2009.
Denna åtgärd stöddes av CD Howe Institute , som påstod; "Denna skattepolitiska pärla är mycket goda nyheter för kanadensare, och Mr. Flaherty och hans regering förtjänar beröm för ett nytt program". Dessutom Canadian Federation of Independent Business , Canadian Bankers Association , Bank of Montreal -ekonomen Doug Porter, Canadian Chamber of Commerce och Canadian Taxpayers Federation också denna skattepolitik.
Kanadensiska funktioner
En TFSA är ett konto där kanadensiska invånare 18 år och äldre med ett giltigt SIN kan spara eller investera. Inkomster intjänade på bidrag beskattas inte. TFSA-kontoinnehavaren kan när som helst ta ut pengar från kontot, utan skatt.
Bidragsrum
Det maximala årliga bidragsutrymmet för varje år före 2013 var 5 000 USD per år. Från och med 2013 höjdes den till 5 500 USD per år. Den årliga bidragsgränsen på 5 500 USD indexerades till konsumentprisindex (KPI), i steg på 500 USD, för att ta hänsyn till inflationen .
Den federala budgeten för 2015 höjde bidragsgränsen till 10 000 $ och eliminerade indexering för inflation, med början med skatteåret 2015. Men i december 2015 föreslog en nyvald regering att återställa bidragsgränsen före 2015 på $5 500 för 2016, som kommer att indexeras för inflation efter det.
Från och med den 1 januari 2023 är det totala kumulativa bidragsutrymmet för en TFSA $88 000 för dem som har varit 18 år eller äldre och bosatta i Kanada under alla kvalificerade år. Kanadensiska invånare får bara börja samla in bidragsrum när de har fyllt 18 år. När man fyller 18 kan man bidra upp till den högsta tillåtna gränsen för det året. Årliga insatsgränser för efterföljande år ackumuleras i ens totala insatsrum.
| år | TFSA årliga gräns | Kumulativ summa |
|---|---|---|
| 2009–2012 | 5 000 USD | $20 000 |
| 2013–2014 | 5 500 USD | $31 000 |
| 2015 | 10 000 USD | $41 000 |
| 2016–2018 | 5 500 USD | $57 500 |
| 2019-2022 | 6 000 USD | $81 500 |
| 2023 | $6 500 | $88 000 |
Eventuellt outnyttjat insatsrum under locket kan överföras till efterföljande år, utan någon uppåtgående gräns.
Stödberättigade investeringar
En TFSA kan inneha alla investeringar som är RRSP-berättigade, inklusive börsnoterade aktier på godkända börser, kvalificerade aktier i privata företag, vissa skuldförpliktelser, avbetalningskvitton, pengar denominerade i valfri valuta, trustandelar inklusive fonder och fastighetsinvesteringsfonder, livräntekontrakt, teckningsoptioner, rättigheter och optioner, registrerade investeringar, royaltyenheter, partnerskapsenheter och depåbevis.
Borgenärsskydd
Tillgångar inom en TFSA är inte skyddade från borgenärer i händelse av konkurs eller en ekonomisk dom som är ett resultat av rättsliga förfaranden mot kontoinnehavaren, medan de inom en RRSP är skyddade. Borgenärsskydd får endast tillämpas på tillgångar inom en TFSA om de hålls i en segregerad fond hos ett försäkringsbolag.
Överbidrag
Ett uttag under något år kommer att öka det tillgängliga bidragsutrymmet, inte under uttagsåret, utan den 1 januari följande år. Ett överbidrag kommer att inträffa om en individ (vars TFSA-bidrag redan har maximerats) av misstag tror att ett uttag omedelbart skapar bidragsutrymme och återtillför de uttagna medlen senare samma kalenderår. När som helst under året, om en individ bidrar med mer än sitt tillåtna TFSA-bidragsrum, kommer de att anses vara överbidragande till sin TFSA och kommer att bli föremål för en skatt motsvarande 1 % av det högsta överskjutande TFSA-beloppet i månad, för varje månad som det överskjutande beloppet finns kvar på deras konto.
Under skatteåret 2012 skickade CRA meddelanden till cirka 74 000 skattebetalare om TFSA-överbidrag, av cirka nio miljoner TFSA som fanns i slutet av 2012. Cirka 76 000 meddelanden skickades 2011 och 103 000 2010.
Utländsk utdelningskupongskatt
Till skillnad från en RRSP anses inte en TFSA av United States Internal Revenue Service vara en pensionsplan. Därför skatteavtalet mellan USA och Kanada som föreskriver amerikansk källskatt på utdelningar i registrerade pensionsplaner för TFSA-konton, vilket innebär att kanadensare i de flesta fall utsätts för en amerikansk skatt på 15 % på utdelning som betalas på aktier i amerikanska företag. Den innehållna skatten kan inte krediteras mot andra betalbara skatter som skulle vara fallet med oregistrerade konton.
För att komma runt detta problem kan vissa kontrakt erbjudas för att replikera avkastningen av de underliggande utdelningsbetalande aktierna i en fond utan att faktiskt inneha någon av dessa aktier. Men på grund av de avgifter som tas ut av motparten i swapavtalet, samt fondens egen förvaltningsavgift, överstiger dess kostnader den faktiska källskatten som ska betalas för de underliggande aktierna, om dessa skulle hållas direkt i TFSA.
Risker för amerikanska medborgare och invånare i USA
Kanadensiska värdepappersfonder som innehas i TFSA:er anses generellt av IRS vara investeringar i ett passivt utländskt investeringsbolag (PFIC), och måste rapporteras som sådana (på blankett 8621) av amerikanska medborgare. PFIC:er kan vara mycket ofördelaktiga eftersom, i frånvaro av vissa val, "överskjutande" utdelningar alltid beskattas med den högsta marginalsatsen. Dessutom beräknas ett genomsnitt av inkomsten över investeringens varaktighet, och ränta debiteras sedan från det datum inkomsten anses ha inträffat, vilket resulterar i effektiva skattesatser så höga som 50 % eller mer. En TFSA kan också vara en utländsk stiftelse ur perspektivet av USUS-medborgare med en givare som utländsk trust måste lämna in IRS-formulär 3520A (senast 15 mars) och 3520 (betalas samtidigt som formulär 1040). Dessa formulär är både komplicerade och båda innebär potentiellt stora påföljder för sen inlämning. Liksom andra icke-amerikanska konton kan en TFSA också behöva inkluderas i en amerikansk medborgares utländska bankkontorapport (FBAR) och skatte-FBAR. Inkomster inom en TFSA beskattas av USA
Jämförelse med RRSP
Skattebehandlingen av en TFSA är motsatsen till en registrerad pensionssparplan (RRSP). Oregistrerade konton är föremål för skatt och har pengar efter skatt, TFSA beskrivs som ett skattefritt konto med pengar efter skatt och RRSP beskrivs som ett skatteuppskjutet konto med pengar före skatt som kommer att beskattas på uttag. Det finns ett inkomstskatteavdrag för bidrag till en RRSP, och uttag av bidrag och investeringsintäkter är alla skattepliktiga. Däremot finns det inget skatteavdrag för bidrag till en TFSA. Dessutom beskattas inte uttag av kapitalinkomster eller bidrag från kontot.
Till skillnad från en RRSP, som måste omvandlas till en registrerad pensionsinkomstfond (RRIF) när innehavaren fyller 71 år, upphör inte en TFSA.
Om en kontoinnehavare tar ut medel från en TFSA, ökas hans eller hennes insatsrum med det beloppet den 1 januari efter uttaget. I en RRSP utökas inte bidragsrummet för att spegla uttag.
Canada Revenue Agency (CRA) beskriver skillnaden mellan en TFSA och en RRSP så här: "En RRSP är primärt avsedd för pensionering. En TFSA är som en RRSP för allt annat i ditt liv." Ränta som betalas på pengar som lånats för att investera i antingen TFSA eller RRSP är inte avdragsgill.
Liknande konton i andra länder
En TFSA liknar ett Roth individuellt pensionskonto i USA, även om en TFSA inte har några uttagsrestriktioner, såsom den okvalificerade uttagsstraffen från Roth IRA. I Storbritannien har liknande skatteförmåner varit tillgängliga i personliga aktieplaner och individuella sparkonton sedan 1986.
I Sydafrika lanserades skattefria investeringskonton den 1 mars 2015.