Skatteförmånsmodell
En skatte-förmånsmodell är en form av mikrosimuleringsmodell . Den baseras vanligtvis på en representativ eller administrativ datauppsättning och vissa policyregler. Dessa modeller används för att kosta vissa politiska reformer och för att fastställa reformernas vinnare och förlorare . Ett exempel är EUROMOD , som modellerar skatter och förmåner för 27 EU- stater, och dess utlöpare efter Brexit , UKMOD.
Översikt
Skatte-förmånsmodeller används av beslutsfattare och forskare för att undersöka effekterna av föreslagna eller hypotetiska policyändringar på inkomstskillnader, fattigdom och statsbudget. Deras främsta fördel jämfört med konventionella jämförelsemetoder mellan länder är att de är mycket kraftfulla när det gäller att utvärdera policyförändringar inte bara i efterhand utan även i förväg .
Generellt kan skatte-förmånsmodeller simulera inkomstskatter, fastighetsskatter, sociala avgifter, socialbidrag, inkomstförmåner och andra förmåner.
Underliggande mikrodata erhålls huvudsakligen genom hushållsundersökningar. Dessa uppgifter inkluderar uppgifter om hushållens inkomster, utgifter och familjesammansättning.
De flesta av skatte- och förmånsmodellerna drivs av regeringar eller forskningsinstitutioner. Mycket få modeller är offentligt tillgängliga.
Beroende på syftet kan skatte- och förmånsmodeller ignorera individers beteendemässiga reaktioner eller inte.
Allmän ram
De grundläggande stegen för att bedriva forskning med en enkel skatte-förmånsmodell är:
- Bruttomikrodata som beskriver hushållens inkomster, utgifter och familjesammansättning samlas in och bearbetas;
- Dessa uppgifter ingår i en skatte-förmånsmodell;
- Första simuleringen äger rum;
- Varje hushålls disponibla inkomst beräknas och resultaten av simuleringen sammanfattas;
- En uppsättning regler för policyerna kommer in i modellen och den andra simuleringen äger rum;
- Varje hushålls disponibla inkomst beräknas och resultaten av simuleringen sammanfattas;
- Effekten av uppsättningen policyändringar utvärderas genom att jämföra resultaten från de två simuleringarna.
En dynamisk skatteförmånsmodell PoliSims webbsida tillhandahåller ett illustrationsdiagram över processen. Eftersom denna modell är dynamisk kräver den också data om probabilistiska egenskaper hos den underliggande populationen. Dessa data skulle skapas i steg 1 och ange modellen i steg 2.
Taxonomi
I grund och botten finns det två egenskaper som gör att givna skatte-förmånsmodeller skiljer sig från varandra. En modell kan vara:
- Aritmetiska eller beteendemässiga;
- Statisk eller dynamisk.
Aritmetiska vs beteendemässiga skatte-förmånsmodeller
Aritmetiska skatte-förmånsmodeller kan ses som avancerade miniräknare. De visar vanligtvis bara direkta effekter av reformen på individers disponibla inkomster, skatteintäkter, inkomstskillnader och andra aspekter av intresse. Dessa modeller tar inte hänsyn till beteendemässiga reaktioner från människor, såsom minskat utbud av arbetskraft till följd av en skattehöjning. Detta är inte problematiskt när en forskare till exempel bara är intresserad av att studera effekterna av en marginell förändring av skatteskulden på den totala ojämlikheten.
Å andra sidan svarar beteendemässiga skatte- och förmånsmodeller för beteendemässiga reaktioner hos människor på policyförändringar. Till skillnad från aritmetiska modeller, simulerar dessa modeller i princip två perioder:
- I den första perioden görs den aritmetiska beräkningen av första ordningens effekter av en reform på individers disponibla inkomst;
- Sedan kommer beteendereaktioner hos människor på reformen in i modellen, och andra ordningens effekter av reformen uppskattas.
Statiska kontra dynamiska skatte-förmånsmodeller
Statiska skatte-förmånsmodeller ger en möjlighet att endast studera "morgonen efter"-effekter av en policyändring. Det vill säga att endast en period framåt beaktas, så endast den omedelbara effekten av en reform uppskattas.
Å andra sidan syftar dynamiska skatte- och förmånsmodeller till att simulera de utvalda aspekterna av ekonomin under långa tidsperioder. De använder data om probabilistiska egenskaper hos den underliggande befolkningen för att redogöra för individers åldrande, förändringar i civilstånd, nya barn etc. Dessa modeller används till exempel för att studera de långsiktiga effekterna av en förändring av skattelagstiftningen relaterad till antalet barn i familjen.
Sammanfattning
De fyra grundläggande typerna av skatte-förmånsmodeller med illustrativa exempel kan sammanfattas i tabellen nedan:
| Aritmetisk | Beteende | |
|---|---|---|
| Statisk | En liten förändring av skattskyldigheten | En betydande förändring av skatteplikten |
| Dynamisk | Ändring av fastighetsskatten | Ändring av skattelagstiftningen relaterad till antalet barn i familjen |
Dynamiska beteendemässiga skatte-förmånsmodeller är nära besläktade med agentbaserade modeller , särskilt när modellen också tar hänsyn till interaktioner mellan individer.
Relaterade frågor
Dataförberedelse
De flesta skatte-förmånsmodeller är starkt beroende av tillgängligheten och noggrannheten hos de underliggande mikrodata. Som Holly Sutherland, chef för EUROMOD och en av de mest inflytelserika forskarna inom detta område, påpekar, "vilken modell som helst skulle vara lika bra som den tillgängliga informationen".
Skatte-förmånsmodeller utgår från att uppgifterna från undersökningar representerar populationen av intresse. Detta antagande är inte lätt att uppfylla. Inte bara proportionerna mellan olika familjer i urvalet kanske inte speglar de verkliga proportionerna, utan det finns också ett problem med täckningen. Det vill säga, folkräkningen kommer sannolikt att utesluta sådana grupper som väpnade styrkor, personer i fängelser, sjukhus eller vårdhem, personer som bor utomlands.
Vissa hushåll kan (avsiktligt eller oavsiktligt) redovisa mindre inkomster än vad som faktiskt erhölls. Eftersom statiska skatte-förmånsmodeller vanligtvis byggs under hypotesen att individer redovisar alla sina inkomster, kan resultaten av simuleringarna vara felaktiga.
Det är viktigt att underliggande mikrodata är uppdaterade, så undersökningarna bör genomföras ofta.
Beräkningskraft
På grund av deras komplexitet kräver skatte-förmånsmodeller (särskilt beteendemässiga eller dynamiska) vanligtvis omfattande beräkningsresurser .
Exempel
Det finns många skatteförmånsmodeller över hela världen. Nedan är några av de mest framstående modellerna:
| Land | Modell(er) |
|---|---|
| Australien | APPSIM, STINMOD+ |
| Kanada | DYNACAN |
| EU | EUROMOD |
| Finland | TUJA |
| Frankrike | TAXIPP |
| Tyskland | IZAΨMOD, MIKMOD-ESt |
| Irland | VÄXLA |
| Luxemburg | LuxTaxBen |
| Sverige | SWEtaxben |
| Storbritannien | TAXBEN, UKMOD |
| USA | PoliSim, TRIM3, TAXSIM |
Se även
- ^ "UKMOD: En ny mikrosimuleringsmodell för skatteförmåner för Storbritannien" . Institutet för social och ekonomisk forskning (ISER) . Hämtad 2023-03-04 .
- ^ Williamson, Paul (2007). "Rollen för International Journal of Microsimulation". International Journal of Microsimulation . 1 (1): 1–2.
- ^ a b SUTHERLAND, Holly. Konstruera en skatte-förmånsmodell: Vilka råd kan man ge? Granskning av inkomst [online]. 1991, 37 (2), 199-219 [cit. 2018-05-02]. ISSN 0034-6586.
- ^ Bourguignon, François; Spadaro, Amedeo (2006-04-01). "Mikrosimulering som ett verktyg för att utvärdera omfördelningspolitik". The Journal of Economic Inequality . 4 (1): 77–106. CiteSeerX 10.1.1.639.3750 . doi : 10.1007/s10888-005-9012-6 . ISSN 1569-1721 .