Skatt på varor och tjänster (Singapore)

Goods and Services Tax ( GST ) i Singapore är en mervärdesskatt (moms) på 8 % som tas ut på import av varor, såväl som de flesta leveranser av varor och tjänster. Undantag ges för försäljning och uthyrning av bostadsfastigheter, import och lokal leverans av investeringsädelmetaller och de flesta finansiella tjänster. Export av varor och internationella tjänster är nolltaxerade. GST absorberas också av regeringen för offentliga hälso- och sjukvårdstjänster, till exempel på offentliga sjukhus och polikliniker.

Bakgrund

Före 1986 var Singapores bolagsskattesats och högsta marginalskattesats för personlig inkomst båda 40 %. Så höga skattesatser ansågs vara okonkurrenskraftiga. På rekommendation från 1986 års ekonomiska kommitté beslutade Singapores regering att den behövde gå över från direkta till indirekta skatter, för att bibehålla sin internationella konkurrenskraft när det gäller att attrahera investeringar och att upprätthålla sin ekonomiska tillväxt för att skapa välbetalda jobb för singaporeaner.

Genomförande

GST implementerades med en enhetlig skattesats på 3 % den 1 april 1994, med en försäkran om att den inte skulle höjas på minst fem år. För att mildra effekterna av GST på hushållen i Singapore infördes också ett offsetpaket. Samtidigt sänktes bolagsskattesatsen med 3 % till 27 %, och den högsta marginalskattesatsen för personlig inkomst sänktes med 3 % till 30 %. Den initiala momssatsen på 3 % var bland de lägsta i världen, eftersom fokus inte var att generera betydande intäkter, utan att låta människor anpassa sig till skatten.

År 2002 granskade den ekonomiska granskningskommittén Singapores skattepolitik och rekommenderade att ytterligare skattereformer var nödvändiga för att få in nya investeringar. Kommittén noterade att andra länder aggressivt sänkte sina direkta skattesatser för att locka till sig internationellt mobilt kapital och arbetskraft, och rekommenderade att regeringen förlitar sig mer på GST för sina skatteintäkter, samtidigt som de återigen dämpar effekterna på singaporeanska hushåll genom ett kompensationspaket.

Regeringen godtog kommitténs rekommendationer. GST-satsen höjdes från 3 % till 4 % 2003 och till 5 % 2004. Varje höjning åtföljdes av ett kompensationspaket som var utformat för att göra det genomsnittliga singaporeanska hushållet bättre ställt, även efter att ha tagit hänsyn till de extra kostnader som påförts genom höjningen av momssatserna. Direktskattesatserna sänktes också i motsvarande grad.

moms höjs till 7 %

Den 15 februari 2007 (budgetdagen) meddelade dåvarande andre finansminister Tharman Shanmugaratnam att momssatsen skulle höjas till 7 % med verkan från den 1 juli 2007.

Prishöjningen åtföljdes av ett offsetpaket för att hjälpa singaporeaner med höjningen av momsen. Paketet skulle kosta regeringen 4 miljarder dollar under fem år. Regeringen hävdade att offsetpaketet skulle hjälpa majoriteten av singaporeanerna att kompensera sina ökade GST-kostnader under flera år. Offsetpaketet bestod av direkta överföringsförmåner, i form av kontanta utbetalningar (GST-krediter, tillväxtutdelningar, pensionärsbonusar), CPF-påfyllning (påfyllning av eftergymnasial utbildningskonto för studenter, Medisave-påfyllning för äldre Singaporeaner) och rabatter (på allmännyttiga tjänster och allmännyttiga bostadstjänster och avgifter för naturvård). De som tjänade mindre eller bodde i mindre bostäder fick fler förmåner. Regeringen hävdade också att Workfare Income Supplement, en lönesubvention, skulle ge ett betydande stöd för låginkomsttagare på en fortlöpande basis även efter att GST-avdragen har fördelats.

Regeringen sänkte också de direkta skattesatserna och fortsatte sin praxis att sänka direktskattesatserna sedan 1986. Från och med 2010 låg de högsta marginalsatserna för bolagsskatt på 17 % och personlig inkomstskatt på 20 %, med effektiva satser mycket lägre.

Som en gest av goodwill, och för att hjälpa låginkomstgrupper, absorberade flera stormarknadskedjor ökningen med 2 % av momsen, under en period på en månad till sex månader. De inkluderade Cold Storage, Giant Hypermarket, NTUC FairPrice och Sheng Siong. Förutom FairPrice absorberade NTUC även ökningen med 2 % på NTUC Foodfare, NTUC Childcare, NTUC LearningHub, NTUC Club och NTUC Healthcare, under sex månader.

GST på digitala tjänster

Den 19 februari 2018 (budgetdagen) meddelade finansminister Heng Swee Keat att GST kommer att införas på importerade digitala tjänster, vilket trädde i kraft den 1 januari 2020. Förändringen säkerställer att lokala och utländska tjänster behandlas rättvist i skattesystemet.

Committee Against GST Profiteering (CAP)

Kommittén mot GST Profiteering (CAP) inrättades 1994 för att undersöka klagomål och feedback om vinstuttag eller omotiverade prishöjningar med hjälp av GST-höjningar som en ursäkt.

Framtida ökning till 9 %

GST planeras att höjas från 7 % till 9 % någon gång mellan 2021 och 2025. Den primära motiveringen för höjningen är att samla in medel för framtida infrastrukturprojekt och renovering av den befintliga infrastrukturen. Ökade sociala utgifter för att hantera en allt äldre befolkning har också angetts som ett sekundärt skäl. Med tanke på osäkerheten på grund av covid-19-pandemin kommer GST-höjningen att skjutas upp till efter år 2022, med ett försäkringspaket på 6 miljarder S$ som föreslås 2020 för att dämpa effekterna när höjningen börjar. GST-höjningen skjuts upp senare igen , där ökningen sker i två steg, 8 % den 1 januari 2023 och 9 % den 1 januari 2024. Regeringen kommer också att lägga till 640 miljoner S$ till försäkringspaketet på 6 miljarder S$ för att hjälpa till att dämpa effekterna av GST-höjningen. Sedan dess planerar regeringen att öka garantipaketet med 1,4 miljarder dollar på grund av inflationen, vilket ger det totala värdet till 8,040 miljarder dollar.

moms på importerade lågvärdesvaror

Den 16 februari 2021 (budgetdagen) meddelade finansminister Heng Swee Keat att moms kommer att införas på importerade lågvärdesvaror som tas in via flyg- och sjötransport, med verkan från 1 januari 2023, för att säkerställa att lokala och utländska leverantörer behandlas ganska.

Reception

Skatteprogressivitet

Från och med 2018 använder 174 av de 193 länderna med fullt FN-medlemskap en GST/VAT, inklusive alla OECD-medlemmar utom USA. Som med alla andra länder som har GST/moms på plats, kritiker att idén är en regressiv skatt , vilket innebär att de fattiga betalar mer, som en procentandel av sin inkomst, än de rika. Försvararna hävdar dock att GST kan betraktas som en proportionell skatt om skattebetalningar uttrycks som en procentandel inte av inkomsten, utan av livstidskonsumtionen; sparande och investeringar skjuts upp med skatt, och när de konverteras till konsumtion omfattas av moms. Andra påpekar att den viktigare frågan att ställa inte är om GST är regressivt, utan om GST är mer regressivt än de alternativa indirekta skatterna, nämligen försäljning, punktskatt och omsättningsskatt (inte inkomstskatt eftersom det är en direkt skatt). Dessutom hävdar de att det som påverkar fattigdom och rättvisa inte är effekten av någon särskild skatt, utan effekten av skattestrukturen som helhet och hur skatteintäkterna omfördelas. När GST kombineras med progressiva skatter , och intäkterna fördelas till de fattiga, kan den totala skattestrukturen vara progressiv.

För att bibehålla den progressiva karaktären av totala skatter och överföringar på individer, sänkte Singapore inkomstskatten på låginkomsttagare, samt införde direkta överföringsbetalningar till låginkomstgrupper, vilket resulterade i en generellt lägre skattebörda för de flesta hushåll i Singapore. Dessa kompensationer inkluderade lägre inkomstskatter, lägre fastighetsskatter, rabatter på hyra och service- och naturvårdsavgifter för allmännyttiga bostäder och ytterligare subventioner för hälsa, utbildning och samhällsservice. Som ett resultat av inkomstskattesänkningarna, ytterligare skattelättnader och rabatter 1994 behövde cirka 70 % av de individer som brukade betala inkomstskatt inte längre göra det.

Singapores regering har hävdat att momsen i sig är en platt skatt, men att den är en del av ett övergripande skattesystem som är mycket progressivt: höginkomsttagare betalar den högsta andelen av sin inkomst i skatt, och spenderar också mer. När alla skatter beaktades (inkomstskatt, fastighetsskatt, GST och andra indirekta skatter) stod de översta 10 % av hushållen för 38 % av de betalda skatterna, medan de översta 20 % bidrog med 53 % av alla skatter. Däremot får låginkomsttagare betydligt fler transfereringar än de skatter de betalar. Låg- och medelinkomsthushåll betalar i praktiken "negativ" skatt. Från 2006 till 2010 fick den andra nedre decilen av singaporeanska hushåll (rankade efter inkomst från arbete) överföringar (netto efter alla betalda skatter) som uppgick till 23 % av deras inkomst, den 5:e decilen fick överföringar som kvittade ut betalda skatter, medan den effektiva skattesatsen för den översta decilen var 11 %. I synnerhet när GST-satsen höjdes från 5 % till 7 % i juli 2007, var ett hushåll i de 20 % lägre tvungna att betala ytterligare GST på 370 USD per år, men fick ett kompensationspaket på 910 USD per år, utöver permanent förmåner på 1 000 USD per år.

Samtal för att undanta grundläggande varor från moms

Vissa kritiker hävdar att grundläggande väsentligheter som mat och hälsovård bör göras undantagna från GST, för att hjälpa hushåll med lägre inkomster. Regeringen hävdade att att ha sådana undantag faktiskt skulle hjälpa högre inkomster mer än fattigare singaporeaner, eftersom välbärgade hushåll vanligtvis spenderar mycket mer på väsentligheter (vare sig mat eller sjukvård eller andra grundläggande nödvändigheter) än ett hushåll med lägre inkomster. Dessutom skulle hushåll med lägre inkomster inte gynnas särskilt mycket av ett sådant undantag, eftersom utgifterna för väsentligheter utgör en liten del av hushållens utgifter med lägre inkomster. Till exempel, för de lägsta 20 % av hushållen, utgjorde viktiga livsmedel endast 6 % av deras totala hushållsutgifter; efter att ha inkluderat alla andra livsmedel var den totala summan bara 15 % av deras utgifter.

Om väsentliga varor skulle undantas från moms, skulle det finnas ett behov av att kompensera intäktsbortfallet genom en högre momssats på andra varor och tjänster, vilket även hushåll med lägre inkomster skulle få stå för. Regeringen hävdade att erfarenheterna från andra länder visade att beviljande av undantag skulle snedvrida produktions- och konsumtionsbeslut och orsaka en omtvistad och mycket komplex process för att fastställa vilka varor och tjänster som förtjänar undantag. Detta skulle öka efterlevnads- och administrationskostnaderna för företagen, och dessa kostnader skulle vältras över på konsumenterna.

Dessutom har erfarenheter från andra länder visat att undantag eller sänkning av moms på vissa varor inte innebar att skattebesparingar skulle föras över till konsumenterna. Den här idén finns till exempel i Australien , som har en momssats på 10 %. Därför bör GST hållas brett baserat för att hålla GST låg och GST-systemet enkelt, samtidigt som hjälp ges direkt till de lägre inkomsterna genom överföringar och subventioner. Dessutom har regeringen absorberat GST fullt ut för alla subventionerade patienter på offentliga sjukhus och polikliniker sedan GST infördes 1994. GST har också absorberats för alla subventionerade patienter som får långtidsvård.

Samtal för att sänka GST-taxan

Som svar på de stigande levnadskostnaderna har politiker från oppositionspartier krävt att GST-satsen ska sänkas. Singapores regering har hävdat att en sänkning av skattesatsen skulle gynna de rika mer än de fattiga, eftersom huvuddelen av momsen samlas in från utlänningar och högre inkomsttagare. Under 2010 samlades 84,2 % av all GST in från utlänningar och de översta 40 % av hushållen i Singapore, medan de 20 % lägre hushållen endast bidrog med 4 % av all GST som betalades. Regeringen hävdade att eftersom GST var en central del av ett skattesystem som ger överföringar till de lägre inkomsterna, skulle en sänkning av GST-satsen vara kostsamt och orättvist, och lämna regeringen med mindre resurser för att hjälpa de lägre inkomsterna.

Anteckningar

externa länkar