Privat hälsovårdsplan

En privat hälsoserviceplan i Kanada är hälso- och/eller tandvård , som en del av en försäkrad gruppförsäkringsplan eller en självförsäkrad plan, såsom ett hälsoutgiftskonto, en kostnadsplus-plan eller ett av de tre alternativen under en hälso- och välfärdsförtroendet.

Översikt

Hälso- och välfärdsstiftelser är indelade i tre sektioner, varav en är en privat hälsovårdsplan. Privata hälsovårdsplaner kan vara försäkrade (av ett försäkringsbolag) eller självförsäkrade (genom en försäkringsgivare eller administratör). Självförsäkrade privata hälsovårdsplaner kallas ofta hälsoutgiftskonton. Canada Revenue Agency uppger att självförsäkrade privata hälsovårdsplaner (hälsoutgiftskonton) INTE är TILLGÄNGLIGA för några egenföretagare, icke-inkorporerade arbetsgivare utan anställda på armlängds avstånd. Deras enda alternativ är en försäkrad plan med en försäkringsgivare. Detta kan bekräftas genom att kontakta CRA.

1986 introducerade Canada Revenue Agency en tolkningsbulletin med titeln IT-85R2 - Health & Welfare Trusts for Employees. Denna bulletin gav grunderna för vad som skulle kallas ett hälsoutgiftskonto eller HSA för de flesta kanadensare. Den ursprungliga bulletinen från 1986 var ett skattefritt fordon för yrkesverksamma och företag. Tre år senare 1989, efter påtryckningar från icke-inkorporerade enheter, släppte Canada Revenue Agency en annan bulletin, IT-339R2 ( Meaning of Private Health Services Plan ), som ger detaljer om konceptet med en Private Health Services Plan eller PHSP för icke-inkorporerade företag i Kanada.

Canada Revenue Agency, i de årliga guiderna som den publicerar för dem som rapporterar inkomster från egenföretagare från ett företag eller ett yrke, eller från jordbruk, ger instruktioner om hur man drar av premier för Private Health Services Plan.

Förvirring och kontrovers

Det finns ingen förvirring eller kontrovers, bara en bristande förståelse för CRA IT Bulletins. Medlen i en PHSP, som beskrivs i riktlinjerna i tolkningsbulletinen IT-339R2, KAN INTE återgå till arbetsgivaren. Canada Revenue Agency släppte en annan bulletin 1998 som indikerade att medlen kunde återgå till arbetsgivaren men ENDAST i fallet med ett fiktivt kreditprogram kopplat till en flexförmåner eller en plan i cafeteriastil. "Notional credit"-modellen, som beskrivs i Canada Revenue Agency IT-bulletin med titeln IT-529, utformades för att göra det möjligt för företag att lägga till en HSA till en Flex Benefits Plan som en extra förmån för poster som inte omfattas av den traditionella gruppförmånsplanen. Bulletinen gav redovisningsregler för flexförmånsprogram och användning av fiktiva krediter för arbetsgivaren.

Idag erbjuder de stora försäkringsbolagen Health Spending Accounts med ett grundläggande hälsoförsäkringsprogram. Flera HSA-leverantörer erbjuder även hälsoutgiftskonton som fristående förmånslösningar med överföring av insatta medel eller uppkomna utgifter - men inte båda - under en period av 12 månader.

Finansiering

Arbetsgivaren kan ge bidrag till en försäkrad PHSP (som gruppförsäkring) med månatliga premier, eller till en självförsäkrad PHSP (som ett hälsoutgiftskonto) på periodisk basis, eller sätta ett kalenderårsmaximum för en plan utan tidigare bidrag .

Egenföretagare utan anställda förutom familjemedlemmar

Obs: Detta är för en försäkrad plan med en försäkringsgivare och INTE för en självförsäkrad PHSP (ett hälsoutgiftskonto)

• Företagsägare: 1 500 USD/år
• Maka: 1 500 USD/år
• Beroende över 18 år eller äldre: 1 500 USD/år
• Beroende under 18 år: 750 USD/år

Exempel: Ett hushåll med en ensamföretagare, en make och ett barn under 18 år skulle vara berättigat till 2 X 1 500 USD PLUS 750 USD, för totalt 3 750 USD.

Egenföretagare med anställda på armlängds avstånd

Företagsägaren kan ha samma utgiftsgräns tilldelad heltidsanställd personal.

Företag (inkorporerade företag)

• Maximum för anställda/andelsägare måste vara "rimliga" (vanligtvis 10 % av T4-inkomsten)
• Olika maximum och förmåner kan gälla för olika klasser av anställda. Alla anställda i klassen måste inkluderas.

Exempel: chefer 10 000 USD/år, chefer 5 000 USD/år, anställda 2 500 USD/år

Förverkande av medel - Alla medel måste användas inom 12 månader från insättningsdatumet, med en 12-månaders överföring tillgänglig som ett valfritt val. Depositionen förverkas ALDRIG till administratören , eftersom detta skulle vara stöld av arbetsgivarens medel .

Regler för deltagande

En enskild firma kan endast upprätta en PHSP hos en försäkringsgivare. Om enskild firma har anställda på armlängds avstånd kan de tillhandahålla ett hälsoutgiftskonto för anställda och samma förmåner för sig själva.

Stödberättigande utgifter

Den vanligaste definitionen av en medicinsk kostnad är en betalning som görs till en legitimerad läkare som är kvalificerad att praktisera enligt provinslagarna på den plats där utgifterna uppstod. Sjukvårdskostnader som är berättigade att betalas från PHSP är kostnader som annars skulle kvalificera sig som sjukvårdskostnader enligt avsnitt 118.2(2) i inkomstskattelagen. Några av de grundläggande sjukvårdsutgifterna som täcks av en HSA inkluderar...

Receptbelagda läkemedel, läkemedel och vitaminer

Läkemedel som ordinerats av en licensierad läkare och dispenserats av en registrerad apotekare är berättigade. Vitaminer och kosttillskott (även om de ordinerats av en licensierad läkare) är inte en berättigande medicinsk kostnad.

Syn

Glasögon, om de föreskrivs, är berättigade medicinska kostnader.

Dental

Ett belopp som betalas till en tandläkare, tandhygienist, tandkirurg eller tandmekaniker för tandvård som tillhandahålls patienten (i den mån avgifterna avser diagnostiska, terapeutiska eller rehabiliterande tjänster) är berättigande medicinska utgifter.

Professionella tjänster

Ett belopp som betalas till en legitimerad läkare är en berättigande medicinsk kostnad. De kan inkludera beroende på den provinsiella jurisdiktionen:

• Kiropraktor • Audionom • Fotläkare • Christian Science Practitioner • Tandläkare • Tandhygienist • Tandtekniker • Tandläkare • Dietist • Osteopat • Fysioterapeut • Fotterapeut • Psykiater • Psykoanalytiker • Läkare och kirurg • Psykolog • Radiolog • Massageterapeut • Njurterapeut • Midwife • Njurläkare • Optiker • Logoped • Legitimerad sjuksköterska • Andningsterapeut • Naturläkare

Alla läkare, läkare, tandläkare, farmaceuter, sjuksköterskor eller optiker måste vara auktoriserade att praktisera enligt lagarna i den provinsiella jurisdiktion där tjänsten utförs, för att sjukvårdskostnaderna ska vara berättigade.

Skönhetsoperation

Det har allmänt accepterats att ett belopp som betalas till en läkare för kirurgi av något slag, oavsett om det är kosmetiskt eller valfritt, i allmänhet kvalificerar sig som en medicinsk kostnad. Det förutsätts att sådan operation utförs av ett giltigt medicinskt skäl.

CRA har dock kvalificerat sig för att utgifter för rent kosmetiska ingrepp, inklusive eventuella relaterade tjänster och andra utgifter som resor, som uppkommit efter den 4 mars 2010, inte längre är en stödberättigande kostnad. Både kirurgiska och icke-kirurgiska ingrepp som enbart syftar till att förbättra ens utseende är en icke stödberättigande kostnad.

Exempel på utgifter som inte är stödberättigande inkluderar följande: • Fettsugning; • Hårersättningsprocedurer; • botulinuminjektioner; och • tandblekning.

En utgift, inklusive de som identifierats ovan, kommer att fortsätta att kvalificera sig om det är nödvändigt för medicinska eller rekonstruktiva ändamål, såsom operation för att åtgärda en missbildning relaterad till en medfödd abnormitet, en personskada till följd av en olycka eller trauma eller en vanprydande sjukdom.

Transportkostnader

Utöver ambulansavgifter till och från sjukhus inkluderar berättigade medicinska utgifter alla kommersiella transporttjänster som transporterar en patient och en skötare (om det är medicinskt nödvändigt för att följa med patienten) till en klinik/sjukhus/läkarmottagning. Tillryggalagd sträcka måste överstiga 40 km för att få sådan likvärdig service som inte är lättillgänglig närmare hemmet. Om den tillryggalagda sträckan överstiger 80 km, skulle de stödberättigande kostnaderna inkludera måltider och logi, utöver transportkostnader.

Försäkringspremie

Premier som betalas till en icke-statlig medicinsk plan eller gruppplan för sjukhusvård är berättigade medicinska utgifter.

Anhöriga

Den anställde kan lämna in medicinska anspråk för sig själv och någon av hans/hennes anhöriga som definieras som:

• Alla underhållsberättigade barn eller barnbarn till den anställde eller dennes make
• Alla kanadensiska bosatta (när som helst under året) förälder, farförälder, bror, syster, farbror, moster, systerdotter eller brorson till den anställde eller dennes make som var beroende av dem när som helst under året.

Popularitet och tillväxt

I flera år har PHSP:er varit en del av kanadensiska grupphälso- och tandvårdsplaner. PHSP kan ställas in som den primära hälso- och tandvårdsplanen genom att använda ett hälsoutgiftskonto, som ett kostnadseffektivt alternativ till en traditionell försäkrad förmånsplan.

Leverantörer av HWT och PHSP

Det finns många specialiserade leverantörer av Health Spending Accounts (Självförsäkrade PHSPs) i form av förbetalda eller fiktiva kreditprogram. Större försäkringsbolag erbjuder endast hälsoutgiftskonton som tillägg till gruppförsäkringen (försäkrade personalförmåner).

Obs: Självförsäkrad PHSP (Arbetsgivare tillhandahållen för anställda) är hälsoutgiftskonton.

Obs: HSA:er för icke-inkorporerade ägare utan armlängds anställda är inte acceptabla för CRA.