Justerat underlag

I skatteredovisning är justerat underlag nettokostnaden för en tillgång efter justering för olika skatterelaterade poster .

Justerad grund eller justerad skattebas avser den ursprungliga kostnaden eller annan grund för egendom , reducerad med värdeminskningsavdrag och ökad med investeringar.

Exempel: Muhammed köper mycket för 100 000 dollar. Han uppför sedan en detaljhandelsanläggning för 600 000 USD, och avskriver sedan förbättringarna för skatteändamål med en skattesats på 15 000 USD per år. Efter tre år är hans justerade skattebas $655 000 [$100 000 + $600 000 - (3 x $15 000)].

Justerat underlag är en av två variabler i formeln som används för att beräkna vinster och förluster vid beräkning av bruttoinkomst för skatteändamål. Det realiserade beloppet – justerad bas visar beloppet för realiserad vinst (om positiv) eller realiserad förlust (om negativ).

Lagstadgad definition

Sektion 1012 i Internal Revenue Code definierar "grund" som en skattebetalares kostnad för att förvärva egendom, förutom vad som anges i avsnitten 1001-1092. I avsnitt 1016 anges sedan 27 justeringar av denna grund. Generellt sett ökar förbättringar av fastigheter underlaget medan värdeminskningsavdrag minskar det.

Beräkning

Justerad grund beräknas genom att börja med en tillgångs ursprungliga kostnadsbas och sedan göra justeringar. Justerat underlag beräknas enligt följande:

Inköpskostnader (titel & depositionsavgifter, mäklarprovisioner, frakt, moms, etc.)
Förbättringar (rehabiliteringskostnader och omfattande reparationer)
Juridiska avgifter (för att försvara eller fullända äganderätten till fastigheten, områdeskostnader, etc.)
Försäljningskostnader (rättigheter och depositionsavgifter, mäklarprovisioner, frakt, överföringsavgifter, etc.)

Minus kostnaderna som representeras av:

Ackumulerade avskrivningar , avskrivningar eller amorteringar
Olycka eller stöld Förlust
Övriga sänkningar till bas

Justerat underlag

Justerat underlag är avgörande för att beräkna kapitalvinster och ordinarie vinster när en tillgång säljs.

En fullständig lista över justeringar som ökar eller minskar grunden finns i IRS Publication 551, Basis of Assets.